宿迁小学财务制度

PAGE宿迁小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宿迁小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于宿迁小学全体教职员工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生家长及社会监督。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，合理安排学校经费。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务工作组织架构1.学校设立财务工作领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、总务部门负责人等。财务工作领导小组负责领导和决策学校财务工作的重大事项。2.学校财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作，配备具备专业资格的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）职责分工1.校长职责领导学校财务工作，对学校财务工作负总责。组织制定学校财务管理制度，并监督执行。审核学校年度预算和决算，审批重大财务支出。协调学校与上级主管部门、财政部门及其他相关部门的关系。2.副校长职责协助校长管理学校财务工作，负责分管领域的财务工作指导和监督。参与学校财务管理制度的制定和修订。审核分管部门的预算和决算，审批分管部门的财务支出。3.财务部门负责人职责负责学校财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。编制学校年度预算和决算草案，组织财务核算和财务报表编制。负责学校资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。定期进行财务分析，为学校领导决策提供财务依据。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。4.财务人员职责按照国家财务制度和学校财务管理制度的规定，进行会计核算和财务管理工作。负责财务凭证的编制、审核、记账和结账工作，保证财务数据的准确性和完整性。负责学校资金的收付、结算和管理，定期核对账目，确保资金安全。协助编制学校年度预算和决算，提供财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收入和支出。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保学校预算的可行性和稳健性。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，杜绝浪费现象。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度收入情况，参考本年度预计招生人数、收费标准等因素，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照学校年度工作计划和各项事业发展需求，结合学校财力状况，采用零基预算法，对各项支出进行详细测算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算根据学校实际工作需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算建议方案，报学校财务工作领导小组审核。2.学校财务工作领导小组对预算建议方案进行审核后，提交学校校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将年度预算草案报学校教职工代表大会审议通过。4.学校将经教职工代表大会审议通过的年度预算报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入及时足额到位，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整预算的原因、项目、金额等。学校财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。学校财务工作领导小组对预算调整申请进行审议，报校长办公会批准。经批准的预算调整方案，由学校财务部门下达各部门执行，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和学校财务管理制度的规定取得，确保收入合法合规。2.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公开，接受学生家长和社会监督。3.学校应按照规定及时足额收取各项收入，不得擅自减免或缓收。对于应收未收的款项，应查明原因，采取有效措施及时催收。4.学校取得的各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理，不得设立账外账或“小金库”。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工工资、津贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。2.公用经费支出：指学校用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、图书资料等方面的支出。3.项目支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外安排的专项支出，包括基本建设项目支出、专项业务费支出等。4.其他支出：指学校除上述各项支出以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出、赔偿支出等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管副校长审批，金额较大的报校长审批。2.专项经费支出：由项目负责人填写专项经费报销单，注明项目名称、金额、用途等，经项目主管部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管副校长审批，金额较大的报校长审批。3.重大支出：指一次性支出金额较大或对学校事业发展有重大影响的支出，如基本建设项目支出、大型设备购置支出等。重大支出应按照学校规定的决策程序进行审批，一般需经学校财务工作领导小组审议，报校长办公会批准。（三）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和学校财务管理制度的规定执行，确保支出合法合规。2.学校应按照批准的预算安排支出，严格控制各项费用支出，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，财务部门有权拒绝报销。3.学校应加强对支出的审核和监督，严格执行支出审批程序，确保支出真实、合法、有效。对于不符合规定的支出，财务部门应不予报销，并及时向学校领导报告。4.学校应建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的绩效目标完成情况进行跟踪问效，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：学校资产按照取得时的实际成本计价。对于无法确定实际成本的资产，按照同类或类似资产的市场价格计价。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。学校应加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收，防止坏账损失。3.存货：包括材料、燃料、低值易耗品等。学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期盘点清查，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义：指学校为开展教育教学及其他活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产管理：学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（四）无形资产1.无形资产定义：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：学校无形资产按照取得时的实际成本计价。对于自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。3.无形资产管理：学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，定期对无形资产进行评估和维护，确保无形资产的安全和有效使用。（五）对外投资1.对外投资定义：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资管理：学校应严格按照国家有关法律法规和学校财务管理制度的规定进行对外投资管理。对外投资必须经过可行性论证和学校领导决策，确保投资安全和效益。（六）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：学校资产处置应按照规定的程序进行审批。一般资产处置由学校财务部门提出处置方案，报分管副校长审批；重大资产处置由学校财务部门提出处置方案，报学校财务工作领导小组审议，报校长办公会批准。3.资产处置收入管理：学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算，统一核算，统一管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务工作合法合规。审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促学校相关部门落实整改。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应主动接受社会监督，定期向社会公开学校财务信息，包括预算、决算、收支情况等，接受学生家长和社会各界的监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.学校财务报告应经学校财务部门负责人审核、分管副校长审批后，报校长办