2025年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案解析

2025年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某县市场监督管理局查明个体工商户张某销售过期食品，货值金额52元，违法所得20元，根据《食品安全法》规定，销售过期食品的法定罚款幅度为5万元以上10万元以下，但因张某系首次违法、主动召回全部已售食品、配合调查且未造成危害后果，该局依据《行政处罚法》从轻处罚规定，对其作出罚款2000元的行政处罚。该处罚决定主要体现的行政法基本原则是（）A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.行政应急性原则D.高效便民原则2.某区公安局辖区派出所对扰乱公共秩序的公民李某作出罚款400元的行政处罚，李某不服该处罚，拟提起行政诉讼，本案的适格被告是（）A.该区公安局B.该派出所C.该区人民政府D.该区公安局和派出所为共同被告3.某餐饮企业的食品经营许可证于2025年3月15日有效期届满，该企业未在法定期限内提出延续申请，根据《行政许可法》规定，行政机关应当对该许可证作出的处理是（）A.撤销B.吊销C.注销D.撤回4.某住房和城乡建设局对存在严重工程质量问题的甲房地产开发企业作出降低资质等级的处理决定，该处理决定属于（）A.行政强制措施B.行政强制执行C.行政处罚D.行政确认5.某税务局对涉嫌逃避缴纳税款的乙公司作出冻结存款100万元的决定，该决定属于（）A.行政强制措施B.行政强制执行C.行政处罚D.行政征收6.根据2024年修订的《行政复议法》，公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，申请行政复议的法定期限是（）A.自知道该行政行为之日起30日，法律另有规定的除外B.自知道该行政行为之日起60日，法律另有规定超过60日的除外C.自知道该行政行为之日起90日，法律另有规定的除外D.自知道该行政行为之日起180日，法律另有规定的除外7.下列争议中，属于行政诉讼受案范围的是（）A.某市政府发布的规范性文件要求辖区内所有企业缴纳城市绿化费B.某省税务局对其工作人员作出的降级处分决定C.某县公安局对涉嫌盗窃罪的王某作出的刑事拘留决定D.某区市场监管局对丙公司作出的吊销营业执照决定8.孕妇黄某的丈夫林某于2025年2月去世，分割林某遗产时，黄某已怀孕6个月，为胎儿保留遗产份额5万元，若胎儿娩出时为死体的，该5万元应当（）A.由黄某单独继承B.由林某的法定继承人继承C.归国家所有D.由黄某和林某的父母平均分配9.甲公司以非对话方式向乙公司发出采购水泥的要约，要约于2025年4月10日到达乙公司邮箱，乙公司于4月11日看到该要约，4月12日发出承诺，4月13日承诺到达甲公司。该要约的生效时间是（）A.2025年4月10日B.2025年4月11日C.2025年4月12日D.2025年4月13日10.甲将自己的一套房屋出售给乙，双方于2025年1月签订买卖合同，乙支付全部购房款后入住，但未办理房屋过户登记；2025年3月甲又将该房屋出售给不知情的丙，双方办理了过户登记。该房屋的所有权人是（）A.甲B.乙C.丙D.乙和丙共有11.甲将自己的价值5000元的手机借给好友乙使用，乙未经甲同意，以4500元的价格将手机出售给不知情的丙，丙支付价款后取走手机。下列说法正确的是（）A.甲有权向丙追回手机B.丙已善意取得手机所有权C.乙和丙的买卖合同无效D.甲只能要求丙返还手机，无权要求乙赔偿12.下列用益物权中，自合同生效时设立，登记为对抗要件的是（）A.建设用地使用权B.居住权C.土地承包经营权D.宅基地使用权13.甲以自己的家用轿车为乙的债权设立抵押，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记；后甲将该轿车以市场价出售给不知情的丙，并完成交付和过户登记。下列说法正确的是（）A.乙未取得抵押权，因为未办理登记B.乙的抵押权可以对抗丙的所有权C.乙的抵押权不得对抗丙的所有权D.甲和丙的轿车买卖合同无效14.甲公司向乙公司发函称：“现有100吨P.O42.5水泥，每吨500元，10日内答复有效。”乙公司收到函件后第8日回函称：“同意价格，采购50吨。”乙公司的回函属于（）A.要约邀请B.新要约C.承诺D.意思表示的撤回15.甲公司和乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司交付货物，乙公司收货后10日内支付货款。甲公司交货前有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化，已丧失履行能力。甲公司可以依法行使的权利是（）A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.撤销权16.自然人张某向李某借款10万元，双方签订借款合同，未约定利息，也未约定还款期限。下列说法正确的是（）A.该借款合同自签订之日起生效B.李某可以要求张某按照同期LPR支付利息C.李某可以随时要求张某返还借款，但应当给予合理期限D.张某逾期还款的，李某无权主张逾期利息17.甲公司向银行借款200万元，丙公司在保证合同的保证人处盖章，但保证合同未约定保证方式和保证期间。根据《民法典》规定，丙公司的保证方式和保证期间分别是（）A.连带责任保证，主债务履行期限届满之日起6个月B.一般保证，主债务履行期限届满之日起6个月C.连带责任保证，主债务履行期限届满之日起2年D.一般保证，主债务履行期限届满之日起2年18.根据《合伙企业法》，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担的责任是（）A.以其认缴的出资额为限承担有限责任B.不承担责任C.承担无限连带责任D.按照入伙协议约定承担责任19.下列出资方式中，有限合伙企业的有限合伙人不得采用的是（）A.货币B.知识产权C.土地使用权D.劳务20.根据2024年修订的《公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额的最长期限是（）A.自公司成立之日起3年B.自公司成立之日起5年C.自公司成立之日起10年D.由公司章程自行约定，无期限限制21.股东以非货币财产出资，未依法评估作价，公司、其他股东或者公司债权人请求认定该股东未履行出资义务的，人民法院应当委托具有合法资格的评估机构对该财产评估作价。若评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，人民法院应当（）A.认定该股东未全面履行出资义务B.直接撤销股东资格C.认定公司章程无效D.要求股东以货币补足差额，无需承担违约责任22.有限责任公司股东会作出修改公司章程的决议，必须经代表（）以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.五分之四23.下列关于一人有限责任公司的说法，正确的是（）A.一个自然人可以设立多个一人有限责任公司B.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任C.一人有限责任公司应当设立股东会D.一个自然人设立的一人有限责任公司不得投资设立新的一人有限责任公司24.公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权（）以上的股东，可以请求人民法院解散公司。A.3%B.5%C.10%D.15%25.下列破产程序中，只能由债务人提出申请的是（）A.重整B.和解C.清算D.重整、和解、清算均可由债权人申请26.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿（）A.有效B.无效C.效力待定D.可撤销27.下列关于破产债权申报的说法，正确的是（）A.未到期的债权不得申报B.附利息的债权自破产申请受理时起停止计息C.职工债权必须由职工自行申报D.违约金、滞纳金可以作为破产债权申报28.重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权原则上暂停行使，但存在例外情形。下列属于例外情形的是（）A.担保权人提出申请B.担保物有损坏或者价值明显减少的可能，足以危害担保权人权利C.债务人提出申请D.管理人同意29.下列刑法基本原则中，要求“法无明文规定不为罪、法无明文规定不处罚”的是（）A.罪刑法定原则B.平等适用刑法原则C.罪责刑相适应原则D.谦抑性原则30.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。下列情形中，不予追究刑事责任的是（）A.逃税数额在5万元以下的B.初犯，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，且5年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的C.逃税数额占应纳税额不足20%的D.主动补缴税款的31.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在（）以上的，应当立案追诉。A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元32.犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人；在侦查期间，只能委托（）作为辩护人。A.犯罪嫌疑人的监护人B.犯罪嫌疑人的近亲属C.律师D.人民团体或者犯罪嫌疑人所在单位推荐的人33.下列刑事强制措施中，最长期限为12个月的是（）A.拘传B.取保候审C.监视居住D.拘留34.行政诉讼中，对行政行为负有举证责任的主体是（）A.原告B.被告C.第三人D.人民法院35.因不动产纠纷提起的民事诉讼，管辖法院是（）A.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院C.不动产所在地人民法院D.合同签订地人民法院36.普通民事诉讼时效期间为（），自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。A.1年B.2年C.3年D.20年37.下列关于占有的说法，正确的是（）A.善意占有人因使用占有的财产致使财产受到损害的，应当承担赔偿责任B.恶意占有人因使用占有的财产致使财产受到损害的，应当承担赔偿责任C.占有人返还原物的请求权，自侵占发生之日起2年内未行使的，该请求权消灭D.善意占有人无权要求权利人支付因维护财产支出的必要费用38.下列关于行纪合同的说法，正确的是（）A.行纪人以委托人的名义从事贸易活动B.行纪人处理委托事务支出的费用，原则上由委托人承担C.行纪人卖出或者买入具有市场定价的商品，除委托人有相反意思表示外，行纪人自己可以作为买受人或者出卖人D.行纪人与第三人订立合同的，委托人对该合同直接享有权利、承担义务39.应收账款债权人与债务人虚构应收账款作为转让标的，与保理人订立保理合同的，下列说法正确的是（）A.应收账款债务人可以应收账款不存在为由对抗保理人，无论保理人是否知情B.应收账款债务人不得以应收账款不存在为由对抗保理人，但保理人明知虚构的除外C.保理合同无效D.应收账款债权人与债务人对保理人承担按份责任40.当事人一方通过互联网等信息网络发布的商品或者服务信息符合要约条件的，除当事人另有约定外，电子合同的成立时间是（）A.消费者浏览商品或者服务信息时B.消费者提交订单成功时C.商家发货时D.消费者收到商品或者接受服务时二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选不得分，少选、选对的每个选项得0.5分）1.下列规范性文件中，属于行政规章的有（）A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》B.国务院制定的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C.财政部制定的《涉税专业服务监管办法》D.某省人民政府制定的《市场主体登记管理实施办法》E.某市人民代表大会常务委员会制定的《市容环境卫生管理条例》2.地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定的行政许可有（）A.应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可B.企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可C.直接涉及国家安全、公共安全的行政许可D.有限自然资源开发利用的行政许可E.直接关系人身健康、生命财产安全的特定活动的行政许可3.行政机关作出下列行政处罚决定前，应当告知当事人有要求听证的权利的有（）A.对公民作出500元罚款B.没收较大数额违法所得C.降低资质等级D.责令停产停业E.行政拘留4.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但存在法定情形的可以停止执行。下列属于法定停止执行情形的有（）A.被申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行的D.法律规定停止执行的E.第三人认为需要停止执行的5.行政诉讼中，人民法院应当判决驳回原告诉讼请求的情形有（）A.行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的B.原告申请被告履行法定职责理由不成立的C.原告申请被告履行给付义务理由不成立的D.行政行为违反法定程序的E.行政行为明显不当的6.下列法人中，属于《民法典》规定的特别法人的有（）A.有限责任公司B.机关法人C.事业单位法人D.农村集体经济组织法人E.基层群众性自治组织法人7.下列民事法律行为中，属于可撤销的有（）A.基于重大误解实施的民事法律行为B.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为C.一方以胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.违反法律、行政法规强制性规定的民事法律行为E.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为8.物权的保护方式包括（）A.返还原物请求权B.排除妨害请求权C.消除危险请求权D.损害赔偿请求权E.拘役9.下列合同中，属于实践合同的有（）A.买卖合同B.自然人之间的借款合同C.保管合同D.定金合同E.承揽合同10.下列财产中，属于夫妻共同财产的有（）A.婚姻关系存续期间一方的工资、奖金、劳务报酬B.婚姻关系存续期间一方的生产、经营、投资收益C.婚姻关系存续期间一方因受到人身损害获得的赔偿D.遗嘱中确定只归一方的财产E.婚姻关系存续期间一方的知识产权收益11.下列人员中，属于法定第一顺序继承人的有（）A.配偶B.父母C.兄弟姐妹D.子女E.祖父母12.根据2024年修订的《公司法》，下列属于股东抽逃出资情形的有（）A.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配B.通过虚构债权债务关系将其出资转出C.利用关联交易将出资转出D.未按照公司章程规定的期限缴纳出资E.非货币出资的实际价额显著低于公司章程所定价额13.下列关于有限责任公司股东股权转让的说法，正确的有（）A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让C.其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让D.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权E.有限责任公司的股东不得转让其股权14.下列债务中，属于破产共益债务的有（）A.破产案件的诉讼费用B.管理人执行职务致人损害所产生的债务C.债务人财产受无因管理所产生的债务D.为债务人继续营业而支付的劳动报酬和社会保险费用E.管理人执行职务的费用15.下列涉税犯罪中，犯罪主体为税务机关工作人员的有（）A.徇私舞弊不征、少征税款罪B.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪C.逃税罪D.虚开增值税专用发票罪E.抗税罪16.下列证据种类中，属于民事诉讼法定证据种类的有（）A.电子数据B.鉴定意见C.被害人陈述D.勘验笔录E.视听资料17.下列关于行政诉讼参加人的说法，正确的有（）A.原告是认为行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.被告是作出被诉行政行为的行政机关C.第三人同被诉行政行为有利害关系但未提起诉讼的，可以申请参加诉讼D.复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告E.复议机关改变原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告18.下列关于个人独资企业的说法，正确的有（）A.投资人可以是自然人或者法人B.投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任C.个人独资企业具有法人资格D.个人独资企业的名称中不得使用“有限”“有限责任”或者“公司”字样E.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭19.下列关于信托的说法，正确的有（）A.信托财产独立于委托人未设立信托的其他财产B.信托财产独立于受托人的固有财产C.信托财产独立于受益人的固有财产D.委托人应当是具有完全民事行为能力的自然人、法人或者依法成立的其他组织E.受托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人20.电子商务经营者应当依法办理市场主体登记，但下列情形中无需办理登记的有（）A.个人销售自产农副产品B.个人销售家庭手工业产品C.个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动D.个人从事零星小额交易活动E.企业销售自产工业产品三、综合分析题（共5题，每题4小问，每小问2分，共40分。每小问的备选项中，有1个或1个以上符合题意，错选不得分，少选、选对的每个选项得0.5分）（一）2025年3月，某县税务局对辖区内个体工商户周某经营的便利店进行税务检查，查明周某2024年隐瞒销售收入共少缴增值税3.2万元、城市维护建设税及附加0.35万元，合计少缴税费3.55万元。县税务局于2025年3月20日作出《税务处理决定书》，要求周某15日内补缴税费3.55万元并加收滞纳金，同时作出《税务行政处罚决定书》，对周某少缴税款处以70%的罚款2.24万元。周某对上述两个决定均不服，拟寻求法律救济。1.周某对《税务处理决定书》不服，下列说法正确的是（）A.周某可以直接向人民法院提起行政诉讼B.周某必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后才可以申请行政复议C.周某申请行政复议的，复议机关是该县人民政府D.周某对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼2.周某对《税务行政处罚决定书》不服，申请行政复议的机关是（）A.该县税务局B.该县人民政府C.该市税务局D.该市人民政府3.若周某对行政复议决定不服提起行政诉讼，下列关于被告的说法正确的是（）A.复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的税务机关和复议机关是共同被告B.复议机关决定维持原行政行为的，仅复议机关是被告C.复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告D.复议机关改变原行政行为的，作出原行政行为的税务机关是被告4.行政诉讼过程中，对税务机关作出的行政行为负有举证责任的是（）A.周某B.作出行政行为的县税务局C.复议机关D.人民法院（二）2025年1月，王某将其所有的一套位于市区的住宅出售给李某，双方签订房屋买卖合同，约定总价款120万元，李某支付全款后王某交付房屋，3个月内办理过户登记。李某于1月15日支付全部购房款，王某当日交付房屋，但未办理过户登记。2025年3月，王某又将该房屋以130万元的价格出售给不知情的赵某，双方于3月20日办理了过户登记。赵某因经营需要，于2025年4月将该房屋抵押给银行贷款80万元，双方签订抵押合同并办理了抵押登记。1.该房屋的所有权人是（）A.王某B.李某C.赵某D.银行2.下列关于王某与李某之间房屋买卖合同效力的说法，正确的是（）A.合同无效，因为王某已将房屋出售给赵某B.合同有效，未办理物权登记不影响合同效力C.合同可撤销，因为王某存在欺诈D.合同效力待定，需要赵某追认3.银行的抵押权设立时间是（）A.抵押合同签订时B.抵押登记办理时C.贷款发放时D.银行取得房屋所有权证时4.李某可以向王某主张的权利有（）A.要求王某继续履行合同，交付房屋并办理过户B.要求解除房屋买卖合同C.要求王某返还购房款120万元并赔偿损失D.要求王某承担不超过已付购房款一倍的惩罚性赔偿责任（三）2025年2月，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A有限责任公司，注册资本100万元，其中甲认缴30万元、乙认缴30万元、丙认缴20万元、丁认缴20万元，公司章程约定所有出资自公司成立之日起5年内缴足。公司成立后，甲未经其他股东同意，于2025年4月将其持有的全部股权转让给第三人戊；丙于2025年5月通过虚构与第三方的服务合同，将其已缴纳的10万元出资转出。2025年8月，A公司欠B公司货款50万元到期无力清偿，B公司经调查发现上述情形。1.根据2024年修订的《公司法》，下列关于A公司出资期限的说法，正确的是（）A.公司章程约定的5年出资期限符合法律规定B.出资期限最长不得超过3年，公司章程约定无效C.出资期限由股东自行约定，无最长限制D.若A公司不能清偿到期债务，B公司可以主张甲、乙、丙、丁的出资加速到期，在未缴出资范围内对公司债务承担责任2.下列关于甲转让股权给戊的说法，正确的是（）A.甲转让股权未经其他股东过半数同意，转让行为无效B.其他股东可以主张行使优先购买权C.若其他股东半数以上不同意转让，不同意的股东应当购买该转让的股权D.戊已取得股权，其他股东无权干涉3.下列关于丙抽逃出资的法律责任的说法，正确的是（）A.丙应当返还抽逃的10万元出资本息B.协助丙抽逃出资的董事、高级管理人员应当承担连带责任C.公司可以根据公司章程或者股东会决议对丙的利润分配请求权作出合理限制D.若丙经公司催告返还出资，在合理期限内仍未返还的，公司可以通过股东会决议解除丙的股东资格4.B公司可以向（）主张清偿50万元货款。A.A公司B.甲，在未缴30万元出资范围内C.丙，在抽逃10万元出资本息范围内D.乙和丁，在各自未缴出资范围内（四）C公司因不能清偿到期债务，且资产不足以清偿全部债务，于2025年5月10日向人民法院申请破产清算，人民法院当日受理申请并指定了管理人。管理人查明以下事实：（1）C公司欠D公司货款200万元，2024年12月到期，C公司于2025年4月20日向D公司清偿了100万元；（2）C公司名下的一辆价值50万元的货车，于2024年10月抵押给E银行贷款40万元，贷款2025年10月到期，已办理抵押登记；（3）C公司欠职工工资及社会保险费用30万元，欠缴税款20万元；（4）破产费用10万元，共益债务10万元；（5）C公司全部财产变现后总额为250万元（含抵押货车变现价款50万元），普通债权总额为220万元（含D公司剩余100万元债权）。1.下列关于C公司2025年4月20日向D公司清偿100万元的说法，正确的是（）A.该清偿有效，管理人无权撤销B.该清偿发生在人民法院受理破产申请前6个月内，且C公司已存在破产原因，管理人有权请求人民法院撤销C.该清偿若使C公司财产受益的，管理人不得撤销D.该清偿属于无效行为2.下列关于E银行债权的说法，正确的是（）A.E银行的债权未到期，不得申报B.E银行的债权视为到期，可以对抵押货车的变现价款优先受偿C.E银行优先受偿后未获清偿的10万元债权，作为普通债权参与分配D.E银行的债权属于共益债务3.扣除E银行优先受偿的40万元后，剩余破产财产210万元的清偿顺序正确的是（）A.破产费用10万元→共益债务10万元→职工债权30万元→税款20万元→普通债权220万元B.职工债权30万元→税款20万元→破产费用10万元→共益债务10万元→普通债权220万元C.破产费用10万元→共益债务10万元→税款20万元→职工债权30万元→普通债权220万元D.共益债务10万元→破产费用10万元→职工债权30万元→税款20万元→普通债权220万元4.普通债权的清偿比例为（）A.≈B.≈C.≈D.≈（五）F有限责任公司为增值税一般纳税人，2024年因原材料成本上涨，公司利润下滑，法定代表人张某指使财务人员李某通过让他人为公司虚开增值税专用发票的方式少缴税款，2024年共虚开增值税专用发票12份，税额合计115万元，全部用于申报抵扣进项税额。2025年6月，税务机关检查发现该违法行为，F公司在税务机关作出处理决定后，补缴了全部税款、滞纳金，并缴纳了罚款。经查，F公司5年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。1.F公司的行为构成（）A.逃税罪B.虚开增值税专用发票罪C.骗取出口退税罪D.逃避追缴欠税罪2.下列关于本案定罪的说法，正确的是（）A.F公司的行为属于牵连犯，应从一重罪定罪处罚B.F公司的行为同时构成逃税罪和虚开增值税专用发票罪，应当数罪并罚C.虚开增值税专用发票罪的犯罪主体只能是自然人，F公司不构成该罪D.逃税罪的犯罪主体只能是自然人，F公司不构成该罪3.下列关于F公司已补缴税款、滞纳金和罚款的法律效果的说法，正确的是（）A.应当不予追究刑事责任B.不影响刑事责任的追究，但可以作为量刑情节从轻处罚C.仅对逃税罪适用初犯免责规定，虚开增值税专用发票罪不适用该规定D.若F公司犯罪情节轻微，可以作出不起诉决定或者免予刑事处罚4.本案的刑事责任承担主体包括（）A.F公司B.法定代表人张某C.财务人员李某D.税务机关相关工作人员参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】行政合理性原则要求行政行为符合立法目的、考虑相关因素、平等适用法律、符合比例原则。本题中市场监管局考虑张某违法情节轻微、未造成危害后果等相关因素，在法定幅度内作出从轻处罚，符合行政合理性原则要求，B选项正确。2.【答案】B【解析】派出所是公安机关的派出机构，在法律、法规授权范围内（警告、500元以下罚款）具有行政主体资格，当事人对其作出的罚款处罚不服的，以派出所为被告提起行政诉讼，B选项正确。3.【答案】C【解析】行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当依法办理行政许可的注销手续，C选项正确。撤销适用于行政许可存在违法情形的情形，吊销属于行政处罚，适用于被许可人违法从事行政许可事项活动的情形，撤回适用于行政许可依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的情形。4.【答案】C【解析】降低资质等级属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类中的行为罚，C选项正确。5.【答案】A【解析】冻结存款、汇款属于行政强制措施的种类，A选项正确。6.【答案】B【解析】2024年修订的《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，自知道或者应当知道该行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外，B选项正确。7.【答案】D【解析】行政诉讼受案范围是行政机关作出的具体行政行为，D选项属于行政处罚，属于受案范围；A选项属于抽象行政行为，不能直接起诉；B选项属于内部行政行为；C选项属于刑事司法行为，均不属于行政诉讼受案范围。8.【答案】B【解析】《民法典》规定，胎儿娩出时是死体的，保留的份额按照法定继承办理，即由林某的法定继承人继承，B选项正确。9.【答案】A【解析】以非对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效，本题中要约于2025年4月10日到达乙公司邮箱，即生效，A选项正确。10.【答案】C【解析】不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。本题中丙已办理房屋过户登记，取得房屋所有权，C选项正确。11.【答案】B【解析】丙符合善意取得的构成要件：受让该不动产或者动产时是善意、以合理的价格转让、转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人，因此丙取得手机所有权，甲无权追回，只能向乙主张赔偿责任，B选项正确。12.【答案】C【解析】土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立，登记为对抗要件，C选项正确；建设用地使用权、居住权自登记时设立。13.【答案】C【解析】动产抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人。本题中乙的抵押权已设立，但未登记，不得对抗善意第三人丙的所有权，C选项正确。14.【答案】B【解析】受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。本题中乙公司将采购数量从100吨变更为50吨，属于对要约内容的实质性变更，为新要约，B选项正确。15.【答案】C【解析】不安抗辩权是指应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化、转移财产、抽逃资金以逃避债务、丧失商业信誉等情形之一的，可以中止履行，C选项正确。16.【答案】C【解析】自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时成立，A选项错误；借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息，B选项错误；对借款期限没有约定或者约定不明确，依据《民法典》第五百一十条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还，贷款人可以催告借款人在合理期限内返还，C选项正确；借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息，D选项错误。17.【答案】B【解析】《民法典》规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任；一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月，B选项正确。18.【答案】C【解析】新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，C选项正确。19.【答案】D【解析】有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资，不得以劳务出资，D选项正确。20.【答案】B【解析】2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额，应当自公司成立之日起五年内缴足，B选项正确。21.【答案】A【解析】股东以非货币财产出资，未依法评估作价，评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务，A选项正确。22.【答案】B【解析】股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过，B选项正确。23.【答案】D【解析】一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，D选项正确，A选项错误；一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任，B选项错误；一人有限责任公司不设股东会，C选项错误。24.【答案】C【解析】公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司，C选项正确。25.【答案】B【解析】和解程序只能由债务人提出申请，B选项正确；重整和清算可以由债权人或者债务人提出申请。26.【答案】B【解析】人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效，B选项正确。27.【答案】B【解析】未到期的债权，在破产申请受理时视为到期，可以申报，A选项错误；附利息的债权自破产申请受理时起停止计息，B选项正确；职工债权不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示，C选项错误；人民法院受理破产申请后，债务人未履行生效法律文书应当加倍支付的迟延利息和劳动保险金的滞纳金，不属于破产债权，D选项错误。28.【答案】B【解析】重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使；但是，担保物有损坏或者价值明显减少的可能，足以危害担保权人权利的，担保权人可以向人民法院请求恢复行使担保权，B选项正确。29.【答案】A【解析】罪刑法