2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试快速提分题（附答案）

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

i1、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税

I法》开始施行的日期是（）。

A.2017年12月27日

••jB.2018年3月1日

汉jC.2018年5月1日

瑕：D.2018年7月1日

12、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共

物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）

[特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

:D.提供目的的非盈利性

[3、下列属于契税的征税对象是（）。

：A.无形资产

;1B.房屋

1C.开征范围的土地

f缱D.所有权发生转移的土地和房屋

14、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

1A.分期逐步偿还法

!B.抽签轮次偿还法

iC.以新替旧偿还法

ID.市场购销偿还法

[5、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车

恬

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机

6、我国公债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

7、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（？？）。

A.医院经费

B.民主党派机关经费

C.群众文化经费

D.图书馆经费

8、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

9、我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

10、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

11、关于充分就业的说法，错误的是（）＜.

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业〃即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

12、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

13、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

14、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（1

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

15、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

16、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

（2）一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率表

级教全年应纳税所得糖税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至13000元的邮分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7%过%0000元的部分45(81920

2019年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。

A.0

B.10000

C.5000

D.15000

”、下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为"明补”

18、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较旋峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

19、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税.

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

20、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有

权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

21、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

22、国家征税凭借的权力是（？?）。

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

23、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

24、中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

25、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其应纳税

额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

26、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售吁为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送箱售

27、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

28、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

29、关于公债概念的说法，错误的是（）o

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

30、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2010年应纳企业所得税（）万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

31、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

32、下列选项中，不属于财政的职能的是（）＜,

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

33、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

34、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

35、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

36、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

37、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器〃作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

38、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为

36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

39、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评

估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共

30万元，则评估价格为（）万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

40、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原媒450

万吨；

⑵从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元：

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

（4）销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。

该企.业开采销售煤应纳资源税（）。

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

41、财政分配的对象是（??）o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

42、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

43、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给木

市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.150

C.300

D.500

44、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

45、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

46、公债负担率是指（）,

A.当年公债发行额与当年GDP的比率

B.公债余额与当年GDP的比率

C.当年公债发行额与当年财政收入的比率

D.公债余额与当年财政收入的比率

47、某公司从境外进II小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关自实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项2中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

48、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

49、纳税人进II应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次口起（）□内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

50、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）»

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

二、多选题

51、发行公债对认购者形成的经济负担称为（）。

A.纳税人的负担

B.债权人的负担

C.债务人的负担

D.代际负担

52、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

53、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

54、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

55、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆：自重吨位为4.5的汽车

挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额

为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

56、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标足（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

57、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2Ulb年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值5UU万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项3中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

58、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的

（??）o

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

59、某家具企业2015年会计资料如下：

6.会计利润400万

7.销售收入2000万元

8.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

9.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

10.投资收益中，国债利息收入10万元

11.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（？？）。

A.12

B.32

C.48

D.50

60、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税

的年税额载重汽车为20元/吨,乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，

所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借

款合同印花税税率为0.05%。）。

根据上述资料，回答下列问题：

载货汽车应缴纳的车船税为（）元。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

61、以下属于消贽环节的财政补贴是5

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

62、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

63、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

64、中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

65、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

66、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

67、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充去疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付12.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发

生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在⑴中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

68、下列可以免交房产税的项Fl有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

69、收费的可行性，是由玫府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

70、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣〃管理办法的增值税一般纳税人取得的

海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开

具之日起（）日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

71、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公愦发行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

72、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

73、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用于

该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本

价为10000元，成本利润率为8%,消费不兑^率为10%,产品已转移使用。则该企业自用产

品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

74、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

75、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%、。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期增值税销项税额为（）元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

76、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2UUU元；应取得股息收入3UUU元；一次取得稿酬收入8UUU元。

该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（）。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

77、我国公债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

78、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的

财政收入保证公债的偿还，

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

79、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

80.公共物品的（）可能形成“免费搭车〃现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

81、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

82、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

切、下列行为不征收契税的是（）o

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

84、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）o

A.（成本+利润+消费税）+（1-消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）小（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）v（1-消费税税率）

85、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税

的规定，其纳税人是（）a

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

86、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是

（

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

87、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2010年应纳企业所得税（）万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

88、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经先支出的是（）。

A.基本工资

B.职工福利费

C.社会保障费

D.业务费

89、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

90、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列

支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

91、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

⑵一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女上正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率袅

级教全年应纳税所希分税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的膈分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6箍过66UIJUU元至汹）UUU元的部分3585920

7K过%0000元的部分45181920

2019年李女士在⑴中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元。

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

92、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处

理中，正确的是（??）«

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

93、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征

的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

94、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

95、下列不属于人员经费支出的是（）。

A.工资？？

B.工作人员差旅费

C.职工福利费?？

D.奖学金

96、下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税

B.关税

C.消费税

D.海关代征的增值税

97、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

98、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

99、中国公民工某系一大学（所在地为地级市〉教授，2012年6月取得的收入情况如下;

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工费、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

一

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

_________________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35（）00元至55000元的部分302755

6超过55。00元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

100.关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

参考答案与解析

1、答案：D

本题解析：

烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征L攵的一种税。随着税收法定进程的加

快，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2017年12月27日通过《中

华人民共和国烟叶税法》|中华人民共和国主席令第84引，自2018年7月1口起施行。故

选项D正确。

2、答案：b

本题解析：

本题考查公共物品的特征，

A选项效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其

效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享

用。典型事例如"国防”。

B选项受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者

集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。典型

事例如“灯塔”。

C选项取得方式的非竞争性：是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人

或集团同时享用，消费者的增加不引起成本的增长，即增和一个消费者，其边际成本等于零。

D选项提供目的的非盈利性：不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大亿。

3、答案：D

本题解析：

本题考查契税的征税范围，契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地

和房屋。

4、答案：A

本题解析：

本题考查公债的偿还方法。分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还

给政府财政带来的困难。

5、答案：D

本题解析：

车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税税目税额表》规定的车辆、

船舶，其中不包括拖拉机，故选项D符合题意。

6、答案：B

本题解析：

本题考查公债的发行机关，

我国公债的发行机关是政府或者财政部门。

选项ACD不是公债的发行机关，

7、答案：B

本题解析：

行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各

行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费

支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等。

8、答案：A

本题解析：

本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国

家应依据此价格还本付息3采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致,

否则公债很难如期足额发行。

9、答案：D

本题解析：

预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段。预算草案的编制程序一般采取自卜而上和自

上而下结合，逐级汇总的程序。实行“两上两下〃的编制方法，有利于提高预算的科学性和真

实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性。

10、答案：C

本题解析：

印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。

11、答案：D

本题解析：

本题考查充分就业。充分就业并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一

社会认可的比率，比如95%、97%等。

12、答案：D

本题解析：

本题考查公债的负担。

公债不仅是形成一种当前的社会负担，并且会在一定条件下向后推移，形成代际负担。A选

项，债权人的负担：公债发行需考虑认购者的实际负担能力；B选项，债务人的负担：政府

借债需要考虑偿债能力；C选项，纳税人的负担：当政府以新债还旧债的方式难以继续时，

最终是以税收还本付息；

13、答案：C

木题解析：

消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科

学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

14、答案：D

本题解析：

本题考兖公债的发行方式，公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

15、答案：A

本题解析：

本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构。

各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，乂可称为公债资金来源

结构。

16、答案：A

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息

以及保险赔款。故选项A正确。

17、答案：D

本题解析：

财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自

身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一

般称为“明补"。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转

移的那部分财政补贴，一股称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者

的。

18、答案：A

本题解析：

累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。额累和

率累按累进依据的构成又可分为"全累"和"超累”，全累是对征税对象的全部数额，都按照相

应等级的累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分。分别按照各自对应的

累进税率计征税款。两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳

跃式递增，不够合理。超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。故

选项A正确。

19、答案：C

本题解析：

本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为

契税的纳税人。

20、答案：A

本题解析：

省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主

要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

21、答案：A

本题解析：

邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信用关的劳务，税率为3%。

22、答案：A

本题解析：

税收的强制性特征体现在两个方面：一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收

完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税

务违法行为，国家可以依法进行处罚。

23、答案：C

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的

部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不允许税前扣除的职工教育经

费=20-（200x8%）=4（万元）。故选项C正确。

24、答案：B

本题解析：

房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所

有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。根据《契税暂行条例》

的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

当地规定的契税税率为3%。李女士应缴纳的契税=计税依据x税率=50x3%=13.5（万元〉故

选项B正确。

25、答案：C

本题解析：

大华公司5月份应纳税额=100000x20%x（1-10%）=18000（元）。

26、答案：C

本题解析：

本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税:

①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统•核

算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除

外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项F1：⑤将自产、委托加工或购买的货

物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股

东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工

或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。

27、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的减免。

下列房产免纳房产税：

（1）国家机关.人民团体.军队自用的房产；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

（4）个人所有非营业用的房产；

（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用

的房产免征房产税。

（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保

护二期工程免征房产税。

（7）对•按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工

出租单位自有住房，厉管部门向居民,出租的公有住房，暂免征收房产税。

（8）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税。

（9）经财政部批准免税的其他房产。①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、

休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，•律免征房产税；

②老年服务机构自用的房产免征房产税。

因此选项BCD均为房产税免征的情形；

28、答案：D

本题解析：

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的

凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定

征税的其他凭证。仓储保管合同属r印花税的征税范围，适用1%的税率。选项A、B、C属

于免纳印花税的凭证。

29、答案：B

本题解析：

本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外

发行。

30、答案：D

本题解析：

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损。

31、答案：A

本题解析：

本题考查公债的功能。弥补财政赤字是公债最基本的功能。

32、答案：D

本题解析：

本题考会财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为

三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。

33、答案：A

本题解析：

木题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为1.2%；依

据房产租金收入计税的，税率为12%。

34、答案：C

本题解析：

一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一

笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

35、答案：C

本题解析：

预算中所列收支预计的发生时间和这•计划付诸实施发生效力的时间通常被确定为•年，称

为预算年度。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。

36、答案：B

本题解析：

解决这个矛盾的正确原则是：必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例,

进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。

37、答案：D

本题解析：

凯恩斯理论认为：社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器，在繁荣年代，失业准备基金

不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在就业较差的年份，失业准备基

金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动卜.降的压力。其他福利项目，也自动发

挥稳定性的反周期的作用，故选项D正确。

38、答案：C

本题解析：

本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额xlOD%=

2000/36000*100%=5.56%o

39、答案：B

本题解析：

本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房

屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的

价格。该楼房的评估价格=800x0.5=400（万元）。

40、答案：A

本题解析：暂无解析

41、答案：D

本题解析：

财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。

42、答案：B

木题解析：

净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额。行政单位的净资产包括固

定基金和结余。事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等。

43、答案：C

本题解析：

根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费收入或

费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3%。应

纳税额=计税金额x适用税率=（500000+500000）x0.3%。=300（元）。故选项C正确。

44、答案：C

本题解析：

2003年1月1FI起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制

度法制化、程序化的开始，

45、答案：D

本题解析：

应纳税所得额=10000-2000=8000（元），对应的税率为20%,速算扣除数为375。2009年7

月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税=8000X20%-375=1225（元

46、答案：B

本题解析：

本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。

47、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的计算。甲企业交纳房产税为：2200x（1-30%）xl.2%E8.48万元。

48、答案：A

本题解析：

非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。

49、答案：D

本题解析：

我国消费税纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人具体

纳税斯限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，

可以按次纳税,纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日

起15日内缴纳税款。

50、答案：A

本题解析：

本题考查价格补贴和企业亏损补贴。价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支

出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后价格补贴改为在财政支出中

列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。

51、答案：B

本题解析：

本题考查公债的负担。

认娱人版思继桁时赢0他吃烟的

现学唯穷人的斓比稠债一城债助

生耐以笋受£1眦省宾湖绿酎，歌是以漱还本付息

公费不仅是方应一种均的±会负担.并且会在—一t下向后加.

影脚均货也

由上表可知，发行公债对认购者形成的经济负担称为债权人的负担。

52、答案：B

本题解析：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

53、答案：A

本题解析：

累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。额累和

率累按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累〃，全累是对征税对象的全部数额，都按照相

应等级的累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分。分别按照各自对应的

累进税率计征税款。两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳

跃式递增，不够合理。超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。故

选项A正确。

54、答案：B

本题解析：

政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。故选项B正确。