复旦大学内控制度

PAGE复旦大学内控制度一、总则（一）目的为了加强复旦大学内部管理，规范各项经济活动和管理行为，防范风险，提高学校资源使用效益，保障学校事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关政策，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于复旦大学各学院、部门及直属单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、行业规范及政策要求，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则涵盖学校经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理、工程项目管理等各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则在岗位设置、职责分工、业务流程等方面，注重相互牵制与监督，避免权力过度集中，防止舞弊和错误发生。4.适应性原则根据学校发展战略、业务特点、外部环境变化等因素，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照学校统一部署和要求，结合本单位事业发展规划、年度工作计划和工作任务，科学合理地编制年度预算。2.预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.加强预算编制的准确性和精细化程度，对各项收入和支出进行详细测算和分析，明确预算项目和金额，提高预算的可执行性。（二）预算执行1.严格执行经学校批准的预算，各单位不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报学校审批。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算执行进度与学校事业发展要求相适应。3.加强对预算支出的控制，严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，规范经费使用范围和标准，杜绝超预算支出和无预算支出。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关单位提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，并按照学校规定的预算调整流程进行审批。3.经批准的预算调整事项应及时在学校财务系统中进行更新，并相应调整预算执行计划。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。2.各单位在编制预算时应同步编制绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果，并在预算执行过程中加强绩效监控，及时发现和纠正绩效目标执行偏差。3.学校定期组织开展预算绩效评价工作，对各单位预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面评价。评价结果作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据，对绩效好的单位给予适当奖励，对绩效差的单位进行通报批评，并督促其整改。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费审批制度，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.建立健全收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节，确保票据开具真实、准确、完整，防止收入流失。4.加强对收入的核算和管理，及时足额将各项收入缴入学校财务账户，严禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，规范支出审批程序，确保支出合法合规、真实有效。2.加强对支出范围和标准的控制，严格按照预算安排和规定的开支范围使用经费，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.建立健全支出审批制度，明确各级审批权限和审批流程。一般支出由单位负责人审批；重大支出应实行集体决策，并按照规定的程序报学校审批。4.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备完整的审批手续、合规的发票或收据等，严禁白条入账。5.规范公务接待、公务用车、因公出国（境）等经费管理，严格执行相关规定和标准，控制经费支出规模。四、采购管理（一）采购计划1.各单位应根据事业发展需要和预算安排，合理编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间等内容。2.采购计划应按照学校采购管理规定进行审批，确保采购项目符合学校发展战略和事业需求，避免盲目采购和重复采购。（二）采购方式1.根据采购项目的性质、金额、市场供应情况等因素，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.严格按照国家法律法规和学校采购管理规定的适用条件和程序选择采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。3.对于达到公开招标数额标准的采购项目，应依法进行公开招标；因特殊原因需要采用其他采购方式的，应按照规定履行审批手续。（三）采购实施1.按照选定的采购方式组织实施采购活动，严格遵守采购程序和相关规定。采购活动应包括采购文件编制、发布采购信息、接受供应商报名、开标评标、签订合同等环节。2.加强对采购过程的监督管理，建立健全采购监督机制，确保采购活动合法合规进行。学校采购管理部门应加强对采购项目的全程监督，对采购过程中的违规行为及时进行纠正和处理。3.采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购标的、数量、质量、价格、交货时间、付款方式、违约责任等条款。合同签订后，应严格按照合同约定履行义务，确保采购项目顺利实施。（四）采购验收1.采购项目完成后，应及时组织验收。验收工作应由采购单位、使用单位及相关专业人员共同参与，按照采购合同和相关标准进行验收。2.验收内容应包括采购项目的数量、质量、规格、性能等方面，确保采购项目符合要求。验收合格后，应出具验收报告。3.对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取整改、退换货等措施，直至验收合格。如因供应商原因造成的损失，应按照合同约定追究供应商的违约责任。五、资产管理（一）流动资产1.加强对货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产的管理，确保资产安全完整、账实相符。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，规范现金收支手续，加强对现金的盘点和监督，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.加强对应收及预付款项管理，建立健全应收款项台账，定期清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。4.规范存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，合理确定存货储备定额，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.明确固定资产标准和分类，加强固定资产的核算和管理，确保固定资产账账相符、账卡相符、账实相符。2.建立固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等管理制度，规范固定资产管理流程。固定资产购置应按照学校预算管理和采购管理规定执行；验收合格后应及时办理入账手续；使用部门应做好固定资产的日常保管和维护工作；处置固定资产应按照规定的程序进行审批和处置。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定和学校财务制度计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗情况。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。明确无形资产的确认标准和计量方法，确保无形资产价值准确计量。2.建立无形资产购置、验收、入账、使用、保护、处置等管理制度，规范无形资产管理流程。无形资产购置应按照学校相关规定执行；验收合格后应及时办理入账手续；使用部门应做好无形资产的保护和利用工作；处置无形资产应按照规定的程序进行审批和处置。3.加强对无形资产的评估和核算，定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产价值，并按照规定进行摊销。六、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订的各类合同，应符合国家法律法规和学校相关规定，明确双方的权利和义务，确保合同合法有效。2.合同签订前，应进行充分的调查和论证，对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，防范合同风险。3.合同文本应采用书面形式，内容完整、条款清晰、表述准确。合同条款应包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、地点和方式、违约责任、争议解决方式等主要内容。4.合同签订应按照学校规定的审批程序进行，明确各级审批权限和审批流程。一般合同由单位负责人审批；重大合同应实行集体决策，并按照规定的程序报学校审批。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，确保合同顺利执行。合同履行过程中，如发现问题或需要变更合同条款的，应及时与对方协商解决，并按照规定的程序办理合同变更手续。2.建立合同履行跟踪监控机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题，确保合同履行进度与预期目标相符。3.加强对合同执行情况的记录和档案管理，妥善保管合同文本、相关文件、往来信函、票据等资料，作为合同履行和监督检查工作的依据。（三）合同结算1.按照合同约定的结算方式和时间进行结算，确保结算工作准确、及时。结算凭证应真实、合法、有效，与合同约定内容相符。2.加强对合同结算的审核，严格执行财务审批制度，确保结算金额准确无误。对不符合合同约定的结算事项，应拒绝办理，并及时与对方协商解决。3.建立合同结算台账，详细记录合同结算情况，定期进行核对和分析，为合同管理和财务管理提供依据。（四）合同纠纷处理1.合同履行过程中如发生纠纷，应及时与对方协商解决。协商不成的，应按照合同约定的争议解决方式进行处理，如申请仲裁或提起诉讼。2.学校应积极配合合同纠纷处理工作，提供相关证据和资料，维护学校合法权益。在纠纷处理过程中，应严格遵守国家法律法规和学校相关规定，确保纠纷处理工作合法合规进行。3.合同纠纷处理完毕后，应及时总结经验教训，完善合同管理制度，避免类似纠纷再次发生。七、工程项目管理（一）项目立项1.工程项目立项应符合学校事业发展规划和相关政策要求，进行充分的可行性研究和论证。可行性研究报告应包括项目背景、建设必要性、技术可行性、经济合理性、环境影响评价等内容。2.工程项目立项应按照学校规定的审批程序进行，明确各级审批权限和审批流程。一般工程项目由学校相关部门审批；重大工程项目应实行集体决策，并按照规定的程序报学校党委常委会或校长办公会审批。3.立项审批通过后，应及时办理项目相关手续，包括规划许可、施工许可等，确保工程项目合法合规建设。（二）项目招标1.工程项目招标应按照国家法律法规和学校采购管理规定进行，选择合适的招标方式，确保招标过程公开、公平、公正。2.加强对招标文件的编制和审核，明确招标项目的技术要求、商务条款、评标标准等内容，确保招标文件合法合规、科学合理。3.严格按照招标程序组织开标、评标、定标等活动，加强对评标过程的监督管理，确保评标结果公正合理。中标通知书发出后，应及时与中标单位签订合同。（三）项目建设1.工程项目建设应严格按照批准的设计文件和施工图纸进行施工，确保工程质量和进度。建设单位应建立健全工程项目质量管理制度，加强对施工过程的质量控制和监督检查，定期对工程质量进行检查和评估。2.加强对工程项目进度的管理，制定合理的工程进度计划，明确各阶段的工作任务和时间节点，并定期对工程进度进行检查和分析，及时解决影响工程进度的问题，确保工程项目按时竣工交付使用。3.严格控制工程项目成本，加强对工程预算、结算的管理，严格执行工程变更审批制度，避免工程成本超支。（四）项目验收1.工程项目竣工后，应及时组织验收。验收工作应由建设单位、施工单位、监理单位及相关专业人员共同参与，按照国家有关标准和合同约定进行验收。2.验收内容应包括工程质量、工程进度、工程成本、工程资料等方面，确保工程项目符合要求。验收合格后，应出具验收报告。3.对验收不合格的工程项目，应及时要求施工单位进行整改，直至验收合格。整改完成后，应重新组织验收。验收合格的工程项目应及时办理资产交付手续，纳入学校资产管理。八、监督检查与评价（一）监督检查机制1.建立健全学校内部监督检查机制，加强对各单位经济活动和管理行为的监督检查。学校设立专门的监督检查部门，定期或不定期对各单位内控制度执行情况进行检查和评估。2.各单位应加强自身内部监督，建立健全内部监督制度，明确监督职责和流程，对本单位经济活动和管理行为进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.鼓励广大教职工参与监督，建立举报奖励制度，对发现违规违纪行为并及时举报的人员给予适当奖励，同时保护举报人合法权益。（二）内部审计1.加强内部审计工作，充分发挥内部审计在监督检查、风险防范等方面的作用。学校内部审计部门应按照国家有关规定和学校内部审计制度，定期对各单位财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计监督。2.内部审计应制定科学合理的审计计划，明确审计目标、范围、内容和重点，采用适当的审计方法和程序，确保审计工作质量。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.各单位应积极配合内部审计工作，及时提供相关资料和信息，对审计提出的问题认真整改，完善内部管理制度，提高管理水平。（三）内部控制评价1.定期开展内部