长春财经学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

长春财经学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷长春财经学院《CPA税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是（）

A.销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产、转让土地使用权、销售无形资产

C.出口货物、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

D.提供现代服务、生活服务

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是（）

A.以应纳税所得额为计税依据

B.以收入总额减去准予扣除项目后的余额为计税依据

C.以收入总额为计税依据

D.以成本费用为计税依据

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.累进税率，最高税率45%

B.比例税率，最高税率45%

C.累进税率，最高税率30%

D.比例税率，最高税率30%

4.下列关于契税的计税依据，说法错误的是（）

A.不动产成交价格

B.不动产的市场价格

C.不动产的土地使用权出让金

D.不动产的评估价格

5.下列关于车辆购置税的征税范围，说法错误的是（）

A.购买汽车

B.购买摩托车

C.购买自行车

D.购买船舶

6.下列关于房产税的征税范围，说法错误的是（）

A.房地产开发企业自建的房屋

B.个人自住的房屋

C.企业自用的房屋

D.事业单位自用的房屋

7.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的是（）

A.国有土地

B.个人土地

C.外国土地

D.外商投资企业土地

8.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是（）

A.购买股票

B.购买债券

C.购买保险

D.购买国债

9.下列关于资源税的征税范围，说法错误的是（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

10.下列关于环境保护税的征税范围，说法正确的是（）

A.环境污染

B.环境破坏

C.环境污染和破坏

D.环境保护

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列关于增值税的纳税人，说法正确的是（）

A.在中国境内从事销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务的代理人

C.在中国境内从事提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售无形资产的单位和个人

D.在中国境内从事提供现代服务、生活服务的单位和个人

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.以应纳税所得额为计税依据

B.以收入总额减去准予扣除项目后的余额为计税依据

C.以成本费用为计税依据

D.以收入总额为计税依据

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.累进税率，最高税率45%

B.比例税率，最高税率45%

C.累进税率，最高税率30%

D.比例税率，最高税率30%

4.下列关于契税的计税依据，说法正确的是（）

A.不动产成交价格

B.不动产的市场价格

C.不动产的土地使用权出让金

D.不动产的评估价格

5.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

三、简答题（本大题共1小题，10分）

1.简述增值税的征收范围。

四、案例分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2019年1月至12月销售货物不含税金额为1000万元，购进货物不含税金额为600万元，支付进项税额90万元。该企业2019年1月至12月应纳增值税税额为多少？

材料二：

某企业为增值税小规模纳税人，2019年1月至12月销售货物