不断完善学院财务制度

PAGE不断完善学院财务制度一、总则（一）目的为了加强学院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学院所属各部门、各单位及各类经济业务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学院财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。学院财务工作在学院党委和行政的统一领导下，由财务部门集中管理。（二）学院财务部门的职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，结合学院实际，制定和完善学院财务管理制度及实施细则。2.编制学院年度财务预算和决算，组织实施预算并监督执行。3.负责学院各项收入和支出的核算与管理，依法组织收入，合理安排支出，确保资金安全。4.负责学院财务报表的编制和分析，定期向学院领导和上级主管部门报送财务信息。5.加强学院资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责学院财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。7.参与学院经济决策，为学院发展提供财务支持和建议。8.负责学院财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。（三）学院各部门、各单位的职责1.严格执行学院财务制度，按照规定的审批程序办理各类经济业务。2.负责本部门、本单位预算的编制和执行，控制经费支出，确保预算目标的实现。3.配合财务部门做好资产管理、财务清查等工作，及时提供相关资料和信息。4.负责本部门、本单位经济合同的签订、履行和管理，确保经济活动合法合规。5.加强对本部门、本单位人员的财经法规教育，提高财经意识。三、预算管理（一）预算编制1.学院按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循合法性、完整性、准确性、科学性、稳妥性等原则，确保预算真实可靠。3.学院各部门、各单位应根据学院预算编制要求，结合本部门、本单位工作实际，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学院领导审批。4.学院财务部门应根据学院领导审批后的预算建议数，编制学院年度财务预算草案，提交学院预算管理委员会审议通过后，报学院党委审定。（二）预算执行1.学院年度财务预算一经批准，必须严格执行。各部门、各单位应按照预算安排组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行的监控和分析，定期向学院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学院各部门、各单位应严格控制经费支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。确因工作需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生较大变化时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报学院领导审批。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整相关财务报表。（四）决算管理1.学院年度终了后，应按照国家有关规定编制年度财务决算。2.财务部门应组织各部门、各单位进行年终财务清理和结账，确保财务数据真实、准确、完整。3.年度财务决算编制完成后，应经学院审计部门审计，并报学院领导审批。4.学院应按照规定的时间和要求，向上级主管部门报送年度财务决算。四、收入管理（一）收入范围学院收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定和学院财务制度进行管理，确保收入合法合规。2.坚持“收支两条线”管理原则，收入应及时足额上缴财政专户或纳入学院预算管理，不得坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据，确保票据真实、合法、有效。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入财政补助收入是指学院从财政部门取得的各类财政拨款。学院应按照财政部门的要求，及时、足额申报财政拨款预算，确保财政补助收入的及时到位。2.事业收入事业收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入等。学费、住宿费等收费项目应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。各项事业收入应按照规定的收费标准和收费时间及时足额收取，并开具合法有效的票据。加强对事业收入的核算和管理，确保收入准确入账，不得截留、挪用、坐支事业收入。3.上级补助收入上级补助收入是指学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学院应加强与上级主管部门和上级单位的沟通与协调，争取上级补助收入的支持。4.附属单位上缴收入附属单位上缴收入是指学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。学院应加强对附属单位的管理和监督，确保附属单位按时足额上缴收入。5.经营收入经营收入是指学院在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。学院开展经营活动应按照国家有关规定办理相关手续，依法纳税。加强对经营收入的核算和管理，确保经营活动收支平衡，不得将经营收入用于弥补教学、科研等事业经费不足。6.其他收入其他收入是指学院除上述各项收入以外的收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。利息收入、租金收入等应按照规定及时入账，纳入学院预算管理。五、支出管理（一）支出范围学院支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排和规定的审批程序办理支出，严格控制支出规模，确保预算执行的严肃性。（三）具体支出管理规定1.人员支出人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定执行人员工资、津贴补贴等标准，确保人员支出合法合规。加强对社会保障缴费、住房公积金等的管理，按时足额缴纳，保障教职工的合法权益。2.公用支出公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、物业管理费等。严格控制公用支出标准，按照勤俭节约的原则，合理安排各项费用支出。加强对差旅费、会议费、培训费等的管理，严格执行相关规定，控制费用支出。招待费应按照规定的标准和审批程序进行支出，不得超标准、超范围开支。3.对个人和家庭的补助支出对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。严格按照国家和地方有关规定执行对个人和家庭的补助标准，确保补助资金及时足额发放。加强对助学金等专项资金的管理，确保资金专款专用，发挥资金效益。4.固定资产购建和大修理支出固定资产购建和大修理支出是指学院购置固定资产、进行固定资产大修理等发生的支出。固定资产购建应按照学院发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，经学院领导审批后实施。加强对固定资产购建项目的管理，严格按照政府采购等有关规定进行采购，确保固定资产质量和资金安全。固定资产大修理支出应按照规定的审批程序进行，确保修理项目必要、合理，费用支出合规。（四）支出审批程序1.学院各项支出应按照规定的审批程序办理，严格执行“一支笔”审批制度。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，应经学院领导班子集体研究决定后，由分管领导审批。3.财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行报销，对不符合规定的支出有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产范围学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。3.加强对资产处置的管理，规范资产处置行为，防止国有资产流失。（三）具体资产管理规定1.流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。对应收及预付款项应及时清理结算，加强催收力度，减少坏账损失。对存货应加强管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，加强对固定资产的日常管理。定期进行固定资产清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产管理规范、有序。3.无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，及时记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。加强对无形资产转让、出租等行为的管理,确保无形资产权益不受侵害。4.对外投资对外投资是指学院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学院对外投资应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序，确保投资行为合法合规。加强对对外投资的管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时掌握投资收益情况，防范投资风险。（四）资产处置1.学院资产处置是指学院对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行，由资产使用部门提出申请，经资产管理部门审核后,报学院领导审批。3.重大资产处置事项应按照国家有关规定进行评估，并报上级主管部门审批。4.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政专户或纳入学院预算管理，不得截留、挪用。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学院财务行为，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整。2.提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展。3.加强对学院经济活动的内部控制，防止舞弊和腐败行为的发生。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖学院财务管理的各个方面，贯穿于经济活动的全过程。2.重要性原则。内部控制应在全面控制基础上，关注重要经济活动和高风险领域。3.制衡性原则。内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则。内部控制应与学院的规模、性质、业务特点等相适应，并随着外部环境的变化、学院经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，规范财务工作流程。2.加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平，确保财务人员能够胜任本职工作。3.实行财务审批授权制度，明确审批流程和审批权限，严格执行“一支笔”审批制度。4.加强对财务印鉴、票据、凭证等的管理，确保财务印鉴、票据、凭证的安全使用和保管。5.建立财务风险预警机制，定期对学院财务状况进行分析和评估，及时发现和解决财务风险问题。6.加强内部审计监督，定期对学院财务收支、经济活动等进行审计，及时发现和纠正存在的问题。八、财务监督（一）监督主体学院财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学院审计部门、财务部门等相关部门负责；外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等负责。（二）监督内容1.对学院财务制度执行情况的监督，检查是否严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.对学院预算编制、执行和决算情况的监督，检查预算的合法性、完整性、准确性和执行的严肃性。3.对学院收入、支出情况的监督，检查收入是否合法合规，支出是否合理、真实、有效。4.对学院资产管理情况的监督，检查资产的安全完整、合理配置和使用效益情况。5.对学院财务内部控制制度执行情况的监督，检查内部控制制度的健全性和有效性。（三）监督方式1.定