安徽邮电职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

安徽邮电职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%B.15%C.25%D.33%

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.递减税率

3.增值税专用发票的税率一般为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的（），准予扣除。

A.10%B.15%C.20%D.30%

5.资产减值损失是指企业资产的可收回金额低于其账面价值的差额，该损失（）。

A.可以税前扣除B.不能税前扣除C.可以税前扣除，但有限制D.需要资本化

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出，可以在税前扣除（）。

A.无需提供凭证B.需提供工资表C.需提供银行流水D.需提供合同

7.企业购置的固定资产，折旧年限不得低于（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年

8.个人发生的医疗费用支出，在基本医疗保险报销后，超过一定标准的部分，可以在个人所得税前扣除（）。

A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元

9.企业发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除（）。

A.50%B.75%C.100%D.150%

10.企业向关联方提供的利息支出，如果超过债资比，则（）。

A.可以全额扣除B.不能扣除C.可以扣除部分D.需要提供关联交易定价依据

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.下列哪些属于企业所得税的征税范围（）。

A.国有企业的利润B.外商投资企业的利润C.个人独资企业的利润D.合伙企业的利润

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税务师报酬所得

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人

4.企业发生的以下哪些支出可以在税前扣除（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出

5.下列哪些属于资产减值损失（）。

A.固定资产减值损失B.无形资产减值损失C.存货跌价损失D.长期股权投资减值损失

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的支出，无论是否取得凭证，都可以在税前扣除。（）

2.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

3.企业购置的固定资产，折旧年限可以自行确定。（）

4.企业发生的研发费用，可以按照100%的比例加计扣除。（）

5.企业向关联方提供的利息支出，如果不超过债资比，则可以全额扣除。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述企业所得税的纳税人和征税范围。

2.简述增值税的纳税人和税率。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费和业务宣传费支出为150万元，职工福利费支出为100万元，职工教育经费支出为50万元，业务招待费支出为80万元。该企业2025年度利润总额为200万元。

材料二：某企业2025年度购置一台固定资产，原值为500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为50万元，采用直线法计提折旧。该企业2025年度发生研发费用100万元。

1.分析该企业2025年度的广告费和业务宣传费支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出的税前扣除情况。

2.分析该企业2025年度的固定资产折旧费用和研发费用的税前扣除情况。

答案部分：

一、单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.A

5.A

6.B

7.B

8.B

9.D

10.D

二、多项选择题

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

四、简答题

1.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业和港澳台企业等。征税范围包括企业的生产经营所得和其他所得。

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%。

五、材料分析题

1.该企业2025年度的广告费和业务宣传费支出为150万元，不超过当年销售（营业）收入的10%（100万元），可以全额扣除。职工福利费支出为100万元，不超过工资薪金支出的14%（假设工资薪金支出为714万元），可以全额扣除。职工教育经费支出为50万元，不超过工资薪金支出的8%（假设工资薪金支出为714万元），可以全额扣除。业务招待费支出为80万元，不超过当年