《税务检查》期末考试卷2附答案

《税务检查》期末考核方案二

一、单项选择题（10X2分=20分）

1.在查账方法中，详查法和抽查法划分的依据（）

A查账的详细程度B查账顺序C查账的技术方法D税种

2.某食品厂（增值税一般纳税人，产品适用税率为13%）新试制一批食品用于

职工福利，已知该批产品的生产成本8000元，同类产品对外售价为10000元，

企业账务处理为：

借：应付职工薪酬一职工福利8000

贷：库存商品8000

以上账务处理导致企业存在的涉税问题为（）o

A.少缴纳增值税1600元B.少缴纳增值税1300元

C.少缴纳增值税1280元D.少缴纳增值税1040元

3.某企业2019年5月份销售并发出货物一批，假定企业开具发票适用增值税税

率为16%,是否正确（）

A、正确B、错误

4.某工业企业出售了一栋办公楼，企业按销售货物13%税率纳税，税务机关认为

错误，请判断以下适用税目正确的是（）

A、销售货物B、销售大动产C、销售无形资产D、建筑服务

5.自2019年4月1日起，判断企业销售哪种产品适用税率为9%（）

A、电力B、图书C家具D、手机

6.税务机关在对某酒厂检查过程中，发现企业将自产白酒用于职工福利，未纳税,

以下处理正确的是（）

A、不用补交税款B、需要补增值税、不用补消费税

C、需要补消费税、不用补增值税税D、需要补增值税、补消费税

7.自2018年10月1日起，个人所得税基本费用扣除标准正确的是（）元。

A2000B3500C5000D10000

8.2019年王先生在石家庄工作，每月租房租金支出为1000元，其每月能扣除的

住房租金支出为（）

A、2000B、1500C、1000D、1100

9.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣

除。

A.50岁以上B.65岁以上C.60岁以上D.55岁以上

10.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（）

A.每孩每月1500元B.每孩每月800元

C.每孩每月1000D.无论几个小孩每月都是1000元

二、多项选择题（10X2分二20分）

1.纳税检查后发现纳税人涉税问题，如果涉及调账的，常用的调账方法有（）

A、反向冲销法B、划线更正法C、补充登记法D、综合账务调整法

2.账务检查方法按照查账的详细程度分为（）

A抽查法B顺查法C逆查法D全查法

3.根据消费税法规定消费税税率形式正确的有（）

A比例税率B定额税率C复合税率D超额累进税率

4.在对企业个人所得税检查中，以下哪项所得可以不做任何扣除，直接按2。%税

率缴纳所得税。（）

A、利息所得13、财产租赁所得C、稿酬所得D、偶然所得

5.销售方在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算纳税的是

（）。

A、收取的违约金B、收取的优质费C、代收的手续费D、收取的销项税额

6.对委托加工应税消费品销售情况进行检查，主要应检查以下哪个会计科目（）

A、委托加工物资B、应交税费C、原材料D、库存商品

7.账务检查方法按照查账的技术分为（）

A抽查法B核对法C逆查法D审阅法

8.企业所得税纳税检查中，发现下列哪项支出所得税前不得扣除（）

A罚金B税收滞纳金C经济合同罚款D借款利息

9.个人所得税六项专项附加扣除可扣除的有（）

A子女教育B赡养老人支出C住房租金D大病医疗支出

10.以下属于增值税进项税额常见涉税问题的是（）

A.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法

B是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况

C.用于抵扣进项税额的海关进口增值矛兑专用缴款书是否真实合法；

D.用于简易计税方法计税项目购进货物是否抵扣进项税额

三、判断题（10X2分二20分）

（）1.补充登记法适用于会计科目对应关系没有问题，金额有误。

（）2.经县以上税务局（分局）局长批准，可查询案件涉嫌人员的储蓄存款账户。

（）3.2019年8月某企业销售一般税率货物并提供运输劳务属于混和销售行

为，均按13%税率缴纳增值税。

（）4.贵重首饰消费税纳税环节为生产销售环节。

（）5.房地产开发企业预收房款不用缴纳增值税。

（）6.委托加工应税消费品收回后连续用于生产应税消费品的不再缴纳消费

税。

（）7.在对某企业个人所得税检查时，发现发放半年奖和全年一次性奖金分别除

以6和12计算其应纳税所得额。

（）8.某企业支付一笔费用20000元，记账时借记管理费用2000元，贷记银行

存款2000元，适用于补充登记法进行调账。

（）9.检查时发现某企业将自产钢材建造厂房，成本价为800万元，同类实价

为1000万元，该企业未通过收入科目核算，也未计提销项税额，则该笔业务涉

及少交了增值税和所得税。

（）10.一般企业亏损可以在以后五个年度中弥补。

四、案例分析与实践操作（共计40分，10分*4=40分）

（一）石门强力日化厂为一般纳税人，适用一般计税方法。2018年10月8

日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的金额1万元，税额1600

元，当月认证抵扣。2018年12月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于

职工食堂，购进和领用账务处理如下，请判断企业纳税存在什么问题？并根据其

账务处理情况进行账务调整处理。

•购进时：

•借：库存商品10000

•应交税费一应交增值税（进项税额）1600

・贷：银行存款11600

•领用时：借：应付职工薪酬-职工福利10000

贷：库存商品100。。

（二）某公司为增值税一般纳税人，主要生产机械设备，2019年10月当地税务

机关对其2018年度的纳税情况实施全面稽查。稽查人员采用审阅法稽查“其他

应付款”账户相关记账凭证时，发现2018年12月118号记账凭证记载如下：

•借：银行存款232000.00

・贷：其他应付款232000.00

•记账凭证上注明为包装费。

（三）某企业2018年度收入为5000万元，当年度投资收益国债利息50000

元，2017年12月份购入设备一套价值为800万元，企业会计上按5年计提折旧，

2018年度计提折旧160万元，税法规定按不低于10年计提折旧，但当年所得税

汇算清缴未做纳税调整，指出企业存在问题，并做正确的纳税调整。

（四）王先生为大学教授，中国居民，2019年度每个月工资应发为1600。元，

个人需要承担三险一金1000元/月，当年在外授课取得授课收入30000元，取得

稿酬收入为20000元，一项专利技术转让收入80000元。

其有一个小孩，就读中学，约定由其扣除子女教育支出，其父亲年龄己经65

岁，其为独生子女，2019年尚有一处住房贷款在偿还期，每月偿还1600元。

假定2019年度支付单位均扣缴了税款，共计19240元。故其认为年度终了

汇算清缴不需要进行年度汇算清缴，请判断其说法是否正确，如果汇缴需要补交

还是退多少税款？

《税务检查》期末考核方案二答案

一、单项选择题（10X2分=20分）

1A2.B.3.B4.B5.B、6D7.C8.B9.CIO.C

二、多项选择题（10X2分二20分）

1.ACD2.AD3.ABC4.AD5.ABC6.ABCD7.BD8.AB9.ABCD10.ABCD

三、判断题（10X2分-20分）

1.对2错3对4.错5.错6.对7错8,对9.错10对

四、案例分析与实践操作（共计40分，10分*4=40分）

（一）

解析：购进货物用于职工福利进项税不得抵扣，企业抵扣税款，导致多交增值

税，故领用环节应做进项税额转出处理：（3分）

・调账处理：（7分）

•借：应付职工薪酬-职工福利1600

•贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1600

（二）解析：记账凭证上注明为包装费。属于隐匿收入，少反映收入，少确认

销项税额（3分）

•账务调整：（7分）

•借：其他应付款232000

•贷：主营业务收入/利润分配-未分配利润200000

•应交税费一应交增值税（销项税额）32000

（三）解析：问题：国债利息和折旧未纳税调整。（3分）

国债利息属于免税收入，应做纳税调减5万元。（3分）

税法规定可计提折旧800/10=80万元，而会计计提折旧800/5=160万元，多

计提折旧80万元,应纳税调增80万元。（3分）

故总计调整应纳税所得额=80-5二75万元。（1分）

（四）