长春信息技术职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

长春信息技术职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业应纳税所得额的调整项目？

A.国债利息收入B.超过计提的折旧金额C.职工福利费超标部分D.国债转让净收益

2.个人所得税法中，对于稿酬所得，其实际减征率为多少？

A.10%B.20%C.30%D.40%

3.企业所得税的征收管理中，下列哪一项表述是正确的？

A.企业所得税按月征收，年度汇算清缴B.企业所得税按季征收，年度汇算清缴C.企业所得税按年征收，季度预缴D.企业所得税按年征收，不预缴

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%B.5%C.6%D.9%

5.增值税专用发票的管理中，下列哪一项是正确的？

A.增值税专用发票只适用于一般纳税人B.增值税专用发票只适用于小规模纳税人C.增值税专用发票适用于所有纳税人D.增值税专用发票适用于部分纳税人

6.个人所得税法中，对于劳务报酬所得，其实际减征率为多少？

A.10%B.20%C.30%D.40%

7.企业所得税法中，对于高新技术企业，其实际税率是多少？

A.15%B.20%C.25%D.30%

8.增值税的纳税人分类中，一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？

A.年应税销售额B.资产规模C.职工人数D.行业类型

9.个人所得税法中，对于经营所得，其实际减征率为多少？

A.10%B.20%C.30%D.40%

10.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项表述是正确的？

A.企业所得税减免适用于所有企业B.企业所得税减免适用于特定行业企业C.企业所得税减免适用于特定地区企业D.企业所得税减免适用于特定类型企业

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些项目属于免税收入？

A.国债利息收入B.股息红利收入C.转让财产所得D.接受捐赠收入

2.个人所得税法中，下列哪些所得属于综合所得？

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

3.增值税的纳税人分类中，一般纳税人和小规模纳税人的管理方式有何不同？

A.税率不同B.发票管理不同C.征收方式不同D.税收优惠政策不同

4.企业所得税的征收管理中，下列哪些项目需要调整应纳税所得额？

A.超过计提的折旧金额B.职工福利费超标部分C.国债利息收入D.超额的业务招待费

5.个人所得税法中，下列哪些项目可以享受专项附加扣除？

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税

2.个人所得税

3.增值税

4.营业税改增值税

5.专项附加扣除

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业2025年2月销售商品取得含税销售额150万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额16.8万元。该企业2025年3月销售商品取得含税销售额200万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额160万元，税额21.6万元。

1.计算该企业2025年1月、2月、3月的增值税应纳税额。

2.分析该企业增值税纳税申报流程。

3.比较该企业不同月份的增值税应纳税额差异及其原因。

材料二：

某个人2025年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得劳务报酬所得3000元，3月取得稿酬所得2000元。该个人2025年1月、2月、3月的专项附加扣除分别为子女教育1000元、继续教育800元、大病医疗500元。

1.计算该个人2025年1月、2月、3月的个人所得税应纳税额。

2.分析该个人专项附加扣除对其个人所得税应纳税额的影响。

3.比较该个人不同月份的个人所得税应纳税额差异及其原因。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为高新技术企业，2025年1月取得销售收入1000万元，其中出口销售收入500万元，内销销售收入500万元。该企业2025年1月的研发费用支出为200万元。

1.分析该企业高新技术企业的税收优惠政策及其适用条件。

2.计算该企业2025年1月的高新技术企业应纳税额。

3.比较该企业高新技术企业的税收优惠政策对其应纳税额的影响。

材料二：

某个人2025年1月取得工资薪金所得8000元，2月取得劳务报酬所得5000元，3月取得稿酬所得3000元。该个人2025年1月、2月、3月的专项附加扣除分别为子女教育1200元、继续教育1