中级会计师考试《中级经济法》真题及解析

中级会计师考试《中级经济法》练习题及解析一、单项选择题1.根据民事法律制度的规定，下列关于自然人权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。A.自然人的权利能力始于出生，终于死亡B.自然人的行为能力始于出生，终于死亡C.无民事行为能力人实施的民事法律行为均无效D.限制民事行为能力人实施的民事法律行为均效力待定【答案】A【解析】选项B：自然人的权利能力始于出生，终于死亡；而行为能力则根据年龄、智力和精神健康状况分为完全民事行为能力、限制民事行为能力和无民事行为能力，并非始于出生。选项C：无民事行为能力人实施的民事法律行为无效，但纯获利益的民事法律行为（如接受赠与）除外，并非“均无效”。选项D：限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效，并非“均效力待定”。2.根据《民法典》的规定，下列关于代理制度的表述中，不正确的是（）。A.代理人和相对人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和相对人应当承担连带责任B.代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但被代理人同意或者追认的除外C.转委托代理经被代理人同意或者追认的，被代理人可以就代理事务直接指示转委托的第三人，代理人仅就第三人的选任以及对第三人的指示承担责任D.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效，该代理属于表见代理，被代理人应当承担责任【答案】无（本题四个选项均正确，若题目要求选不正确选项，可能存在题干误差）【解析】选项A：代理人与相对人恶意串通损害被代理人利益的，二者承担连带责任，符合《民法典》规定。选项B：禁止自己代理，但被代理人同意或追认的除外，该规定旨在保护被代理人利益。选项C：转委托代理经同意或追认后，代理人仅对第三人的选任和指示负责，被代理人直接指示第三人，符合代理制度的权责划分。选项D：表见代理的核心是相对人有理由相信行为人有代理权，此时代理行为有效，被代理人需承担责任，这是为了维护交易安全。3.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东可以用劳务出资B.股东不得以特许经营权出资C.股东认缴的出资额必须在公司成立时缴足D.股东可以用非货币财产出资，无需评估作价【答案】B【解析】选项A：有限责任公司股东不能以劳务出资，劳务出资是合伙企业普通合伙人的出资方式之一。选项C：有限责任公司实行认缴制，股东认缴的出资额可以在公司章程规定的期限内缴足，无需在公司成立时一次性缴足。选项D：股东以非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价，法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。4.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司董事会的表述中，不正确的是（）。A.董事会成员中应当有公司职工代表B.董事会每年度至少召开2次会议C.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行D.董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过【答案】A【解析】选项A：股份有限公司董事会成员中可以有公司职工代表，并非“应当有”；而有限责任公司董事会成员中应当有公司职工代表（两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表；其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表）。选项B：股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议，符合规定。选项C：董事会会议应有过半数的董事出席方可举行，这是会议有效的前提。选项D：董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过，而非出席董事的过半数。5.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（）。A.合伙人必须是自然人B.合伙人可以是法人或者其他组织C.国有企业可以成为普通合伙人D.上市公司可以成为普通合伙人【答案】B【解析】选项A：普通合伙企业的合伙人可以是自然人、法人或者其他组织，并非必须是自然人。选项C、D：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，因为这些主体的性质或职责不适合承担无限连带责任。6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业入伙的表述中，正确的是（）。A.新合伙人入伙，应当经全体合伙人一致同意B.新合伙人入伙，应当订立书面入伙协议C.新合伙人入伙后，对入伙前合伙企业的债务不承担责任D.新合伙人入伙后，合伙协议对入伙新合伙人的权利义务没有约定的，入伙新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任【答案】ABD（本题为多选题改编，若为单选则需调整，此处按知识点解析）【解析】选项A：新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。选项B：入伙必须订立书面协议，明确各方权利义务。选项C：新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，这是为了保护债权人利益，维护合伙企业的信用。选项D：入伙新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任，合伙协议另有约定的除外。7.根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利取得的表述中，正确的是（）。A.以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，享有票据权利B.明知前手以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据而出于恶意取得票据的，享有票据权利C.因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，享有票据权利，但所享有的票据权利不得优于其前手的权利D.持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，享有票据权利【答案】C【解析】选项A：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。选项B：明知前手恶意取得票据而取得的，不享有票据权利。选项D：持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，不得享有票据权利。8.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利D.票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章【答案】AD【解析】选项B：背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书仍然有效。选项C：委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利，因为委托收款背书的目的是代为收取票据款项，而非转让权利。9.根据合同法律制度的规定，下列关于要约的表述中，正确的是（）。A.要约是希望与他人订立合同的意思表示B.要约邀请是要约的必经程序C.要约到达受要约人后不得撤销D.要约的内容可以不确定【答案】A【解析】选项B：要约邀请并非要约的必经程序，当事人可以直接向对方发出要约。选项C：要约可以撤销，但有下列情形之一的，要约不得撤销：（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作。选项D：要约的内容必须具体确定，即要约必须包含足以使合同成立的主要条款。10.根据合同法律制度的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的是（）。A.约定解除权只能由当事人在合同中约定B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方可以解除合同C.合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，一律恢复原状D.合同解除的效力及于合同的全部条款，不存在部分解除的情形【答案】B【解析】选项A：约定解除权可以在合同中约定，也可以在合同订立后另行约定。选项C：合同解除后，已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失，并非“一律恢复原状”。选项D：合同可以部分解除，当合同部分履行后，部分解除不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于无偿赠送其他单位D.将购进的货物用于免征增值税项目【答案】C【解析】选项A、B、D：将购进的货物用于集体福利、个人消费、免征增值税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，而非视同销售。选项C：将购进的货物用于无偿赠送其他单位，属于视同销售货物行为，应当缴纳增值税。12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食【答案】D【解析】选项A：商店销售糖果属于正常的货物销售，应当缴纳增值税。选项B：木材加工厂销售原木，若原木是外购的，应当缴纳增值税；若自产的，不属于免征范围（农业生产者销售的自产农产品免征增值税，木材加工厂不属于农业生产者）。选项C：粮店销售面粉，面粉不属于初级农产品（小麦是初级农产品），应当缴纳增值税。选项D：农民销售自产粮食，属于农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业均属于非居民企业D.居民企业仅指依法在中国境内成立的企业【答案】ABC【解析】选项D：居民企业包括两类：（1）依法在中国境内成立的企业；（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税应纳税所得额的表述中，不正确的是（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除【答案】D【解析】选项D：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，并非“不得扣除”。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.企业从事蔬菜种植的所得，减半征收企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除【答案】BCD【解析】选项A：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞的所得，免征企业所得税，并非“减半征收”。二、多项选择题1.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的有（）。A.普通诉讼时效期间为3年B.最长诉讼时效期间为20年，自权利受到损害之日起计算C.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但实体权利并不消灭D.诉讼时效期间中止的，自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满【答案】ABCD【解析】选项A：普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。选项B：最长诉讼时效期间为20年，自权利受到损害之日起计算，不适用诉讼时效的中止、中断和延长。选项C：诉讼时效期间届满后，义务人可以提出不履行义务的抗辩，权利人丧失胜诉权，但实体权利依然存在，义务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。选项D：诉讼时效期间中止的，中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满，这是为了保障权利人在障碍消除后有足够的时间行使权利。2.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东会会议的表述中，正确的有（）。A.股东会会议分为定期会议和临时会议B.定期会议应当按照公司章程的规定按时召开C.代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议D.股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外【答案】ABCD【解析】选项A：有限责任公司股东会会议分为定期会议和临时会议两种形式。选项B：定期会议的召开时间由公司章程规定，一般每年召开一次。选项C：临时会议的召开情形包括代表1/10以上表决权的股东提议、1/3以上的董事提议、监事会或不设监事会的公司监事提议。选项D：股东会会议的表决权行使原则是出资比例，但公司章程可以另行规定，体现了公司自治。3.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的有（）。A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%C.公司董事、监事、高级管理人员离职后1年内不得转让其所持有的本公司股份D.公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的【答案】ABD【解析】选项C：公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，并非“1年内”。4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形中，正确的有（）。A.合伙人死亡或者被依法宣告死亡B.合伙人被依法宣告为无民事行为能力人C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】ACD【解析】选项B：合伙人被依法认定为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；其他合伙人未能一致同意的，该无民事行为能力或者限制民事行为能力的合伙人退伙。因此，被宣告为无民事行为能力人并非当然退伙的情形，需经其他合伙人一致同意才能转为有限合伙人，否则才退伙。5.根据票据法律制度的规定，下列关于票据保证的表述中，正确的有（）。A.票据保证必须在票据上记载“保证”字样B.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任C.保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权D.票据保证的保证人应当是票据债务人以外的人【答案】ABCD【解析】选项A：票据保证必须在票据上记载“保证”字样，这是保证行为的法定形式要件。选项B：共同保证人之间承担连带责任，债权人可以向任何一个保证人主张权利。选项C：保证人清偿债务后，取得持票人的地位，可以向被保证人及其前手追索。选项D：票据保证的保证人必须是票据债务人以外的第三人，票据债务人不能作为保证人，因为其本身就负有票据债务。6.根据合同法律制度的规定，下列关于违约责任的表述中，正确的有（）。A.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任B.当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满前请求其承担违约责任C.当事人一方未支付价款、报酬、租金、利息，或者不履行其他金钱债务的，对方可以请求其支付D.当事人一方不履行非金钱债务或者履行非金钱债务不符合约定的，对方可以请求履行，但法律上或者事实上不能履行的除外【答案】ABCD【解析】选项A：违约责任的承担方式包括继续履行、采取补救措施、赔偿损失等，这是《民法典》规定的基本责任形式。选项B：预期违约的情况下，对方可以在履行期限届满前主张违约责任，及时保护自身权益。选项C：金钱债务具有较强的可执行性，未支付的，对方可以直接请求支付。选项D：非金钱债务的履行存在法律或事实上不能履行的情形（如标的物灭失），此时不能强制履行，只能主张其他违约责任。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票【答案】ABCD【解析】增值税进项税额抵扣凭证包括：（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；（2）海关进口增值税专用缴款书；（3）农产品收购发票和农产品销售发票；（4）代扣代缴税款的完税凭证；（5）收费公路通行费增值税电子普通发票等。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于个人消费的购进货物【答案】ABCD【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入【答案】ABC【解析】选项D：国债利息收入属于企业所得税免税收入，而非不征税收入。不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入；免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.企业之间支付的管理费D.企业内营业机构之间支付的租金【答案】ABCD【解析】选项A：税收滞纳金是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人施加的惩罚，不得在税前扣除。选项B：罚金、罚款和被没收财物的损失，属于行政性处罚，不得扣除；但纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。选项C、D：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，这是为了避免企业通过内部交易调节利润。三、判断题1.民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）【答案】√【解析】根据《民法典》规定，民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。这体现了民事法律行为的部分有效性原则，旨在尽可能维护行为的效力，保护当事人的合法权益。2.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。（）【答案】√【解析】有限责任公司的股东之间转让股权，属于内部转让，无需经其他股东同意，公司章程另有规定的除外。这是因为股东之间的股权转让不会改变公司的人合性，也不会引入外部股东。3.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司资本公积金。（）【答案】√【解析】股份有限公司溢价发行股票所得的溢价款，应当列为公司资本公积金，资本公积金用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本，但不得用于分配股利。4.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。（）【答案】√【解析】普通合伙企业的基本特征就是合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，即合伙企业的债务先以合伙企业的财产清偿，合伙企业财产不足清偿的，各合伙人应当承担无限连带责任。5.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。（）【答案】√【解析】票据抗辩中的对人抗辩，是指票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。这种抗辩是基于票据基础关系的抗辩，仅对特定持票人有效。6.当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（）【答案】√【解析】仲裁的自愿性是其基本原则之一，仲裁协议是仲裁机构受理案件的前提，没有仲裁协议，仲裁委员会无权受理。7.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）【答案】√【解析】增值税纳税人兼营免税、减税项目的，必须分别核算销售额，否则无法区分应税与免税、减税项目的销售额，不得享受免税、减税优惠，这是为了防止纳税人通过混淆销售额逃避纳税。8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）【答案】√【解析】为鼓励企业加大职工教育投入，企业所得税规定职工教育经费支出在不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分可以结转以后年度扣除，这与广告费和业务宣传费的扣除规定类似。9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）【答案】√【解析】这是企业所得税对环境保护、节能节水项目的税收优惠政策，旨在引导企业从事绿色产业，促进可持续发展。10.企业取得的国债利息收入免征企业所得税，但取得的国家重点建设债券利息收入应照章征收企业所得税。（）【答案】√【解析】国债利息收入属于免税收入，而国家重点建设债券利息收入不属于免税范围，应当计入应纳税所得额征收企业所得税。四、简答题1.甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）由A、B、C、D四个股东共同出资设立，注册资本为100万元，其中A出资50万元，B出资20万元，C出资20万元，D出资10万元。公司章程规定：股东按照出资比例行使表决权；股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。2023年1月，A拟将其持有的甲公司股权全部转让给E，A向其他股东发出书面通知，征求同意。B、C表示同意，D表示反对。D认为自己作为股东，在同等条件下享有优先购买权，A应当将股权转让给自己。A则认为，D的出资比例仅为10%，无权优先购买。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）A将股权转让给E，是否需要经其他股东过半数同意？说明理由。（2）D是否享有优先购买权？说明理由。（3）若D行使优先购买权，应当如何行使？【答案】（1）A将股权转让给E，需要经其他股东过半数同意。根据公司法律制度规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。本题中，甲公司股东共4人，A以外的股东为B、C、D三人，B、C表示同意，即有2人同意，超过其他股东的半数（1.5人），因此符合“其他股东过半数同意”的条件。（2）D享有优先购买权。根据公司法律制度规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。本题中，A转让股权已经过其他股东过半数同意，D作为甲公司的股东，在同等条件下享有优先购买权，与其出资比例无关。（3）若D行使优先购买权，应当在A的通知载明的行使期间内主张优先购买；若通知中未载明行使期间，或者载明的期间短于通知送达之日起30日的，行使期间为30日。同时，D应当按照A与E约定的同等条件（包括转让价格、付款方式、付款期限等）行使优先购买权。若多个股东主张优先购买的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。2.2022年10月1日，甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批原材料，价款为100万元，货到付款。2022年10月10日，乙公司将货物交付给甲公司，甲公司验收合格。但甲公司因资金周转困难，一直未支付货款。2023年5月1日，乙公司向甲公司发出催收通知，要求甲公司在2023年5月31日前支付货款。甲公司收到通知后，仍未支付。2023年7月1日，乙公司拟向人民法院提起诉讼。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司的诉讼时效期间从何时开始计算？说明理由。（2）乙公司向甲公司发出催收通知的行为对诉讼时效有何影响？说明理由。（3）乙公司于2023年7月1日提起诉讼，是否超过诉讼时效期间？说明理由。【答案】（1）乙公司的诉讼时效期间从2022年10月11日开始计算。根据合同法律制度规定，买卖合同中，当事人约定货到付款的，诉讼时效期间从货物交付次日起计算，因为此时甲公司的付款义务已经产生，乙公司知道或者应当知道其权利受到损害。本题中，乙公司于2022年10月10日交付货物，甲公司验收合格，因此诉讼时效期间从2022年10月11日起算。（2）乙公司向甲公司发出催收通知的行为导致诉讼时效中断。根据诉讼时效制度规定，权利人向义务人提出履行请求的，诉讼时效中断，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算。本题中，乙公司于2023年5月1日向甲公司发出催收通知，属于向义务人提出履行请求，因此诉讼时效中断，诉讼时效期间从2023年5月2日起重新计算。（3）乙公司于2023年7月1日提起诉讼，未超过诉讼时效期间。因为普通诉讼时效期间为3年，诉讼时效中断后重新计算的期间为3年，从2023年5月2日起算，至2023年7月1日尚未超过3年，因此未超过诉讼时效期间。3.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2023年5月发生下列业务：（1）销售一批电子产品，取得不含税销售额500万元，同时收取包装物押金22.6万元，约定3个月后返还包装物。（2）将自产的一批电子产品用于职工福利，该批电子产品的生产成本为30万元，市场不含税售价为40万元。（3）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元。（4）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；该设备当月投入使用。已知：甲公司适用的增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，计算甲公司2023年5月应缴纳的增值税税额。【答案】（1）销售电子产品的销项税额：销售货物的销项税额=500×13%=65（万元）；包装物押金在收取时不并入销售额计征增值税，因此22.6万元的包装物押金不计入销项税额。（2）将自产产品用于职工福利的销项税额：将自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，应当按照市场售价计算销项税额，即40×13%=5.2（万元）。（3）购进原材料和运输费用的进项税额：原材料的进项税额为26万元，运输费用的进项税额为0.9万元，合计26+0.9=26.9（万元），均可抵扣。（4）购进生产设备的进项税额：购进固定资产的进项税额可以一次性抵扣，因此13万元的进项税额可以抵扣。甲公司2023年5月应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=（65+5.2）-（26.9+13）=70.2-39.9=30.3（万元）。五、综合题甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2018年在上海证券交易所上市，注册资本为1亿元，股东包括A、B、C、D等，其中A持有甲公司20%的股份，B持有15%的股份，C持有10%的股份，D持有5%的股份。2023年，甲公司发生下列事项：（一）公司治理1.甲公司董事会成员共9人，其中独立董事3人。独立董事中，有1人是甲公司的前财务总监，离职已满2年；有1人是B公司的总经理，B公司持有甲公司5%的股份；有1人是某大学的教授，与甲公司无关联关系。2.2023年3月，甲公司召开董事会会议，讨论关于收购乙公司的事项。董事王某因与乙公司存在关联关系，回避了该事项的表决。其余8名董事均出席了会议，其中6名董事表决同意，2名董事表决反对。董事会最终通过了收购乙公司的决议。（二）股份转让1.2023年4月，A拟将其持有的甲公司5%的股份转让给E，A提前3个交易日向甲公司董事会提交了书面报告，甲公司董事会未提出异议。A在转让股份后，及时向甲公司报告了转让情况。2.2023年5月，C拟将其持有的甲公司全部股份转让给F，C提前通知了其他股东，B表示愿意以同等条件购买C的股份，D表示不同意C转让股份，但不愿意购买。C最终将股份转让给F。（三）利润分配2023年6月，甲公司召开股东大会，讨论2022年度利润分配方案。甲公司2022年度实现净利润5000万元，年初未分配利润为1000万元。股东大会通过的利润分配方案为：提取法定盈余公积500万元，提取任意盈余公积300万元，向股东分配现金股利2000万元。要求：根据上述资料和公司法律制度、证券法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司董事会中的独立董事是否符合法律规定？说明理由。（2）甲公司董事会通过收购乙公司的决议是否符合法律规定？说明理由。（3）A转让股份的行为是否符合法律规定？说明理由。（4）C转让股份的行为是否符合法律规定？说明理由。（5）甲公司2022年度利润分配方案是否符合法律规定？说明理由。【答案】（1）甲公司董事会中的独立董事不符合法律规定。理由如下：①根据公司法律制度规定，上市公司的独立董事不得在上市公司或者其附属企业任职。本题中，其中1名独立董事是甲公司的前财务总监，离职已满2年，不属于在上市公司任职的情形，该部分符合规定。②根据规定，直接