个人所得税专项申报辅助技师考试试卷及答案

个人所得税专项申报辅助技师考试试卷及答案个人所得税专项申报辅助技师考试试题卷一、填空题（10题，每题1分）1.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除标准为______元。2.住房贷款利息专项附加扣除最长期限不超过______个月。3.独生子女赡养老人每月扣除标准为______元。4.职业资格继续教育扣除在取得证书的______进行。5.大病医疗个人负担累计超过______元的部分可扣除。6.直辖市住房租金每月扣除______元。7.3岁以下婴幼儿照护每个婴幼儿每月扣______元。8.专项附加扣除信息变化需及时向______提供。9.专项附加扣除遵循公平合理、______、据实扣除原则。10.居民个人综合所得按______计算个税。二、单项选择题（10题，每题2分）1.不属于专项附加扣除的是（）A.子女教育B.住房公积金C.大病医疗D.赡养老人2.非独生子女赡养老人每人每月最高扣（）元A.1000B.1500C.2000D.30003.住房租金扣除主体是（）A.夫妻双方B.承租人C.产权人D.收入高的一方4.学历继续教育每月扣（）元A.300B.400C.500D.6005.大病医疗申报时间是次年（）A.1-3月B.3-6月C.5-8月D.随时6.3岁以下婴幼儿照护扣除主体是（）A.父母一方B.父母双方C.祖父母D.外祖父母7.可享受住房贷款利息扣除的是（）A.贷款已还清B.正在还首套贷款C.父母还款D.商业用房8.专项附加扣除采集渠道不包括（）A.个税APPB.电子模板C.纸质表D.微信公众号9.继续教育需留存（）A.学费发票B.职业资格证书C.学籍证明D.学校证明10.综合所得不包括（）A.劳务报酬B.特许权使用费C.财产转让所得D.稿酬三、多项选择题（10题，每题2分）1.专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.住房贷款利息C.住房租金D.赡养老人E.大病医疗2.赡养老人适用条件（）A.被赡养人≥60岁B.独生子女C.被赡养人是父母D.祖父母无其他赡养人E.有兄弟姐妹3.住房贷款利息适用条件（）A.本人/配偶贷款B.中国境内住房C.首套贷款D.贷款已还清E.商业用房4.大病医疗适用条件（）A.基本医保相关费用B.自付超15000元C.限额80000元D.有医药凭证E.年度内扣除5.3岁以下婴幼儿照护扣除方式（）A.一方100%扣B.双方各50%扣C.祖父母扣D.外祖父母扣E.仅父亲扣6.需留存备查的资料（）A.子女学籍证明B.贷款合同C.租房合同D.职业资格证E.大病票据7.住房租金扣除正确的是（）A.直辖市1500元/月B.100万人口以上城市1100元/月C.100万以下800元/月D.同城市仅一方扣E.不同城市可分别扣8.专项附加扣除申报方式（）A.扣缴义务人申报B.年度汇算申报C.自行申报D.中介申报E.单位统一申报9.继续教育扣除正确的是（）A.学历教育每月400元，最多48个月B.职业资格每年3600元C.多证书可累计扣D.可由配偶扣E.技能人员资格可扣10.综合所得汇算时间（）A.次年3月1日B.次年6月30日C.次年1月1日D.次年2月1日E.次年5月31日四、判断题（10题，每题2分）1.子女教育可由父母一方全额扣或双方各扣50%。（）2.住房贷款利息与租金可同时扣除。（）3.父母均满60岁可叠加扣赡养老人费。（）4.大病医疗可扣本人、配偶及未成年子女费用。（）5.婴幼儿出生当月可享受照护扣除。（）6.学历继续教育在取得证书当年扣除。（）7.专项附加扣除信息变化无需更新。（）8.无租房合同可扣住房租金。（）9.年度汇算可补充申报专项附加扣除。（）10.专项附加扣除必须本人申报。（）五、简答题（4题，每题5分）1.简述子女教育专项附加扣除的适用范围及扣除标准。2.简述住房贷款利息与住房租金扣除的区别。3.简述大病医疗专项附加扣除的申报条件及方式。4.简述专项附加扣除信息采集的渠道及注意事项。六、讨论题（2题，每题5分）1.非独生子女如何合理分摊赡养老人专项附加扣除额？2.如何通过个税APP高效完成专项附加扣除申报与更新？---个人所得税专项申报辅助技师考试答案卷一、填空题答案1.10002.2403.20004.当年5.150006.15007.10008.扣缴义务人9.诚信申报10.年二、单项选择题答案1.B2.A3.B4.B5.B6.B7.B8.D9.B10.C三、多项选择题答案1.ABCDE2.ACD3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCDE7.ABCDE8.AB9.ABE10.AB四、判断题答案1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.×五、简答题答案1.适用范围：子女接受全日制学历教育（小学至博士）、3岁至小学入学前学前教育；扣除标准：每个子女每月1000元，可父母一方全额扣或双方各扣50%，期限为3岁当月至学历教育结束当月（含寒暑假），需留存学籍证明等。2.区别：①场景：贷款利息适用于首套贷款还款，租金适用于无房租房；②标准：贷款每月1000元（最长240个月），租金分1500/1100/800元三档；③主体：贷款为借款人/配偶，租金为承租人；④资料：贷款需合同/还款凭证，租金需租赁合同/发票，且两者不能同时享受。3.申报条件：基本医保相关费用、自付超15000元、年度内发生；方式：限额80000元/年，可扣本人/配偶/未成年子女费用，次年3-6月汇算申报，需留存医药票据等。4.渠道：个税APP、电子模板、纸质表格；注意事项：信息真实、留存资料、变化及时更新、扣缴义务人申报需告知更新、汇算可补充申报。六、讨论题答案1.非独生子女分摊需遵循：①总额不超2000元/月，每人每月不超1000元；②三种方式：平均分摊（书面协议）、约定分摊（协商书面）、指定分摊（被赡养人书面指定，优先于约定）；③分摊方式年度内不得变更，留存协议备查；④兄弟姐妹去世后可重新协商，但仍需符合限额要求。2.个税APP操作步骤：①注册登录（实名认证）；②进入“专项附