卫生院内控管理制度范本

卫生院内控管理制度范本一、内控管理组织体系与岗位职责卫生院内控管理实行“院长负总责、归口部门牵头、各科室分工负责”的组织体系，院长为内控管理第一责任人，成立内控管理领导小组，组长由院长担任，副组长由分管财务副院长担任，成员包括财务科、院办、医务科、护理部、后勤科、采购组负责人，主要负责审定内控管理制度、研究内控重大事项、协调内控工作推进、组织内控评价整改。内控日常办事机构为内控办公室，设在财务科，由财务科长兼任办公室主任，负责内控制度的落实、日常检查、资料汇总等工作。为明确权责、落实不相容岗位分离要求，各核心岗位职责划分如下：岗位名称隶属部门核心权责不相容岗位分离要求内控办公室主任财务科牵头制定修订院内控管理制度，组织开展内控日常检查，协调各科室内控工作，汇总内控评价报告，对接上级部门内控检查，组织内控业务培训不得同时兼任采购最终验收、大额支出最终审批出纳财务科负责现金收付、银行结算，登记现金日记账、银行存款日记账，保管库存现金、空白支票、空白银行票据，办理网银支付制单不得兼任稽核、会计档案保管、收入/支出/费用/债权债务账目的登记工作，不得兼任银行余额调节表编制工作收费员收费处负责门诊、住院费用收取，核对当日收费数据，按时上缴营收，保管领用的收费票据，办理患者退费手续不得同时兼任收费日报表审核、医保往来对账工作采购经办人后勤科受理各科室采购申请，按规定开展询价、对接招标工作，跟进采购物流进度，整理归档采购资料，协助完成采购验收不得同时兼任采购审批、采购验收、货款支付审批工作资产管理员后勤科负责固定资产、库存物资的台账登记，日常出入库管理，定期组织资产盘点，按流程提交资产报废处置申请不得同时兼任资产处置审批、资产账目会计核算工作合同管理员院办负责合同统一编号、归档管理，建立合同管理台账，跟踪合同履行进度，提醒到期业务事项不得同时兼任合同条款审核、合同款项支付审批工作本制度执行范围内，所有重点岗位实行定期轮岗制度，出纳、收费员、采购经办人、合同管理员每3年轮岗一次，因特殊情况无法轮岗的岗位，每年由内控办公室组织一次专项审计，防范岗位廉政风险。卫生院每年至少组织2次全员内控培训，重点岗位人员年度内控培训学时不低于8学时，培训考核不合格的不得上岗，通过常态化培训提升全员内控风险意识，避免“内控只是财务部门事”的错误认知。二、预算业务内部控制预算业务是卫生院内控管理的核心环节，所有收支全部纳入预算管理，严格执行“先有预算、后有支出”的管控要求，全流程管控分为编制、审批、执行、决算评价四个环节，各环节风险防控要求如下：预算环节主要风险点防控措施责任主体预算编制编制脱离实际、科室虚报项目、论证不充分、预算缺口大提前1个月启动下一年度预算编制，组织各科室负责人开展预算编制培训，要求所有申报项目必须附可行性说明，大型设备采购、建设项目还需附收益测算；内控办公室逐一审核项目合理性，剔除重复申报、不必要申报项目，结合卫生院年度收支预期平衡预算内控办公室、各科室负责人预算审批流程不规范、个人说了算、越权审批预算调整严格执行“科室申报→内控办公室初审→院务会集体审议→上级主管部门批复”的四级审批流程，所有预算调整、追加必须经院务会研究，留存完整会议记录，无会议记录的不得调整院长、院务会预算执行超预算支出、挤占挪用项目资金、预算执行进度拖沓财务科每季度向各科室通报预算执行进度，对达到预算额度80%的科室发出预警，停止受理该科室新增支出申请；严禁专项预算资金挪用，公共卫生项目、设备购置项目资金必须专款专用，财务审核时发现资金用途不符的立即停止支付财务科、内控办公室决算与绩效评价决算数据不实、绩效评价走形式、结果不应用决算编制必须与会计账簿数据完全一致，不得虚列收支、调整数据；年度结束后1个月内，内控办公室对所有预算项目开展绩效评价，评价结果分为优秀、合格、不合格三个等级内控办公室、财务科预算绩效评价结果直接与下一年度科室预算安排挂钩，绩效评价不合格的科室，下一年度核减10%-20%的公用经费预算，连续两年不合格的，调整科室负责人岗位。因突发公共卫生事件、上级临时安排的重大任务确需追加预算的，由申请科室提交正式追加报告，说明事由、金额、资金来源，经内控办公室审核、院务会审议通过后，按程序报上级财政部门调整预算，未经审批的追加项目一律不得支出。三、收支业务内部控制（一）收入业务管控卫生院所有收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入，必须全部纳入财务科统一核算、统一管理，严禁任何科室、个人以任何形式私设小金库、账外账，严禁收款不入账，严禁将卫生院资金转入个人账户、第三方机构账户。具体管控要求：1.收费处每日管控：收费员每日下班前必须核对当日现金、微信支付宝、POS机、医保记账等所有收款数据，与收费系统汇总数据核对一致，填写《收费日报表》交出纳复核，复核无误后当日将营收全额存入对公账户，不得截留、挪用营收资金，不得坐支现金。2.票据管控：所有收费票据由财务科指定专人统一领购、保管、发放、核销，收费员领用票据必须登记起止编号，用完后及时交回财务核销，作废票据必须保存全部联次，不得缺联、销毁，严禁使用自制收据、白条代替正规收费票据收费。3.医保资金管控：财务科每月安排专人与医保部门核对门诊、住院报销金额、拨付金额，核对到账情况，发现数据差异及时查明原因调整，严禁套取医保资金，对违规记账、串换项目收费的，一经发现严肃追责。（二）支出业务管控支出业务实行分级审批制度，所有支出必须符合预算安排，报销必须满足“有合法票据、有明细/验收证明、有完整审批签字”三项要求，缺少任何一项财务科不得报销，分级审批权限如下：1.单次支出金额5000元（含）以下：由科室负责人签字确认业务真实性，财务科审核票据合法性，分管副院长审批后予以报销；2.单次支出金额5000元以上20000元（含）以下：由科室负责人、分管副院长签字后，报院长审批报销；3.单次支出金额20000元以上：必须经院务会集体研究讨论，形成会议纪要后，由院长签字审批报销。严格执行公务卡结算制度，除单次1000元以下的零星支出外，所有公务支出必须使用公务卡结算，严禁大额现金支付，借款必须由借款人填写借款单，按审批权限审批后才能借出，借款人完成业务后10个工作日内必须办理报销还款手续，长期不还的，从借款人工资中扣除。四、采购业务内部控制卫生院采购分为药品耗材采购、设备采购、办公物资采购、维修材料采购四类，按金额和类型实行分级管控，具体权限和要求如下：采购项目类型单次采购金额审批主体采购方式药品、医用耗材所有金额院长、院务会纳入省级集中带量采购的必须走省级集采平台采购，未纳入集采的由院内采购组组织三家以上供应商询价，确定中标供应商办公物资、零星维修材料1000元（含）以下后勤科负责人、分管副院长定点供应商直接采购，定点供应商每两年公开遴选一次办公物资、维修材料1000元以上5000元（含）以下院长三家以上询价，留存完整报价记录医疗设备、一般设备5000元以上20000元（含）以下院长三家以上询价，邀请使用科室、医务科专业人员参与议价大型设备、整体维修改造20000元以上院务会集体研究符合政府采购要求的走政府采购程序，限额以下的公开询价或委托第三方代理采购采购全流程管控要求：1.所有采购必须由使用科室提出申请，写明采购理由、规格、数量、预算，不得由采购部门直接代提申请，避免不必要采购；2.所有询价必须形成书面记录，三家供应商的报价单、资质文件全部留存归档，作为报销依据，严禁口头询价、暗箱操作；3.验收环节必须实行三方验收，由使用科室、采购部门、财务科共同参与，大型设备邀请医务科专业技术人员参与，核对标的品牌、规格、参数、数量与采购合同一致，验收合格后共同签署《验收单》，没有《验收单》的，财务科不得支付货款；4.严禁采购人员收受供应商回扣、礼品，严禁私下达成利益协议，所有采购价格、供应商信息公开公示，接受全员监督。五、资产管理内部控制卫生院资产分为货币资金、药品耗材、库存物资、固定资产四类，实行定期盘点、账实核对制度，具体盘点管控要求如下：资产类型盘点周期盘点责任主体监盘主体盘点结果处理要求库存现金每日/每月出纳自盘/财务科长复盘内控办公室抽盘差异当日查明原因，24小时内上报院长，不得瞒报、私调差异药品、医用耗材每月药房负责人、仓库管理员财务科出具正式盘点表，盘盈盘亏说明原因，1000元以下差异院长审批，1000元以上院务会审批后调整入账办公物资、低值易耗品每季度后勤资产管理员财务科盘亏非自然损耗的，由责任人按资产价值的50%-100%赔偿固定资产（医疗设备、办公设备）每年资产管理员、使用科室内控办公室、财务科年底全盘，核对固定资产卡片与实物，清理报废、闲置资产，按程序处置具体管控要求：1.货币资金：严格执行银行账户管理规定，不得违规开设账户、不得出租出借账户，网银支付实行制单、审核分人管理，单笔支付超过5000元的必须经财务科长审核后才能支付；2.药品耗材：严格执行出入库制度，入库必须核对随货同行单与采购单一致，无误后才能入库，出库凭处方、领用单发药，不得无单出库；3.固定资产：每台固定资产建立资产卡片，登记购买日期、使用部门、使用人、资产价值、使用状态，人员调动时必须办理资产交接手续，资产报废由使用科室提出申请，内控办公室组织技术人员鉴定，确认符合报废条件的，按程序报上级主管部门、财政部门审批，处置收入全额上缴对公账户，不得截留。六、建设项目与合同内部控制（一）建设项目管控卫生院所有新建、改建、扩建、维修改造项目，预算超过5000元的全部纳入内控管理，立项环节必须由后勤科提交项目申请，附可行性研究报告，说明项目必要性、预算、预期效益，经院务会集体研究通过后，报上级主管部门审批，严禁拆分项目规避招投标、规避审批，一经发现拆分项目的，追究项目负责人责任。招投标环节，符合公开招标要求的必须公开招标，院内招投标小组全程负责，信息公开，严禁领导干部插手招投标、泄露标底。施工过程中，安排专职现场代表监督施工质量、进度，所有工程变更必须经设计、施工、监理、卫生院四方签字确认，变更金额超过原预算10%的，必须重新报院务会、上级部门审批。项目完工后，由多方共同验收，验收合格出具验收报告，结算必须委托有资质的第三方造价机构审计，以审计结果作为结算依据，未审计的不得结清尾款。（二）合同管控所有对外经济业务、合作业务，金额超过1000元的必须签订书面合同，严禁口头约定，严禁科室私自对外签订合同。所有合同由院办统一管理、统一编号，建立合同管理台账，登记合同基本信息、履行进度、付款情况。合同签订前实行三级审核：业务科室审核内容是否符合业务需求，内控办公室审核对方资质、合同条款合法性、是否符合预算，重大合同咨询法律顾问确认法律风险，审核通过后由院长或授权委托人签字盖章，无权签字的人员签订的合同一律无效。合同管理员定期跟踪履行情况，发现对方违约及时上报，采取维权措施，合同履行完毕后，所有资料原件归档，保存期限不少于10年。七、内控监督与问责机制内控办公室每季度对各科室内控制度执行情况开展抽查，重点检查预算执行、收支审批、采购验收、资产盘点情况，每半年组织一次全面的内控自我评价，排查内控缺陷，形成内控评价报告上报院务会和上级卫健部门，针对发现的缺陷，责任科室必须在1个月内完成整改，内控办公室跟踪整改落实情况。卫生院主动接受财