财务管理暂行规定

财务管理暂行规定

为加强经理部成本管理，降低费用支出，规范财务报销程序，明确费

用标准，从而达到规范管理，节约开支，控制经费，提高指挥部经济效益

的目的。根据中铁五局的相关制度要求，并结合经理部的实际情况，特制

定本规定：

第一条报销管理

一、审批权限。

中铁五局哈大项目经理部实行项目经理一支笔的审批制度。

二、报销处理程序。

经理部员工报销费用时，报销人应严格按粘贴单上的要求按类别均

匀、整齐地粘贴票据，并在粘贴单下栏填写报销日期、票据用途及报销人

姓名，报销金额和单据张数空着不填（或者可写在粘贴单的左、右上角处）;

经部门负责人验收或者分管领导审核并在“验收人”处签字后，交由财务

复核并填写报销金额和单据张数，同时加盖单据骑^章，报请项目经理审

批，最后财务据实报销。

三、报销的一般要求。

1、报销单据原贝I上要求的是有效的正规发票。单据上所有应填写的

项目（发票要素）均要求按规定填写清楚，各填写项目不得涂改，大小写

金额必须一致，否则财务有权不予受理。

2、报销人必须在每张单据背面背书（即在单据背面书写报销人姓名）。

3、财务单据上需要填写的地方均应用碳素或黑墨水笔书写，严禁用

圆珠笔书写，带复写的除外。

4、员工所发生费用应及时清理报销，不得长时间积压，原则上不得

超过7天，以便于及时了解各成本费用的开支情况。

第二条备用金管理

经理部实行定额和一次性预支备用金两种办法。根据经理部的实际情

况，总务、司机备用金实行定额管理，额度按实际需要核定，定期报销后

给付现金补足定额；经理部其他员工实行一次性预支备用金，即员工因公

事临时需要借支备用金时，应填写“预支单”，报项目经理审批，项目经

理不在项目期间（出差、学习），受项目经理的委托，项目常务副经理负

责审批。

借支人事后要及时清理报销并结清余款，不得长期占用。对没有特殊

情况，又不结清的欠款将在工资中扣回，并且原则上“前帐不清，后帐不

借”。

第三条办公费用

一、办公耗材。各部门日常办公所需耗材，如文具、纸张、印刷品等,

由综合部统一采购、发放、报销，其他部门不得擅自购买。

二、办公用具。各部门因工作需要配制办公用具，特别是单价在200

元以上的物品，如电胸、打印机、复印机、传真机、照相机、摄像机、录

音笔、移动硬盘等；以及因工作需要购买软件等，应事先提出书面购置计

划，报项目经理审批同意后（应由集团公司审批的还需报集团公司审批）,

部门方可购买，不得先买后请示，否则不予报销。根据集团公司固定资产

和低值易耗品的管理规定，综合部应做好管理台帐，建立实物卡片，分部

门、个人保管物品分别建卡，属个人保管物品，在调离经理部时要办理实

物移交手续，经综合部签认后，财务给予办理工资转移通知书。

三、电话费。

1、固定电话。根据集团公司的规定和项目的实际情况，办公室固定

电话标准为：项目经理、书记400元/月；副经理、副书记、总工程师正

职每人固定电话300元/月；综合部、工程部（含调度）固定电话400元/

月；其他部门固定电话200元/月。各部门负责人为部门固定电话的负责

人，对本部门超支话费负责。

2、移动电话。根据集团公司的规定和项目的实际情况，移动电话标

准为：项目经理、书记实报实销；常务副经理800元/月、副经理、副书

记、总工程师、副总工程师每人600元/月；部门正职每人300元/月；部

门副职每人200元/月；协调人员每人200元/月、调度人员每人150元/

月，其他人员100元/月。

3、固定电话和经理部领导层移动电话话费按月检据报销，按年度考

核，超支后不再报销c部门负责人及以下人员移动电话话费在提供合法的

话费凭据后，按季度发放话费补助，包干使用。

4、不得以预存话费单作为报销凭证。财务部门应设置话费管理台帐,

严格控制话费支出。

5、项目员工要充分利用各种现代通信手段，减少通信费用，为实现

项目增收节支工作做贡献。

四、邮资费。各部门需邮寄的文件资料，均交给综合部统一邮寄，综

合部负责结算费用。

五、书报费。各部门根据工作需要购买技术资料的，先提出书面购

置计划，报项目经理审批同意后，部门方可购买；部门根据工作需要征订

报刊的，列出征订计划，报综合部汇总，经项目经理审批同意后，由综合

部征订。

六、宣传费。发生的新闻报道、摄影、照相等宣传费用，由综合部归

口结算报销。

第四条差旅交通费

一、员工因公出差费用标准按中铁五财(2002)42号文件执行。

二、员工每次出差归来，应及时将本次出差发生的交通费和住宿费一

起粘贴报销。职工出差补助报销时，需填写出差报销单，经财务计算后随

同费用单据一并由领导审批。

三、严格控制出租车费用。出租车费原则上不予报销。如因公急需而

经理部无车派出或其他特殊情况时，经请示综合部同意，并经综合部在出

租车票上签认，财务检据报销。

四、严格控制乘坐飞机。出差的交通工具应以火车为主，因急事或其

他特殊情况需要乘坐飞机时，须事先经项目经理批准同意，事后审核签字,

财务检据报销，否则按同等线路的火车票硬卧票价给予报销。

五、根据项目实际情况，员工到业主、监理（即沈阳、大连、鲸鱼圈

等地）办事，不按出差，统一按出勤办理。

六、员工休假、探亲，须事前提出书面申请，经领导同意方可休假。

待遇按中铁五劳（2002）76号文执行。

第五条车辆使用费

一、车辆日常维修费用由机物部审核，综合部办理报销。车辆大修由

综合部提出报告，机物部制定大修计划，报项目经理同意，才能办理；大

修费用需经机物部审核后，报项目经理审批，最后财务据实报销（必须提

供维修合同，并列出详细的费用清单）。

二、车辆发生的油料费用，由机物部审核。

三、车辆发生的过路过桥费等费用，由综合部负责审核。

第六条业务招待费

根据经理部的接待制度，切实做好公务接待工作。在接待工作中，总

体上要本着热情周到、内外有别、节俭得体的原则，做到少花钱，多办事,

办好事。

一、经理部要严格控制招待费，内部接待原则上安排在经理部食堂就

餐。食堂发生的招待餐费，由综合部负责统一安排。

二、因公需要对外招待时，事前须报项目经理同意，事后经分管领

导验收，报项目经理审批，财务据实报销。报销招待费时，单据单独粘贴。

三、凡需对外接待用的烟酒，由综合部统一购买，各部门对外接待时

到综合部登记领取。其他人员自行购买的烟酒，一律不予报销。

第七条医药费

一、住院费用。安集团公司相关规定办理（铁五教卫［19971534号）。

二、门诊费用（医疗补贴）：根据集团公司文件规定，按每月发放医

疗补贴，门诊药费不再报销。

第八条其他

一、会议费。各部门开会需经费时，需事先提出会议计划申请，编制

会议经费预算，报项目经理审批。报销时需附项目经理批准的会议经费预

算，费用不得突破预算，超支补办审批手续。大型会议由综合部负责。

二、培训费用。职工参加培训前，须经项目经理部领导同意，后根据

规定凭据报销。

三、工资考勤。经理部工资及津补贴的发放须按集团公司批准方案执

行，考勤表按部门考勤，由部门指定专人计录，领导由综合部负责，每月

2日前将上月部门人员考勤表由部门负责人签字后报分管领导审核，财务

依据计算工资，工资发放定于每月50o

四、本规定由财务部解释，自发布之日起执行。

资金管理实施细则

第一章总则

第一条为加强中铁五局哈大项目建设资金的控制和管理，防范资金

风险，保证资金安全，提高资金的使用效率和效益，以确保建设资金用于

项目建设，根据《中国中铁股份有限公司哈大铁路客运专线工程指挥部财

务管理办法》和《中铁五局集团有限公司资金管理办法》的有关规定，结

合本项目的实际情况，特制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于中铁五局哈大项目，即局经理部及其下属

各总队、物资转运站（下称各单位）。

第三条资金管理基本原则是：依法管理原则；满足建设需要原则;

专款专用原则；效益原则。

第四条资金管理的目标是保证收入、量入为出、使用高效、防范风

险。

第五条各单位负责人是资金管理的主要责任人，对本单位资金内部

会计控制规范的建立、健全和有效执行负责。各单位会计机构负责人是资

金管理的主要参与者，应配合本单位负责人搞好资金的管理。

第六条各单位财会部门对本单位的资金安全、完整性负责；对本单

位资金的合规性收付负责。其他相关部门应为财会部门履行上述职责提供

相应的组织和物质保障。

第二章资金收取

第七条建设资金收取主要是指根据《施工承包合同》的约定从中国

中铁指挥部收取的工程预付款、工程进度款、验工计价款。

第八条局经理部财会部应加强与指挥部财会部门的沟通和联系，加

强与经理部相关部门的配合，及时足额从指挥部收取工程预付款、工程进

度款、验工计价款。工程竣工交付使用后，除按合同规定的质量保证金外,

其余资金应全额收回。

第九条局经理部合同部应加强与指拷部合同计量部门的沟通和联

系，及时报送并核批季度、年度验工计价，为工程价款的及时收取创造条

件。

第三章资金拨付

第十条资金拨付是指经理部对各总队、物资转运站按照施工生产的

需要进行的工程资金拨付，以及物资和设备的采购进行的资金代付。

第十一条资金拨付的依据是：

一、局经理部下达的月份、季度、年度的生产计划；

二、物资设备采购的合同或协议；

三、经审核批准的，对各总队的验工计价文件。

第十二条资金拨付的原则：按月拨付、季度清算、及时结算、严禁

超拨。

第十三条资金拨付的程序是：

一、每月由项目经理牵头，会同相关部门，根据资金收取情况和各

单位的计划以及实际施工生产完成情况，核定资金分配方案。

二、临时性的资金拨付，由项目经理直接审核批准。

三、财会部门根据项目经理签发的拨款审批表，办理相关资金拨付

手续。

第十四条对各单位的资金拨款，采取按月预支和季度、年度验工、

竣工结算的方式进行；其他款项的支付按照相关合同或协议办理。

第四章资金管理

第十五条本项目资金专款专用，严禁用工程款对外借款、投资和抵

押担保；严禁用工程款捐赠、赞助；严禁将资金用于与本项目工程建设不

相关的其他支出。

第十六条各单位要根据就近方便、服务优质的原则在项目所在地选

择一家中国工商银行分支机构为主办银行开立资金专户，对项目建没资金

进行专户管理；各单位要对所有开立的银行账户开通网上银行，授权经理

部查询功能，以便经理部及时了解和监督管理资金。

第十七条推行资金预算管理，努力实现项目资金的收支平衡。

1、根据年度生产任务计划预测当年资金流入额，本着量入为出、收

支平衡的原则测算当年施工生产及后勤保障等其他方面的资金需求，编制

资金收支预算；

2、根据施工生产进度，及时收集掌握资金流动信息，动态分析现金

流量，监控预算的执行情况；

3、搞好资金调度，满足一定的支付能力，最大限度提高资金的使用

效率。

第十八条在不违反哈大公司和指挥部资金管理制度的前提下，无条

件服从集团公司对资金的统一管理、调度。

第十九条各单位应缴纳的养老保险金、住房公积金、失业保险金、

医疗保险金等各种社会保险，可以及时上缴；各单位垫付的资金，应上缴

的管理费，以及其他需要汇回公司的资金，须根据业主资金到位情况，编

制缴款计划，报局经理部财会部备案（单笔金额大于20万元或者月累计

金额大于50万元的还须报项目经理同意）后，才能上缴，同时经浬部财

会部须报指挥部财会部备案。

第二十条严格现金和银行存款管理：

一、出纳负责收取、保管现金，并对金额的准确性和现金的真伪负责;

出纳对向银行购买的空白结算单据的安全和完整负责。

二、各单位必须为出纳岗位配备符合安保要求的保险柜，保险柜必须

落锁和打乱密码，出纳岗位和保险柜所在的办公室必须对所有能进入房间

的窗户、门及其通道加装防盗装置或监控设施并建立本单位的保卫安全值

班制度。

三、根据集团公司的规定和项目的实际情况，日常库存现金限额周一

到周四核定为5万元，周五到周日核定为8万元；无特殊情况超过限额部

分当日应及时送存银行。

四、出纳去银行提取和送存现金必须两人同行和专车送接。出纳取款

和送存款时要求，但单位未能齐备上述取款条件而同意出纳提取、送存款

的，由此造成损失（如现款被抢夺，在公安部门出具认定手续后），出纳

人员不承担赔偿责任。

五、各单位必须做到银行预留印章和银行空白结算单据分开保管；办

理付款业务所需的全部印章严禁交由一人保管。

六、各单位会计机构负责人应定期或不定期对库存现金进行盘查，至

少每月一次，并做好现金盘点记录。

七、各单位会计机构负责人应按月向银行索取银行存款对账单并同出

纳岗位的日记账进行核对，核对表或银行存款余额调节表由会计机