中央企业总审计师制度

PAGE中央企业总审计师制度一、总则（一）目的与依据为加强中央企业内部审计监督，完善公司治理结构，提高企业经营管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规以及国家有关规定，结合中央企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的国有独资、国有控股中央企业（以下简称企业）。（三）定义与原则1.定义总审计师是企业负责审计工作的高级管理人员，协助企业主要负责人管理企业审计工作，对企业主要负责人负责并报告工作。2.原则企业总审计师制度的建立和运行应遵循以下原则：独立性原则。总审计师应独立于企业其他业务部门，独立开展审计工作，确保审计结果的客观、公正。权威性原则。总审计师在企业内部具有较高的权威性，其审计意见和建议应得到充分重视和有效落实。专业性原则。总审计师应具备丰富的审计专业知识和实践经验，能够胜任企业审计工作的领导和管理职责。二、任职资格与任免（一）任职资格1.具有经济、审计、财务等相关专业大学本科以上学历。2.具备注册会计师、注册内部审计师等相关专业资格证书。3.具有至少[X]年以上审计、财务或企业管理工作经验，其中担任企业中层及以上管理职务不少于[X]年。4.熟悉国家有关法律法规和企业财务、审计等规章制度，具有较强的组织协调能力和沟通能力。5.坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业操守。（二）任免程序1.企业总审计师由企业党委（党组）研究决定后，报国资委备案。2.国资委对企业总审计师的任职资格进行审核，对不符合任职资格条件企业应及时调整。3.企业总审计师在任期内出现不符合任职资格条件、工作严重失误或违反法律法规和企业规章制度等情形企业党委（党组）应及时予以免职，并报国资委备案。三、职责与权限（一）职责1.组织领导企业内部审计工作，制定和完善企业内部审计制度、工作流程和操作规范。2.负责编制企业年度审计工作计划，经企业主要负责人批准后组织实施，并定期向企业主要负责人报告审计工作进展情况。3.组织开展企业财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、风险管理审计等各项审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。4.负责企业内部审计队伍建设，组织内部审计人员培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。5.协调企业内部各部门之间的审计工作关系，加强与外部审计机构的沟通与协作，定期向国资委报告企业内部审计工作情况。6.参与企业重大决策、重要项目安排和大额资金使用等事项的研究和论证，提供审计意见和建议，防范企业经营风险。7.承办企业主要负责人交办的其他审计工作事项。（二）权限1.有权查阅企业财务报表、会计凭证、合同协议等有关文件资料，检查企业财务、资产等状况。2.有权对企业内部各部门及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，对审计发现的问题有权要求相关部门和单位进行解释和说明，并提出整改意见。3.有权对企业内部审计人员进行调配和管理，根据工作需要组织内部审计人员开展审计工作。4.有权参加企业有关会议，参与企业重大决策、重要项目安排和大额资金使用等事项的研究和论证过程，并发表审计意见。5.对企业内部审计工作中发现的重大问题或涉及违法违规行为的事项，有权直接向企业主要负责人和国资委报告。四、工作机构与人员配备（一）工作机构企业应设立独立的内部审计机构，负责组织实施企业内部审计工作。内部审计机构应配备必要的审计人员，根据企业规模和业务复杂程度合理设置内部审计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.企业内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和企业财务、审计等规章制度。2.企业应根据内部审计工作需要，合理配备内部审计人员数量，确保内部审计工作的有效开展。内部审计人员数量应与企业规模、业务量相适应，一般不少于企业员工总数的[X]%。3.企业应加强内部审计人员的培训和考核，鼓励内部审计人员参加专业培训和职业资格考试，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。五、工作流程与规范（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据企业年度经营目标、发展战略和风险管理要求，结合企业实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排和审计人员分工等内容，并报企业总审计师审核，经企业主要负责人批准后组织实施。3.年度审计工作计划应具有前瞻性和针对性，充分考虑企业面临的风险和管理需求，合理安排审计资源，确保审计工作能够有效覆盖企业的重点领域和关键环节。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，审计组应制定详细的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工和时间进度安排等内容。2.审计组应按照审计实施方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的真实性、合法性和效益性。3.审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时了解被审计单位的情况，听取被审计单位的意见和建议。对审计发现的问题，审计组应及时与被审计单位进行核实和沟通，要求被审计单位提供相关资料和解释说明。4.审计组完成审计工作后，应编制审计报告。审计报告应内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、定性恰当、建议可行。审计报告应经审计组组长审核后，报企业总审计师审定。（三）审计报告审定与下达1.企业总审计师应组织对审计报告进行审定，重点审查审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，审计建议是否可行等。2.经审定后的审计报告应报企业主要负责人批准。企业主要负责人应根据审计报告的内容，做出相应的决策和批示，要求相关部门和单位对审计发现的问题进行整改落实。3.企业内部审计机构应将经企业主要负责人批准后的审计报告及时下达给被审计单位，并抄送企业相关部门。被审计单位应按照审计报告的要求，认真落实整改措施，按时报送整改情况报告。（四）审计整改跟踪1.企业内部审计机构应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查的内容包括整改措施的落实情况、整改效果、整改责任的追究等。2.被审计单位应在规定的时间内完成整改工作，并向企业内部审计机构报送整改情况报告。整改情况报告应包括整改措施、整改效果、未整改事项及原因等内容。3.企业内部审计机构对被审计单位的整改情况报告进行审核，对整改不到位应要求被审计单位继续整改，并对整改情况进行再次跟踪检查。对整改不力或拒不整改企业应按照有关规定追究相关人员的责任。六、考核与奖惩（一）考核1.国资委对企业总审计师的工作进行年度考核，考核内容包括企业内部审计工作开展情况、审计发现问题的整改情况、审计工作对企业经营管理的促进作用等方面。2.企业应建立健全总审计师工作绩效考核制度，对总审计师的工作业绩、工作能力、职业操守等方面进行考核评价。考核评价结果应作为总审计师薪酬调整、职务晋升、奖励表彰等的重要依据。（二）奖惩1.对在企业内部审计工作中表现突出、成绩显著的总审计师，企业应给予表彰和奖励。表彰和奖励方式包括颁发荣誉证书、给予奖金奖励、晋升职