学校财务制度范本

PAGE学校财务制度范本一、总则（一）目的为了规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于学校所属各部门、各班级及各类经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具有专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范、有序进行。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，组织制定学校财务管理制度并监督实施。2.组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支计划，对学校财务活动进行控制和监督。3.定期分析学校财务状况，为学校领导决策提供财务信息支持，参与学校重大经济决策。4.负责财务人员队伍建设，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。5.协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。负责编制学校年度财务决算，进行财务分析，为学校财务管理提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券及有关印章、空白支票和收据等，确保其安全完整。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。审核报销凭证，对符合规定的报销凭证予以支付，对不符合规定的报销凭证不予受理。定期与会计核对账目，及时清理往来款项。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则。学校应根据实际情况编制预算，各项收入和支出应真实可靠，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。学校编制预算应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。学校应加强预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，对预算年度的收入和支出进行全面、细致的预测和安排。（三）预算编制程序1.学校各部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将学校年度预算草案报教职工代表大会审议。4.教职工代表大会审议通过后，学校将年度预算报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应先由学校各部门提出书面申请，报财务部门审核，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的有效性。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则。学校各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.及时性原则。学校应及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留。3.合理性原则。学校各项收费应严格按照物价部门核定的收费项目和标准执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。（三）收入管理措施1.学校应建立健全收入管理制度，明确各项收入的归口管理部门和责任人，确保收入管理工作的规范、有序进行。2.财务部门应加强对收入的核算和监督，及时准确地记录各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。3.学校应加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，向社会公开收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受社会监督。4.学校应加强对票据的管理，按照规定使用财政部门统一印制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，确保票据的安全完整。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则。学校应合理安排各项支出，提高资金使用效益，避免浪费。3.真实性原则。学校各项支出应真实可靠，不得虚报、瞒报。4.专款专用原则。学校对专项资金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，经学校领导班子集体研究决定后，报分管领导审批。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程，确保支出审批工作的规范、有序进行。（四）支出控制措施1.学校应加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.财务部门应加强对支出的核算和监督，严格审核各项支出凭证，对不符合规定的支出凭证不予报销。3.学校应加强对采购工作的管理，建立健全采购管理制度，严格按照政府采购规定进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。4.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。六、资产管理制度（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度原则1.产权清晰原则。学校应明确各项资产的产权归属，确保资产的安全完整。2.分类管理原则。学校应按照资产的类别，分别制定管理制度，进行分类管理。3.效益优先原则。学校应合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。（三）流动资产管理制度1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整。3.财务部门应定期对流动资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的流动资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理制度1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求，确保固定资产的安全完整。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.学校应加强对固定资产折旧的管理，按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的真实反映。（五）无形资产管理制度1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求，确保无形资产的安全完整。3.学校应加强对无形资产的评估和核算，按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值的真实反映。（六）对外投资管理制度1.学校对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校应建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、审批权限、风险控制等要求，确保对外投资的安全、有效。3.学校应加强对对外投资的核算和监督，定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握对外投资的收益情况，确保对外投资的保值增值。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.学校各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.学校应依法接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.学校应积极配合外部监督检查工作，对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经学校领导班子审核，并加盖学校公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供财务信息支持。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关指标进行分析评价，客观反映学校财务状况和收支情况的变化趋势及存在的问题。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册