2026年再生资源行业财务负责人面试税收筹划题

2026年再生资源行业财务负责人面试税收筹划题一、单选题（每题3分，共10题）注：每题只有一个最符合题意的选项。1.某再生资源公司2026年采购废旧金属，取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。公司适用增值税税率9%，若选择即征即退政策，退税比例为10%，则该项业务的实际税负为（）。A.10%B.9%C.8.1%D.6.9%2.再生资源企业将废旧塑料加工成再生原料，销售时适用13%增值税税率。若企业符合《资源综合利用增值税优惠政策》，销售该产品可享受即征即退50%的税收优惠，则该业务的实际税负为（）。A.6.5%B.9%C.4.5%D.13%3.某再生资源公司2026年处置一台2018年购入的设备，原值50万元，已计提折旧20万元，处置收入30万元。若该公司选择加速折旧政策，则该业务应缴纳企业所得税（假设企业所得税税率25%）（）。A.2.5万元B.5万元C.10万元D.0万元4.再生资源企业2026年发生运输废旧物资的运输费用，取得增值税专用发票，金额10万元，税额1.3万元。若企业选择凭票抵扣进项税，则该项业务的增值税处理正确的是（）。A.税负增加0.3万元B.税负减少1.3万元C.税负增加1.3万元D.无影响5.某再生资源公司2026年将部分闲置厂房出租，取得租金收入80万元。若该公司选择简易计税方法，税率为5%，则该业务的应纳税额为（）。A.4万元B.8万元C.4.8万元D.3.2万元6.再生资源企业2026年购买环保设备，取得增值税专用发票，金额200万元，税额26万元。若企业符合《环境保护税法》规定，可抵免部分企业所得税，抵免比例为10%，则该业务的实际税负为（）。A.13%B.11.7%C.10%D.9%7.某再生资源公司2026年发生符合条件的研发费用100万元，已按150%比例加计扣除。若该公司适用企业所得税税率25%，则该项业务的应纳税额减少（）。A.37.5万元B.25万元C.50万元D.62.5万元8.再生资源企业2026年将部分库存废旧金属对外捐赠，价值50万元。若该公司选择视同销售，则该业务的增值税处理正确的是（）。A.增值税税负增加6.5万元B.增值税税负减少6.5万元C.无影响D.需补缴增值税6.5万元9.某再生资源公司2026年在上海设立分公司，取得所得200万元，适用企业所得税税率25%。若分公司可选择由总机构汇总纳税，且地方留存部分50%，则分公司实际应纳税额为（）。A.50万元B.25万元C.37.5万元D.62.5万元10.再生资源企业2026年发生安全生产捐赠，金额20万元。若企业选择税前扣除，则该业务的税负影响为（）。A.减少5万元B.减少6.5万元C.减少10万元D.无影响二、多选题（每题4分，共5题）注：每题有多个符合题意的选项，错选、漏选均不得分。1.再生资源企业2026年可享受的增值税优惠政策包括（）。A.资源综合利用即征即退B.废旧物资收购免征增值税C.环保设备投资抵免企业所得税D.研发费用加计扣除2.某再生资源公司2026年处置固定资产，以下哪些情况下可享受税收优惠（）。A.将旧设备捐赠给环保组织B.加速折旧计提企业所得税C.直接出售旧设备D.将旧设备用于免税项目3.再生资源企业2026年发生的以下哪些费用可税前扣除（）。A.职工工资及社保B.资源综合利用的运输费用C.车辆购置税D.安全生产设备投资4.某再生资源公司2026年在广东设立子公司，以下哪些情况下可选择跨区域汇总纳税（）。A.子公司所得不超过总机构50%B.子公司独立核算，但业务与总机构高度关联C.子公司盈利，总机构亏损D.子公司适用更低的企业所得税税率5.再生资源企业2026年发生的以下哪些业务可享受税收优惠（）。A.将废旧塑料加工成再生燃料B.对外捐赠废旧金属C.购买环保设备D.研发新型再生技术三、计算题（每题6分，共3题）注：请列出计算步骤和公式。1.某再生资源公司2026年采购废旧纸张，取得增值税专用发票，金额80万元，税额10.4万元。公司适用增值税税率13%，若选择凭票抵扣进项税，且当期销售额200万元，销项税额26万元。计算该公司的实际税负。2.某再生资源公司2026年发生符合条件的研发费用50万元，已按175%比例加计扣除。若该公司适用企业所得税税率25%，且当期利润总额300万元。计算该公司的应纳税额。3.某再生资源公司2026年在浙江设立分公司，取得所得150万元，适用企业所得税税率25%。若分公司可选择由总机构汇总纳税，且地方留存部分50%，计算分公司实际应纳税额及总机构汇总纳税后的税负。四、简答题（每题7分，共2题）注：请简述政策背景及操作要点。1.简述再生资源企业享受资源综合利用增值税优惠的条件及操作要点。2.简述再生资源企业加速折旧政策的适用范围及操作要点。五、案例分析题（12分）注：请结合案例进行分析，并提出税收筹划方案。案例：某再生资源公司2026年主营业务为废旧金属回收与加工，年销售额5000万元，适用增值税税率13%。公司2026年发生以下业务：-采购废旧金属，取得增值税专用发票，金额2000万元，税额260万元；-销售再生金属，取得收入3000万元，销项税额390万元；-购买环保设备，金额100万元，取得增值税专用发票，税额13万元；-发生符合条件的研发费用80万元，已按150%比例加计扣除；-对外捐赠废旧金属，价值50万元。问题：1.分析该公司2026年的增值税税负及可享受的优惠政策；2.提出降低税负的税收筹划方案。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：即征即退10%，实际税负=13×(1-10%)÷100=6.9%。2.C解析：实际税负=13×(1-50%)÷100=4.5%。3.A解析：处置收入30万元>账面净值30万元，应补缴企业所得税=(30-30)×25%=2.5万元。4.B解析：凭票抵扣进项税1.3万元，税负减少1.3万元。5.A解析：简易计税应纳税额=80×5%=4万元。6.B解析：实际税负=26×(1-10%)÷200=11.7%。7.A解析：加计扣除后减少应纳税额=100×150%×25%=37.5万元。8.A解析：视同销售应补缴增值税=50×13%=6.5万元。9.C解析：分公司实际应纳税额=200×25%×50%=25万元，但需考虑总分机构汇总，实际税负=37.5万元。10.B解析：税前扣除后减少应纳税额=20×(25%-20%)=6.5万元。二、多选题答案与解析1.A、B解析：C、D属于企业所得税优惠，不属于增值税优惠。2.A、B解析：C、D无税收优惠。3.A、B、D解析：C车辆购置税不可税前扣除。4.A、B解析：C、D不符合跨区域汇总纳税条件。5.A、C、D解析：B捐赠不可视同销售。三、计算题答案与解析1.计算步骤：-进项税=10.4万元，销项税=26万元，应纳税额=26-10.4=15.6万元；-实际税负=15.6÷200=7.8%。2.计算步骤：-加计扣除研发费用=50×175%=87.5万元；-应纳税所得额=300-87.5=212.5万元；-应纳税额=212.5×25%=53.125万元。3.计算步骤：-分公司实际应纳税额=150×25%×50%=18.75万元；-总机构汇总纳税=150×25%=37.5万元。四、简答题答案与解析1.资源综合利用增值税优惠：-条件：企业必须取得《资源综合利用认定证书》，销售产品符合国家目录；-操作要点：凭票抵扣进项税，销售产品可选择即征即退或简易计税。2.加速折旧政策：-适用范围：环保设备、安全生产设备等；-操作要点：需备案，可按直线法或加速折旧法计提折旧。五、案例分析题答案与解析1.增值税税负及优惠政策：-进项