浙江自考税法试题及答案

浙江自考税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税2.我国增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率7.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.资源税的纳税义务人不包括（）A.开采应税矿产品的单位B.生产盐的单位C.收购未税矿产品的单位D.销售应税矿产品的单位10.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.营业税税额D.关税税额二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产3.下列消费品中，征收消费税的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入5.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区8.车辆购置税的征税对象包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车9.资源税的税目包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿10.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式。（）2.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）3.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）8.车辆购置税实行一次征收制度。（）9.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。（）10.城市维护建设税的计税依据包括纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的概念和特征。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。其特征有强制性，以国家强制力保证征收；无偿性，国家不直接返还；固定性，征税标准相对固定。2.简述增值税的类型。增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许一次性扣除当期购入固定资产价款，我国采用消费型增值税。3.简述企业所得税的税收优惠政策。企业所得税优惠有税率优惠，如小型微利企业低税率；加计扣除，像研发费用；减计收入，如综合利用资源收入；还有免税、减税项目，如农、林、牧、渔业项目等。4.简述个人所得税的征收模式。个人所得税征收模式有分类征收、综合征收和混合征收。分类征收是对不同所得项目分别计税；综合征收是将各项所得汇总计税；混合征收结合了两者，我国采用综合与分类相结合模式。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收在调节经济方面的作用。税收可调节总供求平衡，经济过热时增税抑制需求，经济萧条时减税刺激需求。能调节产业结构，对鼓励产业减税，限制产业增税。还可调节收入分配，累进所得税可缩小贫富差距，促进社会公平。2.讨论增值税改革对企业的影响。增值税改革如税率下调可降低企业税负，增加利润，提高资金流动性。简化税制减少企业纳税成本和税务风险。促进企业设备更新和技术升级，增强市场竞争力，推动企业健康发展。3.讨论企业所得税筹划的方法和意义。方法有利用税收优惠政策、合理安排成本费用扣除、选择合适的组织形式等。意义在于降低企业税负，增加净利润，提高资金使用效率，增强企业竞争力，还能促使企业合理安排经营活动，实现资源优化配置。4.讨论个人所得税改革对居民生活的影响。提高基本减除费用标准，增加专项附加扣除，减轻了中低收入群体税负，增加可支配收入，提升生活质量。促进消费升级，拉动内需。体现税收公平原则，调节收入分配，缩小贫富差距。答案一、单项选择题答案1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.C8.B9.D10.A二、多项选择题答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.