长白山职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

长白山职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列各项中，不属于我国增值税征收范围的是（）(A)销售货物(B)销售不动产(C)提供加工修理修配劳务(D)销售无形资产

2.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）(A)销售额×税率(B)销售额×扣除税额(C)销售额×（1+税率）-扣除税额(D)销售额×（1-税率）-扣除税额

3.企业销售自产的产品，增值税的纳税义务发生时间为（）(A)销售合同签订时(B)货物发出时(C)收到销售款时(D)付款凭证开具时

4.某企业2023年8月份进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业应纳增值税为（）(A)11.3万元(B)13.8万元(C)14.1万元(D)15.4万元

5.下列各项中，不属于增值税免征范围的是（）(A)基本农田保护区内种植农作物的收入(B)研究开发新产品、新技术、新工艺的收入(C)转让自用房产的收入(D)转让土地使用权取得的收入

6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人资格认定标准的是（）(A)近3个月平均销售额超过500万元(B)近3个月平均销售额超过200万元(C)近3个月平均销售额超过100万元(D)近3个月平均销售额超过50万元

7.某企业购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元，该企业将这批原材料用于生产应税货物，则该企业可以抵扣的进项税额为（）(A)1.3万元(B)1.5万元(C)2万元(D)2.3万元

8.下列各项中，不属于增值税出口退税政策的是（）(A)出口企业取得的增值税专用发票(B)出口企业取得的普通发票(C)出口企业取得的税收缴款书(D)出口企业取得的出口货物报关单

9.某企业2023年1月至12月累计应纳增值税为100万元，累计已预缴增值税50万元，则该企业2023年应补缴的增值税为（）(A)25万元(B)50万元(C)75万元(D)100万元

10.下列各项中，不属于增值税纳税申报表内容的是（）(A)纳税人名称(B)纳税人识别号(C)申报日期(D)纳税人银行账号

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分。每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上符合题目要求，多选、少选、错选均不得分）

1.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供运输服务

E.销售无形资产

2.增值税纳税义务发生时间包括（）

A.销售合同签订时

B.货物发出时

C.收到销售款时

D.付款凭证开具时

E.发票开具时

3.增值税一般纳税人的认定标准包括（）

A.近3个月平均销售额超过500万元

B.近3个月平均销售额超过200万元

C.近3个月平均销售额超过100万元

D.近3个月平均销售额超过50万元

E.近6个月平均销售额超过500万元

4.增值税专用发票的用途包括（）

A.作为购买方抵扣进项税额的凭证

B.作为销售方确认收入和缴纳增值税的凭证

C.作为纳税人申报增值税的凭证

D.作为税务机关检查增值税的凭证

E.作为购买方开具发票的凭证

5.增值税出口退税的条件包括（）

A.出口企业取得增值税专用发票

B.出口企业取得普通发票

C.出口企业取得税收缴款书

D.出口企业取得出口货物报关单

E.出口企业取得出口收入结汇单据

三、判断题（本大题共5小题，每小题5分，共25分。每小题判断正确得5分，判断错误得0分）

1.增值税是对货物在生产、流通和消费环节中的增值额征收的一种流转税。（）

2.增值税纳税人可以自行选择增值税一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.增值税专用发票是纳税人用于抵扣进项税额的凭证。（）

4.增值税出口退税的对象仅限于出口企业。（）

5.增值税纳税人在申报增值税时，可以自行调整应纳税额。（）

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产与销售。2023年1月至6月，该企业累计实现销售收入3000万元，累计购进原材料2000万元，进项税额260万元。根据国家有关规定，该企业可享受以下税收优惠：

（1）对研发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用，可按实际发生额的75%加计扣除；

（2）对购买国产设备投资，可按设备投资额的10%抵免增值税；

（3）对销售电子产品的增值税，按实际销售额的3%减半征收。

请根据以上材料，回答以下问题：

1.该企业2023年1月至6月的应纳增值税是多少？（15分）

2.该企业2023年1月至6月可享受哪些税收优惠？（10分）

材料二：

某企业为增值税小规模纳税人，主要从事服装生产与销售。2023年7月至12月，该企业累计实现销售收入200万元，累计购进原材料100万元，进项税额为10万元。根据国家有关规定，该企业可享受以下税收优惠：

（1）对从事国家重点扶持的农产品初加工项目，免征增值税；

（2）对小型微利企业，减半征收增值税。

请根据以上材料，回答以下问题：

1.该企业2023年7月至12月的应纳增值税是多少？（15分）