2026年税务师资格证考试复习题库（附答案）

年税务师资格证考试复习题库（附答案）单选题1.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪项不能扣除？A、业务招待费B、广告费C、企业赞助支出D、研发费用参考答案：C2.税务师考试的题型包括？A、单项选择题B、多项选择题C、案例分析题D、以上全部参考答案：D3.税务师考试中，考生如在考试过程中使用手机，将如何处理？A、扣分B、取消考试资格C、记过D、警告参考答案：B4.税务师执业资格证书由哪个机构颁发？A、国家税务总局B、人力资源和社会保障部C、财政部D、地方税务局参考答案：A5.税务师考试中，考生如对成绩有异议，可申请复核吗？A、可以B、不可以C、视情况而定D、由考试机构决定参考答案：A6.税务师考试中，考生如在考试过程中作弊，将如何处理？A、扣分B、取消考试资格C、记过D、警告参考答案：B7.税务师在执业时，应当保持？A、独立性B、客观性C、专业性D、以上都是参考答案：D8.税务师考试中，财务与会计科目主要考查内容是？A、税收计算B、会计基础知识C、税务代理D、法律知识参考答案：B9.税务师考试中，考生可否跨省报考？A、可以B、不可以C、视情况而定D、由考试机构决定参考答案：A10.税务师考试中，考生如在考试过程中传递物品，将如何处理？A、扣分B、取消考试资格C、记过D、警告参考答案：B11.企业所得税的计税依据是？A、营业收入B、利润总额C、应纳税所得额D、净资产参考答案：C12.企业所得税的税率是？A、20%B、25%C、30%D、33%参考答案：B13.税务师考试中，考生如因特殊情况无法参加考试，可申请缓考吗？A、可以B、不可以C、视情况而定D、由考试机构决定参考答案：A14.税务师执业时，应当具备的资质是？A、注册会计师资格B、税务师资格C、律师资格D、以上都不是参考答案：B15.税务师考试的报名条件中，取得相关学科硕士学位的，需要从事涉税专业服务工作满几年？A、1年B、2年C、3年D、5年参考答案：A16.税务师考试中，考试教材由哪个机构编写？A、国家税务总局B、中国注册税务师协会C、财政部D、教育部参考答案：B17.税务师考试中，考试大纲由哪个机构发布？A、国家税务总局B、人力资源和社会保障部C、财政部D、教育部参考答案：A18.税务师在执业时，不得利用职务之便谋取私利，这体现了？A、专业胜任能力B、诚信原则C、独立性原则D、客观性原则参考答案：B19.税务师考试中，考生如在考试过程中不服从监考人员管理，将如何处理？A、扣分B、取消考试资格C、记过D、警告参考答案：B20.税务师考试中，考生如因特殊原因未能参加考试，能否补考？A、可以B、不可以C、视情况而定D、由考试机构决定参考答案：B21.税务师考试中，单科成绩有效期为？A、1年B、2年C、3年D、5年参考答案：B22.下列哪项不属于税收的特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、自愿性参考答案：D23.税务师考试中，考生如在考试过程中交头接耳，将如何处理？A、扣分B、取消考试资格C、记过D、警告参考答案：B24.下列哪项属于税收的财政性特征？A、税收是国家财政收入的主要来源B、税收具有强制性C、税收具有无偿性D、税收具有固定性参考答案：A25.税务师执业时，应当遵循的原则是？A、公平公正B、客观独立C、诚实守信D、以上都是参考答案：D26.增值税小规模纳税人适用的征收率是？A、3%B、5%C、6%D、10%参考答案：A27.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪项可以全额扣除？A、业务招待费B、广告费C、研发费用D、企业赞助支出参考答案：C28.税务师在执业过程中，对客户的资料负有？A、保密义务B、公开义务C、披露义务D、以上都不是参考答案：A29.税务师考试报名时间通常在？A、每年1月B、每年3月C、每年5月D、每年7月参考答案：B30.税务师考试报名条件中，取得经济学、法学、管理学学科大学专科学历的，需要从事涉税专业服务工作满几年？A、1年B、2年C、3年D、5年参考答案：C31.下列哪项属于消费税的征税范围？A、食品B、服装C、高档化妆品D、日常用品参考答案：C32.税务师执业时，不得从事的行为是？A、接受委托提供税务服务B、与客户串通逃税C、依法出具鉴证报告D、为客户提供咨询服务参考答案：B33.税务师考试中，违纪考生将受到什么处理？A、取消考试资格B、记入诚信档案C、禁止参加下一年度考试D、以上全部参考答案：D34.税务师考试中，考生如发现试卷有误，应如何处理？A、立即报告监考人员B、自行修改C、忽略不计D、交卷后申诉参考答案：A35.税务师考试中，涉税服务实务科目主要考查内容是？A、税收政策B、税务代理实务C、会计知识D、法律知识参考答案：B36.税务师执业时，应当按照什么标准进行工作？A、行业惯例B、国家法律法规C、个人判断D、客户要求参考答案：B37.税务师考试中，考生如迟到超过多少分钟，不得进入考场？A、10分钟B、15分钟C、20分钟D、30分钟参考答案：B38.税务师考试中，税法一和税法二的主要区别是？A、税种不同B、难度不同C、内容不同D、考试形式不同参考答案：A39.税务师考试的通过率通常在？A、10%以下B、20%左右C、30%左右D、50%以上参考答案：B40.税务师的执业范围不包括？A、税务咨询B、税务代理C、审计鉴证D、税务筹划参考答案：C41.个人所得税的综合所得包括？A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、以上都是参考答案：D42.税务师考试中，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处以多少罚款？A、0.5倍以下B、0.5倍至5倍C、1倍至5倍D、5倍以上参考答案：B43.税务师考试中，考生需在多少时间内完成全部科目？A、1年B、2年C、3年D、5年参考答案：B44.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除比例为？A、10%B、12%C、15%D、20%参考答案：B45.税务师考试的合格标准为？A、60分B、70分C、80分D、90分参考答案：A46.下列哪项属于税收的非歧视性特征？A、税收适用于所有纳税人B、税收具有强制性C、税收具有无偿性D、税收具有固定性参考答案：A47.下列哪项属于税收的经济性特征？A、税收是国家财政收入的主要来源B、税收具有强制性C、税收具有无偿性D、税收具有固定性参考答案：A48.下列哪项属于非居民企业的范畴？A、在中国境内设立机构场所的外国企业B、在中国境内无机构场所但有来源于中国收入的外国企业C、在中国境内设立分支机构的企业D、以上都是参考答案：D49.税务师执业资格考试每年举行几次？A、1次B、2次C、3次D、4次参考答案：A50.税务师考试中，考生需在考试前多少天打印准考证？A、5天B、10天C、15天D、20天参考答案：B51.税务师执业资格考试的主管部门是？A、国家税务总局B、人力资源和社会保障部C、财政部D、教育部参考答案：A52.增值税一般纳税人取得合法有效的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时限是？A、当月B、次月C、三个月内D、一年内参考答案：A53.税务师执业时，应当遵守的规范是？A、《注册税务师执业准则》B、《会计法》C、《公司法》D、《税收征管法》参考答案：A54.税务师在执业过程中，不得从事的行为是？A、提供税务咨询B、代理纳税申报C、与客户串通偷税D、提供税务培训参考答案：C55.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准为？A、每个子女每月1000元B、每个子女每月2000元C、每个子女每月3000元D、每个子女每月5000元参考答案：A56.税务师考试中，考试结束后多久公布成绩？A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月参考答案：B57.税务师考试中，涉税服务相关法律科目主要考查内容是？A、税法知识B、会计知识C、法律知识D、税务代理知识参考答案：C58.税务师考试科目中不包括？A、税法一B、税法二C、经济法D、会计学参考答案：D59.下列哪项属于税收优惠的类型？A、减税B、免税C、退税D、以上都是参考答案：D60.下列哪项属于税收的法定性特征？A、税收由国家法律设定B、税收具有强制性C、税收具有无偿性D、税收具有固定性参考答案：A61.税务师考试中，未通过的科目是否可以保留？A、可以B、不可以C、视情况而定D、由考试机构决定参考答案：A62.个人所得税的分类所得包括？A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、以上都是参考答案：D63.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪项不能扣除？A、企业赞助支出B、广告费C、业务招待费D、研发费用参考答案：A64.税务师在执业时，如发现客户存在税收违法行为，应当？A、不予理会B、向税务机关举报C、私下告知客户D、保持沉默参考答案：B65.税务登记证的核发机关是？A、工商行政管理部门B、税务机关C、公安部门D、银行参考答案：B66.税务师在执业时，应当遵循的原则是？A、专业胜任能力B、诚信原则C、独立性原则D、以上都是参考答案：D67.税务师执业时，必须具备的条件是？A、本科以上学历B、税务师资格证书C、三年以上相关工作经验D、以上都是参考答案：D68.税务师执业时，不得从事的行为是？A、依法出具鉴证报告B、与客户串通逃税C、接受委托提供税务服务D、为客户提供咨询服务参考答案：B69.税务师考试中，考生如何查询成绩？A、通过官方网站B、通过电话C、通过短信D、通过微信参考答案：A70.税务师考试中，考生如在考试过程中扰乱考场秩序，将如何处理？A、扣分B、取消考试资格C、记过D、警告参考答案：B71.税务师考试中，考试时长为？A、2小时B、3小时C、4小时D、5小时参考答案：C72.税务师考试中，考生需在考试当天几点前到达考场？A、8:00B、8:30C、9:00D、9:30参考答案：B73.税务师考试的考试地点由谁确定？A、考生自行选择B、考试机构统一安排C、省级税务机关指定D、市级税务机关指定参考答案：B74.税务师考试中，考生需携带哪些证件参加考试？A、身份证B、准考证C、学历证明D、以上全部参考答案：D多选题1.下列属于流转税的是？A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税参考答案：ABC2.下列属于税收征管法规定的企业所得税亏损弥补方式的是？A、前五年弥补B、后五年弥补C、前十年弥补D、后十年弥补参考答案：BD3.税务师在执业中应遵守的执业规则包括？A、依法执业B、诚实守信C、专业胜任D、保守秘密参考答案：ABCD4.税务师执业资格考试的科目包括？A、税法（一）B、税法（二）C、涉税服务实务D、财务管理参考答案：ABC5.下列属于消费税征收范围的是？A、高档化妆品B、食品C、电池D、服装参考答案：AC6.下列属于税收征管法规定的税务行政处罚种类的是？A、罚款B、没收违法所得C、吊销营业执照D、责令限期改正参考答案：ABD7.税收法律关系的构成要素包括？A、税收法律关系主体B、税收法律关系客体C、税收法律关系内容D、税收法律关系时间参考答案：ABC8.税务师在执业过程中应避免的行为包括？A、利用职务之便谋取私利B、泄露客户商业秘密C、与客户签订书面委托协议D、以个人名义承接业务参考答案：ABD9.税务师执业时应遵守的法律规范包括？A、税收法律B、会计法律C、民法典D、证券法参考答案：ABC10.下列属于税收分类的是？A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税参考答案：ABCD11.税务师执业过程中应当遵守的原则包括？A、客观公正B、诚实信用C、利益至上D、专业胜任参考答案：ABD12.下列属于印花税征税范围的是？A、买卖合同B、产权转移书据C、银行借款合同D、劳动合同参考答案：ABC13.下列属于税收征管法规定的企业所得税税率的是？A、25%B、20%C、15%D、10%参考答案：ABCD14.下列属于土地增值税征税范围的是？A、国有土地使用权转让B、集体土地使用权转让C、房屋买卖D、土地租赁参考答案：AC15.下列属于税收征管法规定的税收保全措施的是？A、冻结存款B、扣押商品C、查封财产D、强制执行参考答案：ABC16.税务师在执业中应遵守的职业纪律包括？A、不得损害国家利益B、不得损害社会公共利益C、不得损害客户利益D、不得损害自身利益参考答案：ABC17.下列属于资源税征税范围的是？A、原油B、煤炭C、食品D、服装参考答案：AB18.税务师在执业中应当避免的行为包括？A、以个人名义承接业务B、与客户存在利益冲突C、保守客户商业秘密D、提供专业意见参考答案：AB19.下列属于税收征管法规定的税收滞纳金计算方式的是？A、每日万分之五B、每日千分之一C、每月千分之五D、每月万分之五参考答案：AD20.税务师在执业中应遵守的职业道德包括？A、守法B、独立C、诚信D、保密参考答案：ABCD21.税务机关可以采取的税务检查方式包括？A、调账检查B、实地检查C、询问调查D、抽查参考答案：ABC22.税务师的执业范围包括？A、税务咨询B、税务代理C、税务鉴证D、税务审计参考答案：ABC23.税务师在执业中应遵守的行业规范包括？A、《税务师执业准则》B、《注册税务师法》C、《会计法》D、《税收征管法》参考答案：AB24.下列属于税收征管法规定的企业所得税税前扣除项目的是？A、工资薪金支出B、广告费C、业务招待费D、个人消费支出参考答案：ABC25.下列属于税收减免的情形包括？A、法定减免B、临时减免C、特别减免D、一般减免参考答案：ABC26.下列属于增值税一般纳税人的是？A、年应税销售额超过500万元的纳税人B、小规模纳税人C、会计核算健全且能够提供准确税务资料的纳税人D、从事农产品初加工的纳税人参考答案：AC27.下列项目中，免征增值税的是？A、农产品销售B、古旧图书销售C、企业捐赠的货物D、学校提供的教育服务参考答案：BD28.税务师在执业中不得从事的行为包括？A、同时在两个以上税务师事务所执业B、泄露委托人商业秘密C、提供税务咨询服务D、接受委托人提供的合理报酬参考答案：AB29.税务师在执业中应遵守的行业规范包括？A、《税务师执业准则》B、《注册税务师法》C、《会计法》D、《公司法》参考答案：AB30.税务师的法律责任包括？A、民事责任B、行政责任C、刑事责任D、道德责任参考答案：ABC31.下列属于税收优惠形式的是？A、减税B、免税C、退税D、增税参考答案：ABC32.下列属于契税征税范围的是？A、国有土地使用权出让B、企业合并C、房屋赠与D、房屋继承参考答案：AC33.税务稽查中，可以作为证据的有？A、书面证据B、物证C、证人证言D、电子数据参考答案：ABCD34.税务师在执业中应避免的不当行为包括？A、与客户有利益冲突B、接受客户宴请C、与客户签订委托合同D、保持独立性参考答案：AB35.税务师在执业中应当保持的职业道德包括？A、客观公正B、保密义务C、利益优先D、专业能力参考答案：ABD36.税务师在执业中应避免的不当行为包括？A、伪造文书B、提供虚假报告C、与客户协商价格D、保持独立性参考答案：AB37.纳税人发生下列情形，应当办理税务登记的是？A、新设立的企业B、个体工商户C、临时从事生产经营的纳税人D、已注销的纳税人参考答案：ABC38.税务师在执业中应具备的专业能力包括？A、税收政策理解能力B、会计知识C、法律知识D、金融知识参考答案：ABC39.下列属于个人所得税的专项附加扣除项目的是？A、子女教育支出B、继续教育支出C、住房贷款利息D、购车支出参考答案：ABC40.下列属于税收征管法规定的企业所得税纳税期限的是？A、按月预缴B、按季预缴C、按年汇算清缴D、按日缴纳参考答案：ABC41.税务师执业时应当遵循的原则包括？A、合法性B、独立性C、客观性D、公正性参考答案：ABCD42.下列属于税收的特征的是？A、强制性B、无偿性C、固定性D、自愿性参考答案：ABC43.下列属于税收征管法规定的企业所得税免税项目的是？A、科技型中小企业B、从事农林牧渔业的纳税人C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目D、从事房地产开发的纳税人参考答案：BC44.企业所得税的计税依据是？A、纳税人取得的收入总额B、纳税人取得的应纳税所得额C、纳税人取得的利润总额D、纳税人取得的资产总额参考答案：BC45.税务机关在税务检查中可以采取的措施包括？A、调取账簿资料B、查询银行账户C、拘留纳税人D、查封财产参考答案：ABD46.下列属于税收征管法规定的企业所得税税前扣除标准的是？A、广告费不超过当年销售（营业）收入的15%B、业务招待费不超过当年销售（营业）收入的5%C、工资薪金支出据实扣除D、个人消费支出全额扣除参考答案：ABC47.下列属于税收征管法规定的企业所得税征收方式的是？A、查账征收B、定率征收C、定额征收D、代扣代缴参考答案：ABC48.下列属于税收征管法规定的税收保全措施的是？A、查封纳税人财产B、冻结纳税人银行存款C、扣押纳税人商品D、强制执行参考答案：ABC49.税务师在执业中应遵守的保密义务包括？A、对客户信息保密B、对税务机关信息保密C、对同行信息保密D、对公众信息保密参考答案：AB50.下列属于税收征管法规定的税收征收方式的是？A、查账征收B、定期定额征收C、代扣代缴D、自行申报参考答案：ABC51.下列属于税收征管法规定的企业所得税优惠政策的是？A、小型微利企业B、高新技术企业C、外商投资企业D、个体工商户参考答案：ABC52.税务登记的类型包括？A、设立登记B、变更登记C、注销登记D、停业登记参考答案：ABCD53.税务稽查中，可以作为证据使用的有？A、纳税人的账簿B、证人证言C、税务人员的主观推测D、税务机关的内部文件参考答案：AB54.税务师在执业中应当遵守的法律规定包括？A、《税收征管法》B、《公司法》C、《注册税务师执业准则》D、《刑法》参考答案：AC55.下列属于企业所得税税前扣除项目的有？A、管理费用B、与取得收入无关的支出C、企业赞助支出D、企业合理的工资薪金支出参考答案：AD56.税务师在执业中应具备的专业知识包括？A、税收法规B、会计制度C、法律知识D、金融知识参考答案：ABC57.下列属于税收征管法规定的企业所得税纳税地点的是？A、企业所在地B、机构所在地C、项目所在地D、交易发生地参考答案：AB58.下列属于税收优惠的形式的是？A、免税B、减税C、退税D、代征参考答案：ABC59.税务代理业务范围包括？A、代办税务登记B、代理申报纳税C、代理税务筹划D、代理法院诉讼参考答案：ABC判断题1.税务师考试中，考生交卷后可以离开考场。A、正确B、错误参考答案：A2.税务师考试合格证书由国家税务总局颁发。A、正确B、错误参考答案：A3.税务师考试中，税法一和税法二分别考查不同税种。A、正确B、错误参考答案：A4.税务师考试报名费用由考生自行承担。A、正确B、错误参考答案：A5.税务师考试中，考生如需中途上厕所，需经监考人员同意。A、正确B、错误参考答案：A6.税务师考试科目包括税法一、税法二、财务与会计、涉税服务实务和涉税法律。A、正确B、错误参考答案：A7.税务师考试科目包括税法一、税法二、财务与会计、涉税服务实务和涉税服务相关法律。A、正确B、错误参考答案：A8.税务师考试题型包括单项选择题、多项选择题和计算题。A、正确B、错误参考答案：A9.税务师考试实行全国统一大纲、统一命题、统一评分标准。A、正确B、错误参考答案：A10.税务师考试的报名时间通常在每年的8月份。A、正确B、错误参考答案：A11.税务师考试的考试题型包括单项选择题、多项选择题和计算题。A、正确B、错误参考答案：A12.税务师考试合格标准由国家税务总局统一公布。A、正确B、错误参考答案：A13.税务师考试结束后，考生可查询成绩。A、正确B、错误参考答案：A14.税务师考试的合格证书由国家税务总局颁发。A、正确B、错误参考答案：A15.税务师考试不合格者，次年可继续参加考试。A、正确B、错误参考答案：A16.税务师考试中，考生可以携带计算器进入考场。A、正确B、错误参考答案：A17.税务师考试报名期间，考生可以修改已提交的信息。A、正确B、错误参考答案：A18.税务师考试的考试时间通常安排在每年的11月份。A、正确B、错误参考答案：A19.税务师考试中，考生如发现试卷有误，应及时报告监考人员。A、正确B、错误参考答案：A20.税务师考试中，考生可以使用草稿纸进行演算。A、正确B、错误参考答案：A21.税务师考试的报名条件中，要求必须具备高中及以上学历。A、正确B、错误参考答案：B22.税务师考试中，涉税服务相关法律科目主要考查法律基础知识。A、正确B、错误参考答案：A23.税务师考试的考试内容中不包含企业所得税的相关知识。A、正确B、错误参考答案：B24.税务师考试的考试时长为每个科目3小时。A、正确B、错误参考答案：A25.税务师考试报名条件中要求考生具有大学专科及以上学历。A、正确B、错误参考答案：A26.税务师考试中，涉及税收政策的内容会随国家政策调整而变化。A、正确B、错误参考答案：A27.税务师考试成绩合格标准由各省自行制定。A、正确B、错误参考答案：B28.税务师考试中，考生迟到超过30分钟不得入场。A、正确B、错误参考答案：A29.税务师考试的考试内容涵盖税收法律法规、税务代理实务等。A、正确B、错误参考答案：A30.税务师考试中，考生不能使用涂改液修改答案。A、正确B、错误参考答案：A31.税务师考试的考试地点由考生自行选择。A、正确B、错误参考答案：B32.税务师考试中，客观题部分采用计算机阅卷。A、正确B、错误参考答案：A33.税务师考试每年举行一次。A、正确B、错误参考答案：A34.税务师考试中，财务与会计科目包括会计基础和财务管理。A、正确B、错误