2026年小微企业税收优惠试题及答案

2026年小微企业税收优惠试题及答案一、单项选择题1.根据现行延续执行至2027年12月31日的小微企业税收优惠政策，2026年对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.100B.300C.500D.1000参考答案：B答案解析：根据现行税收政策，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，2026年处于政策有效期内，因此本题选B。2.2026年，享受企业所得税优惠的小型微利企业，对从业人数的法定标准上限是（）A.100人B.300人C.500人D.800人参考答案：B答案解析：根据规定，享受企业所得税优惠的小型微利企业需要同时满足四项条件：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，因此从业人数上限为300人，本题选B。3.2026年，增值税小规模纳税人按月申报纳税，月销售额不超过（）万元的，可享受免征增值税优惠。A.10B.15C.20D.30参考答案：A答案解析：现行政策规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；按季申报纳税的，季度销售额不超过30万元免征增值税，因此本题选A。4.2026年，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.1%B.1.5%C.2%D.3%参考答案：A答案解析：现行政策延续执行至2027年底，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，因此2026年适用1%征收率，本题选A。二、多项选择题1.2026年，企业享受小型微利企业所得税优惠，需要同时满足的条件有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元参考答案：ABCD答案解析：根据现行规定，上述四个条件必须同时满足，企业才可以享受小型微利企业所得税优惠，任何一个条件不满足都不能适用优惠政策，因此四个选项全部正确。2.下列关于2026年小微企业税收优惠政策的说法中，正确的有（）A.增值税小规模纳税人、符合条件的小型微利企业和个体工商户，都可以享受六税两费减征优惠，减征幅度最高为50%B.小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的，也可以分段享受优惠，仅对超过部分全额征税C.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季纳税季度不超过30万元）的，免征增值税D.2026年，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税参考答案：ACD答案解析：选项B错误，小型微利企业的认定要求年应纳税所得额不超过300万元，年度应纳税所得额超过300万元的企业不再符合小型微利企业条件，需要全额按照25%的法定税率缴纳企业所得税，不能分段享受优惠。选项ACD均符合2026年执行的现行税收优惠政策，因此正确答案为ACD。3.关于2026年小型微利企业所得税优惠的征收管理，下列说法正确的有（）A.无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠B.小型微利企业享受优惠需要提前向税务机关备案，未备案不得预缴享受优惠C.小型微利企业所得税统一实行按季度预缴D.企业预缴时享受了小型微利企业优惠，年度汇算清缴时发现不符合条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款参考答案：ACD答案解析：选项B错误，现行小型微利企业优惠政策实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，不需要提前向税务机关备案，企业符合条件的可以直接在预缴阶段享受优惠，因此B错误。ACD选项的表述均符合征收管理规定，为正确选项。三、判断题1.2026年，某增值税小规模纳税人按月申报纳税，当月销售额为11万元，全部开具了1%税率的增值税普通发票，该纳税人当月不需要缴纳增值税。（）参考答案：错误答案解析：2026年执行的增值税小规模纳税人免征优惠，仅针对月销售额不超过10万元（含本数）的部分，销售额超过10万元的，需要全额按照规定缴纳增值税，该纳税人月销售额11万元超过免征标准，应当全额按1%征收率计算缴纳增值税，因此该说法错误。2.2026年，某科技公司从业人数280人，资产总额4500万元，年应纳税所得额290万元，从事国家非限制的软件开发行业，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠，全年应缴纳企业所得税14.5万元。（）参考答案：正确答案解析：该公司符合小型微利企业的全部认定条件，根据政策，应纳税额=年应纳税所得额×25%×20%=290×25%×20%=14.5万元，政策适用和计算均正确，因此该说法正确。3.2026年，只有缴纳企业所得税的企业才能享受小微企业相关税收优惠，个体工商户、个人独资企业不能享受任何小微企业相关优惠。（）参考答案：错误答案解析：个体工商户、个人独资企业如果属于增值税小规模纳税人，可以享受月销售额10万元以下免征增值税、六税两费减征优惠，符合条件的个体工商户还可以享受年应纳税所得额不超过200万元减半征收个人所得税的优惠，因此该说法错误。四、案例分析题某家政服务公司成立于2025年，2026年从事居民家政服务，属于国家非限制和禁止行业，企业所得税实行查账征收，按季度预缴，2026年全年取得营业收入850万元，准予扣除的成本费用合计为640万元，无纳税调整事项，全年平均从业人数180人，全年平均资产总额3200万元。该公司属于增值税小规模纳税人，按月申报增值税，2026年每个月的销售额均不超过9.5万元，所有收入均开具增值税普通发票。请结合2026年执行的小微企业税收优惠政策回答下列问题：1.该公司是否符合小型微利企业所得税优惠条件？请说明理由。参考答案：该公司符合小型微利企业所得税优惠条件。理由：2026年享受小型微利企业所得税优惠需要同时满足四个条件：一是从事国家非限制和禁止行业，二是年度应纳税所得额不超过300万元，三是从业人数不超过300人，四是资产总额不超过5000万元。该公司从事居民家政服务属于非限制禁止行业，年应纳税所得额=850-640=210万元，小于300万元；从业人数180人，小于300人；资产总额3200万元，小于5000万元，四个条件全部满足，因此符合优惠条件。2.计算该公司2026年应当缴纳的企业所得税税额。参考答案：根据2026年执行的优惠政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。该公司年应纳税所得额为210万元，应缴纳企业所得税=210×25%×20%=10.5万元。3.该公司2026年需要缴纳增值税吗？请说明理由。参考答案：该公司2026年不需要缴纳增值税。理由：2026年现行政策规定，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该公司为按月申报的小规模纳税人，各月销售额均不超过9.5万元，未超过10万元的免征标准，因此可以享受免征增值税优惠，全年应缴纳增值税为0。4.该公司申报缴纳房产税、城镇土地使用税时，可以享受什么优惠政策？参考答案：该公司同时属于增值税小规模纳税人、符合条件的小型微利企业，根据2026年