2025年《经济法基础》练习题及答案

2025年《经济法基础》练习题及答案单项选择题1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30000＋2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.（30000＋2260÷（1＋13%））×13%=4030（元）D.30000÷（1＋13%）×13%=3451.33（元）答案：C解析：销售货物的同时收取违约金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。本题中，价款30000元是不含税金额，违约金2260元是含税金额，所以销项税额=[30000+2260÷（1+13%）]×13%=4030（元）。2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项B，卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，属于用于连续生产应税消费品，不征收消费税；选项A、C、D，均属于将自产应税消费品用于其他方面，应征收消费税。3.2024年12月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。A.110B.1150C.100D.1010答案：A解析：加工承揽合同，由受托方提供原材料或主要材料的，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。本题中，甲公司提供原材料，应按加工费金额30万元依照“加工承揽合同”计税贴花，应缴纳印花税=30×0.3‰×10000=90（元）；财产保险合同，以保险费金额为计税依据，应缴纳印花税=1×1‰×10000=20（元）。所以甲公司应缴纳的印花税=90+20=110（元）。多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人兼职取得的收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得答案：AC解析：选项B，作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项D，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税；选项A、C，均应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期答案：ABCD解析：根据规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。判断题1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：正确解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。2.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。3.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院不予支持。（）答案：错误解析：劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130万元，同时收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款106万元，另外收取货物逾期保管费2.12万元。已知：交通运输服务增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额0.85万元B.购进柴油的进项税额51万元C.购进小轿车的进项税额2.6万元D.以上选项均正确答案：BC解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A，购进职工食堂用货物，属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣；选项B、C，购进柴油和小轿车用于生产经营，其进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1130+2.26）×13%=147.1938（万元）B.1130×13%=146.9（万元）C.（1130+2.26）÷（1+13%）×13%=130.26（万元）D.1130÷（1+13%）×13%=130（万元）答案：C解析：提供货物运输服务同时收取的保价费，属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。本题中，货物运输服务含增值税价款1130万元，保价费2.26万元，均为含税金额，所以销项税额=（1130+2.26）÷（1+13%）×13%=130.26（万元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.908（万元）C.31.8÷（1+13%）×13%=3.65（万元）D.31.8×13%=4.134（万元）答案：A解析：货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用增值税税率为6%。本题中，取得含增值税价款31.8万元，应价税分离后计算销项税额，即销项税额=31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（106+2.12）÷（1+6%）×6%=6.12（万元）B.106÷（1+6%）×6%=6（万元）C.（106+2.12）×6%=6.4872（万元）D.106×6%=6.36（万元）答案：A解析：提供货物仓储服务另外收取的货物逾期保管费，属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。本题中，货物仓储服务含增值税价款106万元，货物逾期保管费2.12万元，均为含税金额，所以销项税额=（106+2.12）÷（1+6%）×6%=6.12（万元）。【资料二】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2024年12月有关收入情况如下：（1）取得工资收入9000元，全年一次性奖金36000元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性报酬3800元。（3）在杂志上发表一篇文章，取得稿酬收入1500元。（4）取得国债利息收入500元。（5）转让2018年购入的住房一套，取得含增值税销售收入945000元，该套住房购入时含增值税价款为630000元，取得合法有效凭证。已知张某对该业务选择简易计税方法计税。已知：综合所得减除费用标准为每月5000元；劳务报酬所得、稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；劳务报酬所得、稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额；财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；个人转让住房按5%的征收率缴纳增值税；综合所得适用的个人所得税税率表如下（部分）：|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数|||||||1|不超过36000元的部分|3|0||2|超过36000元至144000元的部分|10|2520|要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（90005000）×3%=120（元）B.9000×3%=270（元）C.（90005000500）×3%=105（元）D.（9000500036000）×3%（此式错误，舍去）答案：A解析：工资、薪金所得应纳税所得额=每月收入额减除费用。本题中，张某当月工资收入9000元，减除费用标准为每月5000元，应纳税所得额=90005000=4000（元），适用税率为3%，速算扣除数为0，所以当月工资收入应缴纳个人所得税税额=（90005000）×3%=120（元）。2.计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.36000×3%=1080（元）B.36000×10%2520=1080（元）C.（360005000）×3%=930（元）D.36000÷12×3%×12=1080（元）答案：A解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。本题中，36000÷12=3000（元），适用税率为3%，速算扣除数为0，所以全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额=36000×3%=1080（元）。3.计算张某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3800800）×20%=600（元）B.3800×（120%）×20%=608（元）C.3800×20%=760（元）D.（3800800）×70%×20%=420（元）答案：A解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，应纳税所得额=每次收入额800元；劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。本题中，张某提供技术服务取得一次性报酬3800元，应纳税所得额=3800800=3000（元），应缴纳个人所得税税额=（3800800）×20%=600（元）。4.计算张某当月发表文章应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1500800）×70%×20%=98（元）B