中国医科大学《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

中国医科大学《税收筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则B.经济性原则C.风险性原则D.效率性原则

2.下列关于增值税的表述，正确的是？（）

A.增值税是按照增值额征收的一种流转税B.增值税的纳税人是在生产环节缴纳增值税的企业和个人

C.增值税的税率分为三个档次：13%、9%、6%D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

3.下列关于企业所得税的表述，正确的是？（）

A.企业所得税是按照企业所得额征收的一种税B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

C.企业所得税的税率分为两个档次：25%、20%D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得等

4.下列关于个人所得税的表述，正确的是？（）

A.个人所得税是按照个人所得额征收的一种税B.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所的个人

C.个人所得税的税率分为三个档次：3%、10%、20%D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

5.下列关于房产税的表述，正确的是？（）

A.房产税是按照房产价值征收的一种税B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的个人和单位

C.房产税的税率分为三个档次：1%、1.2%、1.5%D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施

6.下列关于土地增值税的表述，正确的是？（）

A.土地增值税是按照土地增值额征收的一种税B.土地增值税的纳税人是在中国境内购买土地的个人和单位

C.土地增值税的税率分为三个档次：30%、40%、50%D.土地增值税的征收范围包括土地购置、转让、出租等

7.下列关于印花税的表述，正确的是？（）

A.印花税是按照凭证征收的一种税B.印花税的纳税人是在中国境内签订合同的单位和个人

C.印花税的税率分为三个档次：0.05%、0.3%、0.5%D.印花税的征收范围包括合同、证券、凭证等

8.下列关于车辆购置税的表述，正确的是？（）

A.车辆购置税是按照车辆购置价格征收的一种税B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购买车辆的个人和单位

C.车辆购置税的税率分为三个档次：5%、10%、15%D.车辆购置税的征收范围包括购买、进口、自产等

9.下列关于烟叶税的表述，正确的是？（）

A.烟叶税是按照烟叶收购价格征收的一种税B.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的个人和单位

C.烟叶税的税率分为三个档次：5%、10%、15%D.烟叶税的征收范围包括收购、销售、进口等

10.下列关于环境保护税的表述，正确的是？（）

A.环境保护税是按照污染排放量征收的一种税B.环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物的单位和个人

C.环境保护税的税率分为三个档次：0.5元/吨、1元/吨、2元/吨D.环境保护税的征收范围包括大气、水、固体废物等

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税收筹划的基本原则包括：（）

A.合法性原则B.经济性原则C.风险性原则D.效率性原则E.可持续性原则

2.增值税的征收范围包括：（）

A.销售货物B.提供加工C.修理修配劳务D.出口货物E.进口货物

3.企业所得税的纳税人包括：（）

A.在中国境内注册登记的企业B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内设有办事机构的外国企业D.在中国境内设有代表机构的外国企业E.在中国境内设有分支机构的外国企业

4.个人所得税的征收范围包括：（）

A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产转让所得E.利息、股息、红利所得

5.房产税的纳税人包括：（）

A.在中国境内拥有房产的个人B.在中国境内拥有房产的单位C.在中国境内租赁房产的个人D.在中国境内租赁房产的单位E.在中国境内购置房产的个人

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税收筹划的步骤。

2.简述增值税的计税方法。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

论述税收筹划在企业财务管理中的作用。

五、案例分析题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业为一家生产型企业，主要生产电子产品。该企业2019年度的营业收入为1000万元，营业成本为800万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：该企业在2019年度的财务报表中，发现以下情况：

（1）该企业在2019年度的折旧费用为100万元，税法规定的折旧年限为5年，而该企业实际使用的折旧年限为4年。

（2）该企业在2019年度的工资总额