2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试黑金试卷附答案

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

I1、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

iA.国有资产管理政策

B.社会保障政策

••!c.税收政策

处iD.捐赠政策

瑕：

2、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

1B.国家发展和改革委员会

!C.国家税务总局

：D.审计署

I3、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）o

iA.平价发行

!B.溢价发行

!c.折价发行

议价发行

・♦D.

§14,纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的

小缱罚款。

A.2OOO元

B.5000元

：C.10000元

D.5OOOO元

15、政府专项债务收支纳入（）管理。

jA.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

恬

D.社会保险基金预算

6、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

7、烟叶税实行比例税率，税率统一为（

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

8、审查批准政府预算调整方案的机关是（）o

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

9、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比

重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

10、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价道60

万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元

11、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

12、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政

府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

13、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（？？）。

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

14、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采燥过程中生产天然气2800千立方米，开采原炽450

万吨；

⑵从个人手中收购未税原燥10万吨，支付400万元；

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

⑷销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，俏售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

⑸当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗燥1万吨。资税税率：原燥6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为关税税率

60%；15%0

该企业开采销售煤应纳资源税（）。

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

15、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需

报批的机构是（??）0

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

16、财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

17、中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换,王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

18、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

19、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元：一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

应纳工资薪金所得税额为（）o

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

20、政府预算按（）划分,可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.方式

D.级次

21、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

22、首次将“非赞同毋纳税〃以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

23、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免,

抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

24、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0

B.3360

C.4800

D.G000

25、我国政府采购适用的资金范围是（

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

26、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计•400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充丢疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生

的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元。

A.561

B.562

C.574

D.648

27、应对预算执行中现超收或短收的调节机制是（？?工

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机削

D.政府间转移支付制度

28、政府为了治理通货膨张实行冻结物价的举措属于（）。

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

29、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

30、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.以新替旧偿还法

D.市场购销偿还法

31、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

32、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%.同期银行贷款利率为8%,则依法

可以税前扣除的利息支出为（）。

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

33、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向

所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

34、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误

的是（）。

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D.林木类生产性生物资产，为5年

35、公债负担率是指（）。

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

36、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

、关于公共物品的说法，错误的是（）

37o

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

38、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

39、下列减税措施中，属于税基式减免的是（

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

40、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海

41、关于行政单位应缴财玫专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C上匕例上缴

D.结余上缴

42、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20%,

消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

43、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政L攵入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

44、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人

所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

45、（）是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

46、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

47、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。

A.应税产品产值

B.应税产品收入

C.应税产品数量

D.应税产品重量

48、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

49、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。

A.捕捞渔船

B.警用船舶

C.军队征用船舶

D.非机动驳船

50、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳

税单位的是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

二、多选题

51、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或

者经济组织的行为活动影响r他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有

的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

52、从动态的角度看，财玫收入是（）o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量论社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

53、下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

54、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）o

A.销售货物的，起征点为月销售额2000〜5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150〜200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200〜300元

55、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关不兑税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项4中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

56、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

57、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（〉。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

58、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

59、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值•一次扣除30%o

根据资料回答下列问题：

本年某企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

60、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

61、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

62.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率

还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.保值公债

D.浮动利率公债

63、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

64、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列

支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

65、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异口勺不同层次。其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

66、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古茶

D.纳税人的字画

67、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

68、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承

担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

、不属于车船税的计税依据（）

69o

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

70、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品〃和“市场失灵”理论

71、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

72、房产税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

73、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

74、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，

不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

75、政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

76.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债木质区别在于（）»

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

77、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用「行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

78、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（？?）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

79、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（？？）。

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

80、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（？?）。

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

81、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同

记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订171元的货物运输合

同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的卬花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳

的印花税为O元。

A.0

B.105

C.10000

D.1O1OO

82、国民经济偿债率以（）为宜。

A.5%〜6%

B.5%〜10%

C.10%〜15%

D.15%〜20%

83、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为

36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

84、自（）年11月1日起，对•居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

85、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

86、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

87、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）o

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

88、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

89、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

90.国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助

91、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

92、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

93、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

94、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

95、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

96、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定

按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公川房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋

的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

97、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人

员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员

为5人。

该单位2009年度人均开支水平为（）万元。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

98、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

99、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

100、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

参考答案与解析

I、答案：C

本题解析：

一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收

入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。故选项C正确。

2、答案：A

本题解析：

中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划，它主要由中央各部门（含直属单

位）的预算组成，并包括地方向中央上缴的收入数额和中夬对地方返还或者给予补助的数额,

以及国内外债务收入及还本支出。中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，提交

全国人大审查和批准。

3、答案：B

本题解析：

本题考查公债的发行价格，溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可

得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，

般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。

4、答案：D

本题解析：

本题考查税务违法行为的法律责任。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000以下的罚

款。

选项ABC金额错误。

5、答案：C

本题解析：

本题考查地方债务预算管理。地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债

务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项H中的财政补贴等支出按性质纳

入相应政府预算管理。

6、答案：A

本题解析：

财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国

家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

7、答案：B

本题解析：

本题考查烟叶税的税率。

烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。

8、答案：A

本题解析：

政府预算的执行是一项系统T.程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类

专门机构组成。各级立法机关包括：①全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算

的执行，审查和批准中央预算的调整方案。②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会

监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。③乡、民族乡、镇的人民代表

大会监督本级预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。故选项A正确。

9、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入规模。

财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。

要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP

的合理比重。

选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。

10、答案：B

本题解析：

本题考查契税的计税依据，

房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，

应纳契税=20万*5%=1万元。

11、答案：D

本题解析：

本题考查资源配置职能的必要性。

在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；

在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。

12、答案：B

本题解析：

市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，

买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还

实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。

13、答案：C

本题解析：暂无解析

14、答案：A

本题解析：暂无解析

15、答案：A

本题解析：暂无解析

16、答案：A

本题解析：

本题考查财政的一般特征。财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于

社会公共需要。

17、答案：B

本题解析：

房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所

有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。根据《契税暂行条例》

的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

当地规定的契税税率为3%。李女士应缴纳的契税=计税依据x税率=50x3%=2.5（万元）。故选

项B正确。

18、答案：C

本题解析：

本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单

位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地

资源占用课税。

19、答案：A

本题解析：

应纳工资薪金所得税额为0.因为起征点是3500,1200小于3500,故不用纳税。

20、答案：D

本题解析：

本题考查政府预算的组成,按政府预算的级次划分,政府预算可以分为中央预算和地方预算。

21、答案：D

本题解析：

其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上

缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其

他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理。

22、答案：A

本题解析：

英国的《大宪章》具有极其深远的意义：一是确立了“法律至上、王在法下〃的原则，这一原

则成为英国宪法政治的基础；二是向国王宣告国民有被怖商权，并明确规定国王必须召开有

若干贵族组成的议会，为议会制度的形成奠定了基础；一是首次将“非赞同毋纳税”和“无代

表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐

款、税收等）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段

的开始。故选项A正确。

23、答案：B

本题解析：

抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计

算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不

分项计算。

24、答案：D

本题解析：

彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为

应纳税所得额.2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税=30000x20%=6000

（元）。

25、答案：B

本题解析：

我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机美、事业单位和团

体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、

工程和服务的行为。故选项B正确。

26、答案：C

本题解析：

依照《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；地方政府债券

利息收入。故企业所得税收入总额=580+（1+13%）+66+（1+9%）=574（万元）。故选项C正确。

27、答案：A

本题解析：暂无解析

28、答案：C

本题解析：

行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或

者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价。故选项C

正确。

29、答案：C

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的

部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不允许税前扣除的职工教育经

费=20-（200x8%）=4（万元）。故选项C正确。

30、答案：A

本题解析：

本题考查公债的偿还方法，分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还

给政府财政带来的困难。

31、答案：A

本题解析：

本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括

全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

32、答案：B

木题解析：

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的

部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100x8%=8（万元）。

33、答案：D

本题解析：

按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起30日内向所属各

部门批复预算，各部门应在财政部门批复本部门预算之E起15日内，向所属单位批复预算。

34、答案；D

本题解析：

选项D,生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：①林木类生产性生物资产，为10年;

②畜类生产性生物资产，为3年。

35、答案：A

本题解析：

本题考查公债的限度及其衡量指标。

A选项，是公债负担率。公债负担率=公债余额+国内生产总值X100%

B选项，是公债依存度。

C选项，是国民经济偿债率。

D选项，是财政偿债率。

36、答案：D

本题解析：

本题考查资源配置的主要内容。

调整产业结构主要有两条途径：

①调整投资结构。首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和

投资政策引导企业的投资方向。就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投

资，其次是利用税收、财玫补贴和投资政策引导企业的投资方向。因此对应ABC选项。

②调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构。

D选项调整资产存量结构不属于调整投资结构。

37、答案：D

本题解析：

本题考查公共物品的特征，提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的

最大化。

38、答案：B

本题解析：

契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%〜5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人

民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

39、答案：D

本题解析：

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除

以及跨期结转等。故选项D正确。

40、答案：C

本题解析：暂无解析

41、答案：B

本题解析：

预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。行政单位取

得的预算外资金收入，应按规定及时，足额上缴。上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上

缴。

42、答案：D

本题解析：

根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税领的，

按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=组成计税价格x适用税率，（关税完税价格+关税）+（1・

消费税比例税率）］x适用税率=20000x（l+20%）+（l-3%）x3%<743.27阮）。故选项D正确。

43、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大

体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

44、答案：A

本题解析：

储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

45、答案：A

本题解析：

国家直接决定着财政的产生、发展和分配范围，如果没有国家这一分配主体，就不会有财政

这种分配形式，或者说，非国家为主体的分配，都不属于财政分配。

46、答案：A

本题解析：

所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有

的使用权利。

47、答案：C

本题解析：

本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。

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48、答案：B

本题解析：

净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额。行政单位的净资产包括固

定基金和结余,事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等。

49、答案：D

本题解析：

本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。

50、答案：A

本题解析：

本题考查税款征收。查账征收法•般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务

的纳税单位。

51、答案：B

本题解析：

本题考查外部效应。

市场失灵的5个主要表现：

①公共物品、②外部效应（如工厂生产造成的污染）、③不完全竞争（某些行业因具有经

营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业

所控制，从而产生垄断现象）、④收入分配不公、⑤经济波动与失衡（主要由于价格信号

在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力）。

外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指

某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获

得应有的收益。

52、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入的含义，从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。

53、答案：D

木题解析：

本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地

和房屋。

54、答案：D

本题解析：

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增

值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，起征点为月销售额2000-5000元；销售

应税劳务的，起征点为月销出额1500~3000元；按次纳税的起征点，为每次（日）销售额

150~200元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。

55、答案：B

本题解析：

本题考查房产税的计算。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于

居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳的房产税为：8x4%=0.32万元。

56、答案：A

本题解析：

本题考查公募法拍卖公债的具体方法。

公募法拍卖公债具体的拍卖方法有：

1.价格拍卖：即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金

融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行

机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。所以A不正确。所以C正确＜

2.收益拍卖：即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。

发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B正确。

3.竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发

行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一

直到完成预定的发行数量时为止。

4.非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。发

行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常

只限于认购者在一定额度之内（如美国为100美元）的认购者采用。所以D正确。

57、答案：B

本题解析：

本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及

其附着物征收。包含三层意思：一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出

让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及

其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税。

58、答案：D

本题解析：

在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分.由于社会经济制度和

经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差

异。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家

的政府投资占社会总投资的比重较大。故选项D正确。

59、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的计算。

企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用

于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，同时对于产权未确定及租典纠纷未

解决的，由房产代管人或者使用人纳税。

本年应缴纳的房产税=360*（1-30%）*1.2%=3.024万元；

60、答案：A

本题解析：

企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

61、答案：D

本题解析：

本题考查公债的负担。

公债不仅是形成•种当前的社会负担，并且会在•定条件下向后推移，形成代际负担。A选

项，债权人的负担：公债发行需考虑认购者的实际负担能力；B选项，债务人的负担：政府

借债需要考虑偿债能力；C选项，纳税人的负担：当政府以新债还旧债的方式难以继续时,

最终是以税收还本付息；

62、答案：C

本题解析：

保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率

还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

63、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是

衡量财政收入规模的指标。

64、答案：C

本题解析：

业务招待费的60%,即20x60%=12万元，未超过年销售收入的5%）即3000x5%o=15万元，

因此允许税前扣除12万元。

65、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如始政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项符合题意。

66、答案：A

本题解析：

个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关

对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项A符合题意。

67、答案：D

本题解析：

我国消费税纳税期限分为1日、3H、5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人具体

纳税斯限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的,

可以按次纳税。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日

起15日内缴纳税款。

68、答案：A

本题解析：

本题考查公债的发行方式，承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出

的差额由金融结构自身承担。

69、答案：C

本题解析：

本题考查车船税的计税依据。

车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质最、净吨位或艇身长

度。

车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。

（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。

（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。

（3）采用以自重吨位为L税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。

因此ABD选项都是车船税计税依据。

70、答案：C

本题解析：

本题考查公共财政理论。公共物品具有效用的不可分割性。

71、答案：A

本题解析：

政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类

专门机构组成。各级立法机关包括：①全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算

的执行，审查和批准中央预算的调整方案。②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会

监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。③乡、民族乡、镇的人民代表

大会监督本级预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。故选项A正确。

72、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率。

73、答案：B

本题解析：

本题考查增值税的税率。

74、答案：D

本题解析：

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税：超过

500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=(700-500)xl5%-2=15

万元。

75、答案：B

本题解析：

政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性。

76、答案：D

本题解析：

本题考查公债的概念。

公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。

选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

77、答案：C

本题解析：

选项A,行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费的非生产性支出I,它们对社会的发展

和财富的创造没有直接的贡献；选项B,行政管理支出，按其最终用途划分，可分为人员

经费和公用经费两部分；选项D,行政管理支出和国防支出的非生产性，决定了国家对行政

管理费和国防费开支必须加以控制，尤其是控制行政管理费开支，在我国更具有现实意义。

78、答案：C

本题解析：暂无解析

79、答案：C

本题解析：

公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能

以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。

80、答案：C

本题解析：暂无解析

81、答案：B

本题解析：

订立仓储保管合同