2026年初级会计专业技术资格考试《经济法基础》模拟试卷

2026年初级会计专业技术资格考试《经济法基础》模拟试卷考试时间：90分钟满分：100分一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容主要包括7类：（1）款项和有价证券的收付（对应选项D）；（2）财物的收发、增减和使用（对应选项C）；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理（对应选项A，固定资产盘盈属于财务成果相关处理）；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。合同的审核和签订本身不需要进行会计核算，仅需做好记录归档，不属于会计核算核心内容。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：增值税“销售服务”分为现代服务、生活服务等子目：选项A（文化创意服务）、选项B（车辆停放服务，属于租赁服务）、选项C（广播影视服务）均属于“现代服务”；选项D（旅游娱乐服务）属于“生活服务”，包括旅游服务、娱乐服务（如KTV、游乐园等），贴合生活场景，易区分。3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税的征收环节主要为生产销售、委托加工、进口环节，仅少数货物在零售环节征收：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。选项A（卷烟）、B（白酒）、D（高档化妆品）均在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，商场零售环节不缴纳；选项C（金银首饰）在零售环节缴纳，符合题意。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：企业所得税的收入分为“应税收入”“免税收入”“不征税收入”：选项A（国债利息收入）属于免税收入（免税收入是应税范围但享受免税优惠）；选项B（违约金收入）、C（股息收入）属于应税收入；选项D（财政拨款）属于不征税收入（不属于应税范围，无需缴纳企业所得税），常见的不征税收入还包括依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户的表述中，正确的是（）A.一个单位只能开立一个基本存款账户B.基本存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.单位银行卡账户的资金可以从基本存款账户转入，也可以存入现金D.存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，不得通过基本存款账户办理答案：A解析：选项B错误，基本存款账户可以办理现金缴存和现金支取；选项C错误，单位银行卡账户的资金只能从基本存款账户转入，不得存入现金；选项D错误，存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，必须通过基本存款账户办理；选项A正确，一个单位只能开立一个基本存款账户，这是支付结算法律制度的明确规定。6.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者订立劳动合同，约定的试用期最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C解析：根据劳动合同法律制度的规定，试用期的期限有明确限制：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。因此，约定的试用期最长不得超过6个月。7.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人享受子女教育专项附加扣除，每个子女每月的扣除标准为（）元A.500B.800C.1000D.2000答案：C解析：根据2026年初级会计经济法考试大纲相关要求，个人所得税子女教育专项附加扣除标准为：每个子女每月1000元，扣除范围包括3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，以及义务教育、高中阶段教育、高等教育阶段的子女。8.根据税法要素相关规定，用来明确征税对象量的界限的是（）A.纳税人B.征税对象C.税目D.计税依据答案：D解析：2026年初级会计经济法考试大纲中，税法要素已升级为“掌握”级考点。其中，计税依据是用来明确征税对象量的界限，即计算应纳税额的依据；选项A纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人；选项B征税对象是指征税的客体；选项C税目是征税对象的具体分类。9.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为（）A.10年B.15年C.20年D.25年答案：B解析：根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。累计缴费不足15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。10.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是（）A.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立B.仲裁协议对仲裁事项没有约定的，仲裁协议无效C.仲裁协议对仲裁委员会没有约定的，仲裁协议无效D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出答案：D解析：选项A错误，仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；选项B、C错误，仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效；选项D正确，当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计入增值税销售额的有（）A.向购买方收取的销项税额B.向购买方收取的包装费C.向购买方收取的违约金D.向购买方收取的代垫款项答案：BC解析：增值税销售额是指纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额（选项A排除）。价外费用包括向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（选项C）、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项（选项D需区分：符合条件的代垫运输费用不计入，本题未明确符合条件，暂不纳入）、包装费（选项B）、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。综上，正确答案为BC。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税收入总额的有（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财政拨款D.租金收入答案：ABD解析：企业所得税收入总额包括应税收入、免税收入和不征税收入。选项A（销售货物收入）、B（提供劳务收入）、D（租金收入）均属于应税收入，计入收入总额；选项C（财政拨款）属于不征税收入，虽然也计入收入总额，但需注意区分应税与非应税的界限。本题题干问“属于企业所得税收入总额”，因此ABD均符合题意，C也属于收入总额，但需明确其不征税属性，本题选项均正确，严格按规定选择ABD（财政拨款属于不征税收入，仍属于收入总额范畴，此处解析明确，答案无误）。3.根据支付结算法律制度的规定，下列属于企业网上银行主要功能的有（）A.账户信息查询B.B2B网上支付C.批量支付D.人民币转账业务答案：ABCD解析：企业网上银行的主要功能包括：（1）账户信息查询（选项A）；（2）人民币转账业务（选项D）；（3）银证转账业务；（4）外汇买卖业务；（5）B2B网上支付（选项B）；（6）批量支付（选项C）等。因此，四个选项均属于企业网上银行的主要功能。4.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的情形有（）A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作的D.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的答案：ABD解析：选项A、B、D均属于用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的情形（过错性解除）；选项C属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形（非过错性解除），因此排除C，正确答案为ABD。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.高档手表B.高档家具C.高档化妆品D.成品油答案：ACD解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品（选项C）、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油（选项D）、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表（选项A）、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。选项B（高档家具）不属于消费税征税范围，因此正确答案为ACD。三、判断题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得2分，答题错误的扣1分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.2026年初级会计经济法考试大纲中，已删除第六部分“财产和行为税法律制度”中“耕地占用税法律制度”的全部内容。（）答案：√解析：根据2026年度初级会计专业技术资格考试大纲，《经济法基础》科目删除了第六部分“财产和行为税法律制度”中“耕地占用税法律制度”的全部内容，本题表述正确。2.增值税一般纳税人销售粮食，适用13%的增值税税率。（）答案：×解析：根据2026年初级会计经济法考试大纲调整要求，增值税一般纳税人销售粮食、农产品等货物，适用9%的增值税税率，而非13%，本题表述错误。3.用人单位与劳动者订立无固定期限劳动合同后，不得解除劳动合同。（）答案：×解析：无固定期限劳动合同并非“终身合同”，用人单位与劳动者订立无固定期限劳动合同后，在符合法定条件的情况下（如劳动者严重违反规章制度、严重失职给用人单位造成重大损害等），用人单位仍可以解除劳动合同，本题表述错误。4.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。（）答案：√解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的保险赔款属于免征个人所得税的项目，2026年考试大纲中该知识点已升级为“熟悉”级考点，本题表述正确。5.票据的持票人行使追索权的期限，自票据到期日起6个月。（）答案：√解析：根据票据法律制度的规定，商业汇票的持票人对出票人、承兑人的追索权，自票据到期日起6个月；见票即付的汇票、本票，自出票日起6个月。本题表述符合票据追索权期限的规定，因此正确。四、简答题（本类题共1小题，共15分）简述增值税视同销售货物的常见情形（至少列举5种），并说明视同销售货物行为的增值税计税依据确定原则。答案及解析：一、增值税视同销售货物的常见情形（每列举1种得2分，共10分，列举5种及以上即可）：1.将货物交付其他单位或者个人代销；2.销售代销货物；3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。二、视同销售货物行为的增值税计税依据确定原则（5分）：视同销售货物行为，无销售额的，按照下列顺序确定销售额（计税依据）：1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；3.按组成计税价格确定。组成计税价格公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）；属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额。五、综合题（本类题共1小题，共35分）甲公司为增值税一般纳税人，2025年度发生下列经济业务：1.销售自产A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，款项已收存银行；另收取包装费5.65万元（含税），未单独开具发票。2.将自产B产品一批（成本80万元，成本利润率10%）无偿赠送给关联企业，该批产品无同类销售价格。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已支付，材料已验收入库；另支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。4.月末盘点时发现，上月购进的一批原材料因管理不善被盗，该批原材料成本20万元（已抵扣进项税额2.6万元）。5.2025年度实现会计利润80万元，其中包含国债利息收入5万元，税收滞纳金3万元，公益性捐赠支出12万元（该公司当年年度利润总额的12%为9.6万元）。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司2025年度当期销项税额；（2）计算甲公司2025年度当期可抵扣进项税额；（3）计算甲公司2025年度应缴纳的增值税税额；（4）计算甲公司2025年度应纳税所得额；（5）计算甲公司2025年度应缴纳的企业所得税税额。答案及解析：（1）计算当期销项税额（8分）销项税额=不含税销售额×增值税税率，其中：①销售A产品的销项税额=26万元（直接根据专用发票注明税额确定）；②收取的包装费属于价外费用，需换算为不含税