2024年初级会计师考试《会计实务》模拟试题及答案解析

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一、单项选择题(共20小题，每小题1分，共20分)

1.事业单位的下列科目中，年终结账后可能有余额的是(B)。

A.事业结余B.经营结余C.结余安排D.拨出经费

【答案解析】事业单位年度终了，将“拨出经费”科目的余额全数转入“事业结余”科目;将“事业结余”和“经营结余”科目的余额转入“结

余安排”科目，但假如“经营结余”科目余额在借方，则不结转;未安排结余转入“事业基金一一股基金”科目中，则“结余安排”也不会有

余额

2.企业购入股票并作为交易性金融资产核算，购买时发生的交易费用，应确认为(C)。

A.财务费用R.营业外收入C.投资收益D.交易性金融资产的成本

【答案解析】取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

3,甲企业对一项原值为l(X)万元、已提折旧50万元的固定资产进行改建，发生改建支出65万元，取得变价收入15万元。则改建后该项固定资

产的入账价值是(A)万元。A.IOOB.145C.1I0D.I50

【答案解析】改扩建后固定资产的入账价值为100-50+65-15=100(万元).

4.企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是(A)。

A.收发计量差错造成的存货净损失B.自然灾难造成的存货净损失

C.应由保险公司赔偿的存货损失D,应由过失人赔偿的存货损失

【答案解析】自然灾难造成的存货净损失应计入“营业外支;H”。对于应由保险公司和过失人支付的赔偿，记入“其他应收歙”科目。

5.某企业采纳安排成本进行材料的日常核算.月初结存材料的安排成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实行成本为

110万元，安排成本为120万元。当月领用材料的安排成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为(A)万元。

A.超支5B.节约5C.超支15D.节约15

【答案解析】[20+(I10J20)]/(80+120)X100=5(超支).

6.长期股权投谕用成本法核算时，被投资方宣告分派股利时，应贷记(B)。

A长期股权投资B投资收益C不作处理D成收股利

【答案解析】成本法下，对方宣告发放股利，应贷记投资收益。

7.某项固定资产原值为15500元，预料运用年限为5年，预料净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则其次年末该固定资产的账面价值

为(A)元。A.5580B.6320C.5900D.6500

【答案解析】其次年末该固定资产的账面价值=15500-15500X40%-。5500-15500X40%)X4J%=5580(元)。

8.某企业月初结存材料的安排成本为250万元，材料成衣差异为超支差45万元;当月入陈材料的安排成本为550万元，材料成本差异为节约差85

万元;当月管理都门领用材料的安排成木为600万元。当月管理部门领用材料的实际成木为(B)万元。

B.570C.630

【答案解析】4月的材料成本差异率=(45-85)/(250+550)X100%=-5%,则当月管理部门领用材料应负担的材料成本节约差异为600X

(-5%)=30(万元)，则当月管理部门领用的材料的实际成本为60530=570(万元)。

9.9.某•般纳税企业托付外单位加工•批应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元(不含税)，受托方增值税税率为17%,受托方代扣代

缴消费税18万元。该批材料加工后托付方干脆出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为(B)万元。

B.I83C.158.5D.I55

【答案解析】入库时的成本=150+15+18=183(万元)。

10.在物价持续下跌的状况下，下列各种存货计价方法口，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是(A)。

A.先进先出法B.移动平均法C.加权平均法D.以上三种方法均可

【答案解析】在物价持续下跌的状况下，先进先田法期末存货接近市价，而发出成本偏高，利润偏低。

11.下列各项中，不会引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有(B)。

A.被投资也位实现净利润B.被投资推位宣告发放股票股利

C,被投资单位宣告发放现金股利D.被投资单位除净损益外的其他全部若权益变动

【答案解析】被投资单位分派股票股利时，投资方不做账务处理。

12.下列各项，不应通过“固定资产清理”科目核算的有(A)。

A.盘亏的固定资产B.出售的固定资产C.报废的固定资产D.毁损的固定资产

【答案解析】固定资产盘亏通过“待处理财产损溢”取目核算。

13.某企业年初未安排利涧贷方余额沏00万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈氽公积，按5%计提幽意盈余公积，宣告发放现金

股利为80万元，该企业期末未安排利涧为(C)万元。

A.855B.867C.870D.874

【答案解析】企业期末未安排利润=期初未安排利润+本期实现的净利涧•本期提取的盈余公机本期向投资者安排的利涧=IOO+IOOOJOOOX

10%-1000X5%-8O=87(X万元)。

14.下列各项税费，应当计入“营业税金及附加”科目是(C)。

A.出售固定资产应交的营业税B.增值税一般纳税人健售产品应交的增值税

C.出租无形资产应交的营业税

D.托付加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费粽

【答案解析】选项A出售固定资产应交的营业税应当计入“固定资产清理”科目;选项B增值税一股纳税人梢售产品应交的增值税借方计入

“银行存款”或“应收账款”等科目;选项D托付加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消装税应当计入“应交税组一一应交

消费税”借方。

15.某企业2024半度利涧总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务款待费为300万元，实际发生的业务欺待费为

310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2024年所得税费用为(C)万元。A.125B.121.25

C.123.75

【答案解析】应纳税所得额=500-15+10=495(万元)。当年的所得税费用=495X25%=123.75(万元)。

16.结转可修复废品净损失时，应借记的科目是(A)。

A.基本牛产成本R.制造涉用C.废品损失D.营业外支出

【答案解析】本题考核废品损失的结转。结转后“废品损失”的借方反映的是归集的可修更损失成木，应转入“基本生产成本”科目的借方。

17.某企业2024年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为3200万元，按本年安排单位成本计算的本年累计总成本为3100

万元，本年累计实际总成本为3050万元。则可比产品成本的降低率为(A)。

A.4.6875%B.4.9180%C.1.5625%D.1.6393%

【答案解析】本题考核可比产品成本降低率的计算。可比产品成本降低率=可比产品成本降低额+可比产品按上年实际平均单位成本计算的

本年累计总成本X100%=(3200-3050)4-3200X100%=4.6875%

18.企业准备在珞来三年每年年初存入200()元，年利率2%,单利计息，则在第三年年末存款的终值是(C)元。

A.6120.8B.6243.2C.6240D.6606.6

【答案解析】第三年年末该笔存款的终值=2000X(1+3X2%)+2000X(1+2X2%)+2000X(i+lX2%)=6240(7C)。

19.企业拟进行一项投资，投资收益率的状况会随着巾场状况的改变而发生改变，已知巾场旺盛、一般和衰退的概率分别为。.3、0.3、U.2,假

如市场是旺盛的那么投资收益率为20%,假如市场状况一般则投资收益率为10%,假如市场衰退则投资收益率为-5%,则该项投资的投资收益

率的标准差为

A.10%B.9%C.8.66%D.7%

【答案解析】本题考核资产衡量。依据题意可知投资收益率的期里值=20%X0.3+10%：＜0.5+(-5%)X0.2=10%,投资收益率的标准差

=[(20%-10%)2X0.3+(l0%-10%)2X0.5+(-5%-10%)2X0.2J172=8.66%,

20.下列各项，不构成应收账款入账价值的有(D)。

A.赊销商品的价款B.代购货方垫付的保险费

C.代购货方垫付的运杂费D.销售货物发生的商业折扣

【答案解析】赊错商品的价款、代购货方垫付的保险费、代购货方垫付的运杂费构成应收账款的入账价值。而销售货物发生的商业折扣干脆

扣除，不构成应收账款的入账价值。

二、多项选择题(共15小题，每小题2分，共30分)

1.事业单位事业基金中的一般基金，其主要来源有(AB)。

A.从当年未安排结余中转入B.从拨入专款形成的结余中按规定留归本单位运用的金额转入

C.盘盈的固定资即D.用货币资金、材料和无形资产对外投资时从投资基金中转入

【答案解析】本题考核事业唯位一般基金的来源。事业单.位事业基金中的一般基金主要有两个来源：一是从本外位当期未安排结余转入;二是

从拨入专项结余中按规定留归本单位运用的金额转入。

2.下列各项，构成企业托付加工物资成本的有(ABC)。

A.加工中实际耗用物资的成本

B.支付的加工费用和保险费

C.收回后干脆销售物资的代收代缴消费税

D.收回后接着加I：物资的代收代缴消钳税

3.下列事项中，投资企业应采纳成本法核算的rf(AB)。

A.投资企业能够对被投资单位实施限制的长期股权投资

B.投资企业对被投资单位不具有共同限制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能牢里计量:的长期股权投资

C.投资企业对被投资单位不R有共同限制或重大影响，并且在活班市场中TT报价、公允价值能够牢靠计屈的投资

D.投资企业对被投资单位具有重大影响的长期股权投资

【答案解析】“选项C”执行《企业会计准则一金融工具确认和计量》，“选项D”应采纳权益法核算。

4.下列各项固定资产，应当计提折旧的

A.闲置的固定资产B.单独计价入账的土地

C.经营租出的固定资产D.已提足折旧仍接着运用的固定资产

【答案解析】单独计价入账的士.地不计提折旧。

5.关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是(AC)。

A.成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更

B.已采纳公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

C.已采纳成本模式计量的投资性房地产，可以从成本模式转为公允价值模式

D.为了更精确的反映企业的财务状况，企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更

【答案解析】已采纳公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。

6.下列各项中，既影响营业利润也影响利润总额的有(BD)。

A.所得税费用B.财务费用

C.营业外收入D.投资收益

【答案解析】选项A不影响营W利润,也不影响利涧总额，影响净利润:选项C不影响管皿利润.影响利润总额.

7.下列各项中届于企业发展实力指标的有(ABCD)。

A.营业收入增长率氏资本保值增值率

C,总资产增长率D,营业利润增长率

【答案解析】本题考核发展实力指标。企业发展实力指标主要包括营业收入增长率、资本保值增值率、总资产增长率、营业利涧增长率。

8.以下关于产品单位成本分析中，各主要项目分析的公式正确的有(ABCD)。

A.材料消耗量变动的影响=(实际数量-安排数量)X安排介格

B.材料价格变动的影响=实际数量X(实际价格-安排价格)

C.单位产品所耗工时变动的影响=(实际工时-安排工时)X安排每小时工资成本

D.每小时工资成本变动的影响=实际工时X(实际每小时工资成本-安排每小时工资成本

9.下列各项中，属于产品成本构成比率分析法的有(BCD)。

A.产值成本率B.制造费用比率

C.干脆材料成本比率D.干脆人工成本比率

【答案解析】本题考核产品成本构成比率分析法的内容。选项A属于相关指标比率分析法。

10.下列项目中，应计入存货成本的布"(ACD)。

A.商品流通企业在选购商品过程中发牛•的运输费

B.非正常消耗的T•脆材料、干脆人」:和制造珥用

C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用

D.存货的加工成本

【答案解析】非正常消耗的干脆材料、干脆人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成木。

11.事业单位按规定取得的应缴入财政预算的各项款项包括的内容布T(ABCD)。

A.事业单位代收的纳入预算管理的基金B.行政性收费收入C.无主财物变价收入D.罚没收入

【答案解析】应缴预算款主要包括：事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按侦算管

理规定应上缴预兑的款项。

12.对「•资金时间价值，下列表述正确的有(ACD)。

A.一般状况下应按夏利方式来计算

区可以干脆用短期国债利率来表示

C.是指肯定量资金在不同时点上的价值量差额

D.相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率

【答案解析】只fT在通货膨胀率很低的状况下，才可以用短期国债利率来表示资金时间价值，

13.事业单位的净资产包括(ABCD)。

A.固定基金B.结氽C.事业基金D.专用基金

14.影响可比产品成本降低额变动的因素有"(ABD)。

A.产品品种比重变动B.产品单位成本变动

C.产品安排单位成本D.产品产量变动

【答案解析】影响可比产品成本降低额变动的因素m产品产后变动、产品品种比重变动和产品单位成本变动。

15.下列有关收入确认的表述中，正确的有(BC)。

A.如劳务的起先和完成分属于不同会计期间，应按完［百分比法确认收入

B.在收取手续费方式下，托付代销方式销传商品时要在收到受托方开具的代销清单时确认收入

C.资产运用费收入应当按合同规定确认

D.在预收款销售方式下，收到货款时确认收入

【答案解析】如劳务的起先和完成分属于不同会计期间，且在期末能对该项劳务交易的结果作出牢界估计的，应按完工百分比法确认收入，

选项A不正确。预收款销售下，应当在发出商品时确认收入，因此，选项D不正确。

三、推断题(共10小题，每小题10分，共10分)

1.企业为客户供应的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。(X)

【解析】企业为客户供应的现金折扣应在实际发生时计入当期的财务费用。

2•业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。(，)

【解析】长期股权投资的减值一经计提不得转回.

3.事业单位的修购基金是按事业结余和经营结余的肯定比例提取的，因此，修购基金屈于结余安排的内容。(X)

【解析】事业单位的修购基金是按事业收入和经营收入的肯定比例提取，修购基金不属于结衾安排的内容。

4.生产车间发生的机器设备等的修理费用，应当记入“制造班用”科目(X)

【解析】应当记入管理裁用.

5.采纳公允价值模式计量的投资性房地产转为成木模式时，依据会计政策变更处理。(X)

【解析】采纳公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。

6.特地用于生产某产品的无形资产,其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。(J)

7.政府补助是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府作为企业全部考投资入的资本。(X)

【解析】政府补助不包括政府作为企业全部者投入的资本。

8.一般认为，挣资产收益率越高，企业自有资本获得收益的实力趣强，运营效益越好，对企业投资人、债权人利益的保证程度越高。(V)

【解析】一般认为，挣资产收益率越高，企业自有资本获得收益的实力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人利益的保证程度越高。

9.企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价值的比例财总成本进行安排，分别确定各项固定资产的成

本。(V)

【解析】此种状况下，应按各项固定资产公允价值的比例安排确定各项固定资产的成本。

10.现金清查中，对于无法查明缘由的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。(X)

【解析】现金清查中，对」•无法查明缘由的现金短缺，经批准后应计入管理费用。

四、计算分析题(共4小题，每小题5分，共20分)

1.甲股份有限公司(以下简称甲公司)2008年12月31R的股本总额为30000万股，每股面值为1元，资本公积(股本溢价)5000万元，盈余公积3000

万元，未安排利润2000万元。经股东大会批准，甲公司拟以现金回购木公司股票3000万股并注销。

要求：(1)假定母股回购价为0.9元，编制同购股票和注销股票的会计分录。

(2)假定每股回购价为3元，编制回购股票和注销股票的会计分录.

(3)假定每股回购价为4元，编制回购股票和注销股票的会il•分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

【答案】资本公积——股本溢价5000

(1)回购时盈余公积1000

借:库存股2700贷：库存股9000

贷：银行存款2700(3)回购时

注销股本时借：库存股12000

借：股本3000贷：银行存款12000

贷：库存股2700注销股本时

资本公积——股本溢价300借：股本3000

(2)5］购时费木公积一股木溢价5000

借：库存股9000盈余公积3000

贷：银行存款9000利涧安排——未安排利润1000

注销股本时贷：库存股12000

借：股本3000

2.伟业股份有限公司是增值税一般纳税企业，适用的炳值税税率为17%。伟业公司2024年至2024年与固定资产有关的业务资料如下：

(1)2009年12月£日，伟业公司购入•条须要安装的生产线，取得的增值校专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元;

发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。

⑵2009年12月11日，伟业公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工入匚资10万元，没有发生其他相关税责。

该原材料未计提存货跌价准备。

(3)2009年12月31H，该生产线达到预定可运用状态，当H投入运用。该生产线预料运用年限为12年，预料净残值为55万元，采纳汽线法计

提折旧。

(4)2010年12月31日，伟业公司在对该生产线进行检查时发觉其已经发生减值。该生产税可收回金额为1615.12万元。

(5)2011年1月1日，该生产线的预料尚可运用年限为10年，预料净残值为25.12万元，采纳直线法计提折旧。

⑹2011年6月30日，伟业公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。

要求：

⑴编制2009年12月1「1购入该生产线的会计分录。

(2)编制2024年12月安装该生产线的会计分录。

(3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可运用状态的会计分录。

(4)计算2024年度该生产线计提的折旧额。

⑸计算2011年12月31H该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。

⑹计算2024年度该生产线出售前计提的折旧额“

⑺编制2011年6月30口该牛产线出件时的会计分录.(答案中的金额单信用万元表示)

【答案】(1)编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。

借：在建工程2005应付职工薪酬10

应交税费——应交增值税(进项税额)340⑶编制2009年12月31日该生产线达到预定可运用状态的会计分

贷：银行存款2345录。

(2)编制2024年12月安装该生产线的会计分录。借：固定资产2035(2005+30)

借：在建工程30贷：在建工程2035

贷：原材料20

(4)计算2024年度该生产线计提的折旧额。

2024年折旧额=(2035-55)/12=165(万元)

(5)十算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会W分录。

应计提减值准备金额=(2035-165)-1615.12=254.88(万元)

借：资产减值损失254.88

贷：固定资产减值准备254.88

⑹计比2024年度该生产线出售前计提的折旧额。

2024年出售前计提的折旧额=(1615.12-25.12)/10x1/2=79.5(7?7C)

⑺编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分来。

借:固定资产清理1535.62贷:固定资产消理1600

累计折旧244.5借：固定资产清理20

固定资产减值准备254.88贷：银行存款20

贷：固定资产2035借：固定资产清理44.38

借：银行存款1600贷：营业外收入44.38

3.某事业收位2010年12月31日年终结账前，有关账户的余额如下我:

单位：元

账户名称借方余额贷方余额

财政补助收入3150000

事业收入1750000

上级补助收入1050000

拨出经费1225000

事业支上1575000

对附属单位补助875000

经营收入1400000

经营支u1155000

销售税金180000

假定销售税金余额全部为经营业务负担的。

要求：依据以上资料，编制年终结转的相关会计分录。

【答案】借：事业结余2275000

借：财政补助收入3150000贷：结余安排2275000

事业收入1750000借：经营收入1400000

上级补助收入1050000贷：经营结余1400000

贷：事业结余5950000借：经营结余1335000

借：事业结余3675000贷：经营支出1155000

贷：拨出经费1225000销售税金180000

事业支出1575000借：经营结余65000

对附属单位补助875000贷:结余安排65000

4.甲上市公司为溺值税一般纳税人,库存商品采纳实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20*9年3月1日，W

商品账面余额为230万元，对W商品期初存货跌价准备余额为0020x9年3月发生的有关选购与销售业务如下：

(1)3月3日，从A公司选购W商品一批，收到的增值税专用发票上.注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未

支付。

(2)3月8n.向B公司销传W商品一批.开出的增值和专用发票卜注明的代价为150万元.增值.税为25.5万元，该批W商品实际成本为120

万元，款项尚未收到。

(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%.经过协商，甲上市公司同意了B公

司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W有品已验

收入库。

(4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。

要求：(1)编制用上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录;

(2)计算甲上市公司20x9年3月31日W商品的账面余额：

(3)计算甲上市公司20x9年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

(“应交桎费''科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

【答案】

5.⑴借：库存商品80应交税费一一应交增值税(销项榄额)12.75

应交税费——应交增值税(进项税额)13.6贷：应收账款87.75

贷：应付账款93.6借:库存商品60

(2)借：应收账款175.5贷：主营业务成本60

贷：主营业务收入150(4)W商品的实际成本=230+80-120+60=250(万元)，可变现净值为

应交税费——应交增值税(错项税额)25.5230万元，期初存货跌价准备余额为0,因此期末应当计提跌价准

借：主营业务成本120备20万元：

贷：库存商品120借：资产减值损失20

(3)借：主营业务收入75贷：存货跌价准备20

五、综合题(共勿、题，每小题10分，共20分)

1.A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税-一般纳税人，适用的熠值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司

主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核尊。在销售时逐笔结转销件成本。2024年度，R公司相关经济业务和事项如F：

(1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品己经发出，

提货单.已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

(2)5月10日，销售甲产品•批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值柳已经收到并存

入银行，该批产品的实际成本为300万元。

(3)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

(4)10月3日，销告原材料•批，该批原材料的实际成木为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值稹为3.4万元。原材料已羟发

出，货款和增值税已经收到并存入银行。

(5)安排本年度I.资200万元，其中：生产匚人［资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员I：资40万元，在建I：程人员工费20万

元。假定不考虑福利费。

(6)本年计提坏账准备13万元。

⑺本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元.

(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)，计入当期损益的利息费用及银

行手续费4万元。

(9)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。

（10）将本年度的壶益类科目结转至''本年利润”科目。

要求：（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。

（2）编制A公司2）24年度的利涧表。

（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

【答案】

⑴①借：银行存款1725%=53.75（万元）

应收票据•00借：所得税费用53.75

贷：主营业务收入100贷：应交税费——应交所得税53.75

应交税费——应交增值税（梢项税额）17⑩借：主营业务收入700

借：主营业务成本60其他业务收入20

贷：库存商品60贷：本年利涧720

②借：银行存款702借：本年利涧558.75

贷：主营业务收入600贷：主营业务成本360

应交税能一向交增值税（销项税额）102其他W务成本18

借：主营业务成本300管理贽用90

贷：库存商品300资产减值损失13

③借：生产成本300销售费用20

制造费用60财务费用4

管理班用20所得税费用53.75

贷：原材料380

④借：银行存款23.4

贷：其他业务收入20

应交税费——应交增值税（销项税额）3.4

借：其他业务成本18项目本期金额

贷：原材料18一、营业收入720

⑤借：生产成本100减：营业成本