2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试核心强化题附答案

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

i1、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单

1位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

工先生受赠房屋应（）＜,

••!A.缴纳契税6万元

处：B.缴纳契税3万元

瑕:C.缴纳契税2.4万元

；D.不缴纳契税

12、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，

!按照企业所得税加速折旧攻策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（？？）°

A.20

B.40

C.80

D.120

13、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

..：A.建成后转让的合作建房

;J.B.房地产评估增值

।C.没有发生房地产权转让的房地产

f缱D.房地产代建房

j4、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

1A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

15、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

恬

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

6、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C.折实公债

D.自由公债

7、关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用除寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

8、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

9、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

10、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

11、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

12、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是（）。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

13、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

14.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

15、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

16、我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

17、财政分配的目的是（）（,

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

18、某运动员2012年受赠•称房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

该运动员受赠房屋的税务处理是（）。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

19、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

20、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税至为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价直60

万元，乙省契税税率为4%.该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元

21、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）.

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

22、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

23、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）,>

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

24、我国公债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

25、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

26、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

27、当纳税人将自产应税资源产品对外销华时，其纳税义务发生在（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D.销售

28、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（？？）。

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

29、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申

报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

30、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

31、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

32、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税圣为5%：同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价直60

万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

33、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

34、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

大于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税

价格的公式为（）

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1・消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

35、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

36、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

应纳工资薪金所得税额为（）。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

37、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的公用支出比率为（）。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

38、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）o

A.“国家经济论〃

B.“国家财政论”

C.“国家社会论〃

D“国家分配论”

39、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.10

B.15

C.20

D.25

40、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

41、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的

所得弥补，但结转年限最长不得超过O年。

A.2

B.5

C.10

D.15

42、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

43、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价

格相对降低，引起个人以汨暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A.减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

44、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

45、政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

46、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值=功能-成本

D.价值:功能+（1/成本）

47、（）的含义是“成本加运费〃的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

48、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

49、国家为了治理通货膨张而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

50、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元,

企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

二、多选题

51、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

52、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

53、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、

行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得

税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

54、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

55、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得

额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额佗30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

56、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20

B.2

C.4

D.8

57、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

58、决定财政支出内容的是（??|

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

59、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

60、在不同社会形态下，玫府取得财政收入通用的主要形式是（）o

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

61、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士投资咨询收入应缴纳个税O

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

62、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

63、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

64、世界上最早确立现代预算制度的国家是

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

65、关于纳税期限的说法，正确的是（）。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机大核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

66、最能体现政府收入分配政策的是（？？）。

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

67、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）»

A.通过预算列支

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D.提周税率

68、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

69、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（?？）。

A.不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

70、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

71、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）«

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

72、中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年G月，工先生籽自己所居住的住房与李女士交换。工先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

73、采用财政授权支付方式的支出是（）＜,

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

74、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

75、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

76、各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

77、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴

纳的教育附加费为（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

78、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）o

A.7%

B.5%

C.3%

0.1%

79、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。

A.真实性原则

B.完整性原则

C.科学性原则

D.透明性原则

80、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士取得的地方政府债券利息收入应纳个税（）

A.500

B.800

C.0

D.1000

81、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

82、下列不是财政职能的是（）o

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

83、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费

支出35万元，公用经费支出55万元；木年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

该单位人员经费支出占总支出的比重为（

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

84、禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

85、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款口期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

86、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，

关税税率为消费税税率为则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）

20%,3%,o

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

87、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元;

（13）出版专著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

________________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500（）元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

88、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

89、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

90、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未

申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

91、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

92、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。

A.应税产品产值

B.应税产品收入

C.应税产品数量

D.应税产品重量

93、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳

房产税。

A.单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

94、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产,

即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第二次社会大分工

D.第四次社会大分工

95、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的

财政收入保证公债的偿还，

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

96、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

97、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

98、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

99、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

100、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

参考答案与解析

1、答案：A

本题解析：

房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有，房屋的受赠人要按规定缴纳契税。

王先生受赠房屋应缴纳契税=200x3%=6（万元）。

2、答案：C

本题解析：暂无解析

3、答案：A

本题解析：

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项BCD没有发

生房地产权属的转让，不属于征收土地增

值税的范围。

4、答案：C

本题解析：

现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后

的余额。现金比率可以适当小于lo

5、答案：A

本题解析：

按财政支出的具体用途分类，具有较强的实践意义。采用这一标准分类，一是便于国家财政

部门预算的编制。我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为

其支出类级科目的划分标桂，以便于财政支出的支拨。二是便于社会了解和监督国家财政支

出的去向以及支出的意义和作用。

6、答案：C

本题解析：

本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和

数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

7、答案：A

本题解析：

本题考查纳税申报。纳税申报方式包括再接申报、邮寄由报和数据电文申报。纳税人、扣缴

义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报

送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照

规定办理纳税申报。

8、答案：B

本题解析：

本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及

其附着物征收。包含三层意思：一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出

让国有土地的不行为征；一是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及

其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税。

9、答案：D

本题解析：

本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作

权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不

包括稿酬所得。

10、答案：C

本题解析：

车船税的计税单位是"每辆""整备质最每吨〃“净吨位每吨”"艇身长度每米根据不同类型的

车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的计税单位是整备质量每吨。故选项C符合题意。

11、答案：A

本题解析：

本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然

所得,适用比例税率,税率为20%。

12、答案：B

本题解析：

本题考查公债的分类。

按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。

新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值

的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债。

选项ACD均为干扰选项，不是发现折实公债的目的。

13、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是

衡量财政收入规模的指标，

14、答案：B

本题解析：

本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反“两税”有关税法

而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

15、答案：C

本题解析：

我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是：对无依无靠的绝对贫困者提供的基

本保障，这主要是指农村的"五保户〃，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他

们属于农村最困难的群体，故选项C正确。

16、答案：A

本题解析：

编制政府预算必须确定一定的时间阶段，预算期限是指按预算计划组织收支实际经历的时间。

预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间被称为预算年度，通常

为一年。在实践中，预算年度大体可区分为两大类型：一种是历年制，另一种是跨年制，我

国的预算年度采用历年制，即每年1月1日至12月31三。故选项A正确。

17、答案：A

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

财政的一般特征包括：

1.财政分配的主体是国家

2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。

3.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

选项BCD为干扰选项，不符合题意。

18、答案：A

本题解析：

本题考查契税的计算。

应纳税额=计税依据*适用税率

应缴纳的契税=40万元*5%=2万元

19、答案：C

本题解析：

彩票公益金应及时足额将彩票公益金上缴财政专户，实行专项预算管理，按照国务院确定的

分配政策及有关管理制度分配彩票公益金，不得用于平衡预算。

20.答案：B

本题解析：

本题考查契税的计税依据，

房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，

应纳契税=20万*5%=1万元。

21、答案：B

本题解析：

本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。

22、答案：A

本题解析：

非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。作为商品生产者，他们要追求

盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。

23、答案：A

本题解析：

个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关

对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项A符合题意。

24、答案：B

本题解析：

本题考查公债的发行机关，

我国公债的发行机关是政府或者财政部门。

选项ACD不是公债的发行机关，

25、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收

企业所得税。故选项B正确。

26、答案：A

本题解析：

本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：①历年累

积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。公债依存

度是公债相对规模的衡量指标。

27、答案：D

本题解析：

本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。

纳税人开采或者生产应税前品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环

节。

因此选项ABC纳税环节均不正确。

28.答案：C

本题解析：

公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能

以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。

29、答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之H起15Pl内，向税务机关

报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

30、答案：C

本题解析：

本题考查地方债务预算管理。地方政府要将•般债务收支纳入•般公共预算管理，将专项债

务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳

入相应政府预算管理。

31、答案：C

本题解析：

统筹兼顾、全面安排原则：是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区

分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能

的实现以及国民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排

原则。

32、答案：D

本题解析：

本题考查契税的计税依据，

应纳税额=计税依据*税率

应纳契税=40万*5%=2万元

33、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入的分类,

34、答案：C

本题解析：

本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算。

35、答案：B

本题解析：

根据《征收教育费附加的暂行规定》，对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退

还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消究税的。不退还已征的教育费附加。

故选项B正确。

36、答案：A

木题解析：

应纳工资薪金所得税额为0.因为起征点是3500,1200小于3500,故不用纳税。

37、答案：C

本题解析：

【解析】该单位的公用支出比率=x100%=6°-%^40x100%=60%.

事业支出600

38、答案：D

本题解析：

本题考查财政概念的一般表述。

财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。

这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论〃。

ABC选项均为混淆选项，没有此种说法。

39、答案：B

本题解析：

权利许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，杲取按件规定固定税额，单位税额均

为每件5元。Id前只对列举的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用

证贴花，其他权利许可证照均不贴花。该企业应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）。

40、答案：D

本题解析：

本题考查资源配置职能的必要性。

在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；

在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。

41、答案：B

本题解析：

亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除

不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后

年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

42、答案：C

本题解析：

按比例税率征收的应税项目包括：各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权

转移书据等。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账

簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。

43、答案：A

本题解析：

本题考查替代效应。

财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。

（1）替代效应

指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价

格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以

无税或轻税商品替代征税或重税商品。

（2）收入效应

指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税

人对商品的购买量和消费水平。

税收对劳动的替代效应，指政府征税后会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，

闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给。因此A选

项正确。

税收对劳动的收入效应，指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定

的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

选项BCD均为干扰选项，说法错误。

44、答案：A

本题解析：

本题考查公债的发行价格，折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。

45、答案：B

本题解析：

政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性。

46、答案：B

本题解析：

价值工程，也称价值分析，是指以产品的功能分析为核心，以提高产品的价值为目的，力求

以最低成本实现产品必要功能的一项有组织的创造性活动。价值工程涉及价值、功能和成本

三个要素，其相互之间的关系为：价值=功能/成本。

47、答案：C

本题解析：

进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款有三种：

①CIF,其含义是“成本加运费、保险费的价格术语简称，习惯.上又称“到岸价格〃。②FOB,

其含义是“船上交货''的价格术语简称，这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装

上买方指定的船匕并负责货物装上船上为止的•切费用和风险，又称"离岸价格"。③CFR,

其含义是“成本加运费〃的价格术语简称，又称"离岸加运费价格”。

48、答案：D

本题解析：

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：①产权属国家所有的，由经营

管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。②产权出典的，由承

典人纳税。③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。④

产权未确定及租典^纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。⑤无租使用其他房产

的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人

代为缴纳房产税。⑥融资租赁的房产，依照房产余值缴纳房产税，纳税人由当地税务机关

根据实际情况确定。

49、答案：D

本题解析：

行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或

者禁止，以此来调节和管理经济的手段。例如，为了治理通货膨张实行冻结工资、物价；在

战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等。

50、答案：B

本题解析：

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超

过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万

元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

51、答案：D

本题解析：

本题考杳公债的发行方式，公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

52、答案：A

本题解析：

公债可以按不同的标准和口径，采取不同的方法分类。以公债的计显单位为标准，可以将公

债分为货币公债、实物公债和折实公债。货币公债即以货币为计量单位发行的公债，又分为

本币、外币、黄金三种。黄金公债（包括其他贵金属），是以黄金为计量单位发行并以此还本

付息的公债。故选项A正确。

53、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：①

权责发生制原则；②税法优先原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与

税收法律、行政法规的规定不•致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。故选项B

正确。

54、答案：C

本题解析：

2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制

度法制化、程序化的开始，

55、答案：B

本题解析：

本题考查捐赠扣除。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业

的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额.中扣

除。

选项ACD扣除比例均不正确。

56、答案：B

本题解析：

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万

元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

因此，该企业应纳企业所得税=80X12.5%X20%=2（万元）。

57、答案：D

本题解析：

调节居民个人收入水平的基本目标是：既要合理拉开收入差距，乂要防止贫富悬殊，逐步实

现共同富裕。

58、答案：B

本题解析：暂无解析

59、答案：C

本题解析：

本题考察我国政府预算绩效评价管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。

60、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入的分类，税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政

收入的一种“通用〃的主要手段。

61、答案：C

本题解析：暂无解析

62、答案：B

本题解析：

本题考查车船税的税率。

车船使用税的税率形式是定额税率。即对征税的车船规定单位固定税额。

因此选项ACD均不是车船税的税率形式。

63、答案：B

本题解析：

解决这个矛盾的正确原则是；必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例,

进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。

64、答案：D

本题解析：

现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立的。

英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921

年才真正确立。

65、答案：C

本题解析：

选项A,同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税

期限长；选项B,不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项D,同一种税，纳税人生产经

营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长。

66、答案：D

本题解析：暂无解析

67、答案：C

本题解析：

本题考查偿还公债的资金来源。

偿还公债的资金来源：①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新

债

其中举借新债是比较可行的方式。

选项ABD都不是比较可行的方式。

68、答案：C

本题解析：

本题考查印花税的减免。

免征印花税的凭证：

⑴已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花。

⑵财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。

⑶国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。(4)无息、贴息

贷款合同。

⑸外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。

⑹房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。

⑺军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。

(8)企业因改制签订的产权转移书据。(9)特殊货运凭证(10)农牧业保险合同。

69、答案：D

本题解析：暂无解析

70、答案：A

本题解析：

非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。

71、答案：B

本题解析：

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%〜45%。

72、答案：A

木题解析：

房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所

有权相互交换，双方交换吩值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超

出部分由支付差价方缴纳契税。故选项A正确。

73、答案：C

本题解析：

预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括：①财政直接支付。②财政授权支付。财政授

权支付指预算单位根据财玫授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收

款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。故选

项C正确。

74、答案：C

本题解析：

房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为

1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%.从2001年1月1日起，对个人居住用房出

租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

75、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的征税范围。

A选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此A选项正确。

B选项，房产税征税范围不包括农村。因此B选项错误；

C选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此C选项错误；

D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此D选项错误；

76、答案：D

本题解析：

本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还

公债的基本手段。

77、答案：B

本题解析：

本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加=(200000+400000)x3%=18000(元)。

78、答案：A

本题解析：

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城建税按纳税人所在地的不同，

设置了三档地区差别比例税率，即：①纳税人所在地在市区的，税率为7%：②纳税人所

在地在县城、镇的，税率为5%；③纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

79、答案：B

本题解析：

部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款

收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准

确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。

80、答案：C

本题解析：

地方政府债券利息收入免征个人所得税。

81、答案：D

本题解析：

本题考察政府支出的分类内容。选项D属于政府支出经济分类的内容。

82、答案：D

本题解析：

本题考查财政职能。

从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：

资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

D选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。

故此题正确答案为Do

83、答案：B

本题解析：

人员经费支出占总支出的比重=本期人员经费支出额/本期经费支出总额=39+(39+60)

xl00%=39.39%.

84、答案：D

本题解析：

禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业

所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被