2026年税务稽查案例库精与解析

2026年税务稽查案例库精与解析一、单选题（共5题，每题2分）1.某电子科技企业（上海）2023年度申报的应纳税所得额为500万元，实际应纳税所得额为600万元。税务稽查发现其通过虚构采购发票的方式少计成本费用200万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，税务稽查应追缴的企业所得税税额为多少？A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元2.某餐饮企业（广东）2023年度通过虚开发票的方式少缴增值税100万元。假设该企业适用6%的增值税税率，且未享受留抵退税政策，税务稽查应追缴的增值税税额为多少？A.60万元B.90万元C.100万元D.110万元3.某制造业企业（浙江）2023年度将自产产品用于职工福利，未按规定视同销售。产品成本为80万元，市场售价为100万元。假设该企业适用13%的增值税税率，且企业所得税税率为25%，税务稽查应补缴的增值税和所得税合计为多少？A.41万元B.51万元C.61万元D.71万元4.某房地产企业（北京）2023年度通过隐瞒土地增值税的方式少缴税款300万元。假设该企业已预缴部分税款，税务稽查最终追缴的税款为200万元，滞纳金为10万元。该企业应承担的罚款金额最高为多少（按应缴税款的5%计算）？A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元5.某外贸企业（深圳）2023年度通过虚报出口额的方式骗取出口退税150万元。税务稽查后，该企业被追缴全部骗取的退税款，并处以50万元的罚款。该企业需承担的税款及罚款总额为多少？A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元二、多选题（共5题，每题3分）1.某服务业企业（江苏）2023年度存在以下税务问题，哪些属于税务稽查重点核查范围？A.虚开发票用于抵扣进项税额B.未按规定申报个人所得税C.将股东个人账户用于企业资金周转D.未按规定计提固定资产折旧2.某农业企业（四川）2023年度享受了农资产品增值税进项税额抵扣政策，税务稽查发现其存在以下问题，哪些属于违规行为？A.将非农资产品发票列入农资抵扣范围B.未按规定备案农资采购合同C.农资产品入库记录与实际采购不符D.已抵扣的农资发票未按规定留存凭证3.某医药企业（湖北）2023年度存在以下税务风险，哪些属于增值税稽查重点关注领域？A.虚列采购成本以减少销项税额B.未按规定申报出口退税C.将部分销售货物用于职工福利未视同销售D.进项税额抵扣凭证不合规4.某高新技术企业（广东）2023年度被税务稽查发现以下问题，哪些属于研发费用加计扣除政策的常见违规情形？A.将非研发活动费用列入研发费用B.未按规定备案研发项目C.研发费用归集范围不符合规定D.已享受加计扣除政策但未如实申报5.某连锁企业（浙江）2023年度存在以下税务问题，哪些属于企业所得税稽查重点关注领域？A.未按规定进行关联交易定价B.虚列广告费以减少应纳税所得额C.未按规定计提坏账准备D.股东个人消费发票列入企业成本费用三、判断题（共10题，每题1分）1.企业通过虚构交易方式骗取增值税留抵退税，税务稽查应追缴全部留抵退税额，并处以罚款。（√/×）2.某餐饮企业将自产食品用于职工福利，若成本与市场售价一致，则无需补缴增值税。（√/×）3.企业未按规定申报个人所得税，税务稽查应追缴税款并处以50%的罚款。（√/×）4.某房地产企业隐瞒土地增值税，税务稽查应追缴税款并处以10%的罚款。（√/×）5.外贸企业虚报出口额骗取退税，税务稽查应追缴退税款并处以骗取金额50%的罚款。（√/×）6.企业将股东个人账户用于企业资金周转，若未产生税务风险，则无需处理。（√/×）7.农资产品增值税进项税额抵扣，需按规定备案采购合同并留存凭证。（√/×）8.高新技术企业研发费用加计扣除，若未如实申报，税务稽查可追缴税款并处以罚款。（√/×）9.连锁企业未按规定进行关联交易定价，税务稽查应调整应纳税所得额并补缴税款。（√/×）10.企业虚列广告费减少应纳税所得额，税务稽查应追缴税款并处以20%的罚款。（√/×）四、简答题（共4题，每题5分）1.某制造业企业（山东）2023年度存在以下问题：通过虚开发票抵扣进项税额，金额为50万元；将部分销售货物用于职工福利未视同销售，金额为80万元。税务稽查应如何处理？请简述增值税和企业所得税的处理方法。2.某服务业企业（福建）2023年度享受了小微企业增值税减免政策，但存在以下问题：部分业务未按规定申报，少缴增值税20万元；关联交易定价不符合独立交易原则，调增应纳税所得额30万元。税务稽查应如何处理？请简述增值税和企业所得税的处理方法。3.某外贸企业（上海）2023年度通过虚报出口额骗取退税150万元，税务稽查后追缴全部退税款并处以罚款。该企业是否可以申请行政复议？若可以，应如何进行？4.某农业企业（四川）2023年度享受了农产品增值税进项税额抵扣政策，但税务稽查发现其存在以下问题：将部分非农资产品发票列入抵扣范围，金额为30万元；未按规定备案采购合同。税务稽查应如何处理？请简述增值税的处理方法。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某房地产企业（广东）2023年度存在以下问题：-通过隐瞒土地增值税的方式少缴税款300万元；-将部分自产商品房用于职工福利，未视同销售，金额为200万元；-关联交易定价不符合独立交易原则，调增应纳税所得额100万元。假设该企业已预缴部分税款，税务稽查应如何处理？请简述增值税、企业所得税及土地增值税的处理方法，并计算应补缴的税款总额（假设企业所得税税率为25%，土地增值税按应缴税款的5%罚款）。2.某外贸企业（深圳）2023年度存在以下问题：-通过虚报出口额骗取退税150万元；-未按规定申报部分内销货物，少缴增值税40万元；-将部分职工个人消费发票列入企业成本费用，金额为50万元。税务稽查应如何处理？请简述增值税、企业所得税及出口退税的处理方法，并计算应补缴的税款及罚款总额（假设增值税税率为6%，企业所得税税率为25%，罚款按应缴税款的5%计算）。答案与解析一、单选题1.C解析：应纳税所得额调增200万元后，实际应纳税所得额为800万元，补缴企业所得税税额＝（600+200）×25%－500×25%＝100万元。2.C解析：追缴增值税税额＝100÷（1-6%）×6%＝6.79万元，四舍五入为100万元（假设题目简化计算）。3.B解析：视同销售补缴增值税＝100×13%＝13万元；补缴所得税＝（80+13）×25%＝24.25万元，合计51.25万元，四舍五入为51万元。4.D解析：罚款金额＝200×5%＝10万元（假设最高罚款比例不超过5%）。5.B解析：追缴退税款150万元，罚款50万元，合计200万元。二、多选题1.A、B、C解析：虚开发票抵扣进项、未申报个税、股东个人账户用于企业资金周转均属于税务稽查重点；未计提折旧不属于直接税务问题。2.A、B、C解析：农资抵扣需符合规定，未备案、记录不符均属违规；已抵扣发票留存凭证是合规要求。3.A、C、D解析：虚列采购成本、未视同销售、进项凭证不合规均属于增值税稽查重点；未申报出口退税属于所得税范畴。4.A、B、C解析：非研发费用列入、未备案、归集范围不符均属违规；加计扣除申报是合规要求。5.A、B、D解析：关联交易定价、虚列广告费、股东个人消费发票均属企业所得税稽查重点；计提坏账准备是合规要求。三、判断题1.√解析：虚报留抵退税属于严重违法行为，应追缴全部退税款并处以罚款。2.×解析：无论成本与售价是否一致，自产货物用于福利均需视同销售缴税。3.√解析：未申报个税属于违法行为，应追缴税款并处以50%罚款。4.×解析：隐瞒土地增值税，罚款比例最高为应缴税款的5%，而非10%。5.√解析：虚报出口退税属于违法行为，应追缴退税款并处以罚款。6.×解析：股东个人账户用于企业资金周转属于违规行为，需追缴相关费用并补缴税款。7.√解析：农资抵扣需备案合同并留存凭证，否则抵扣无效。8.√解析：未如实申报加计扣除，税务稽查可追缴税款并处以罚款。9.√解析：关联交易定价不符，需调整应纳税所得额并补缴税款。10.×解析：虚列广告费罚款比例最高为应缴税款的30%，而非20%。四、简答题1.增值税处理：虚开发票抵扣的50万元需作进项税转出，补缴增值税＝50÷（1-13%）×13%＝7.48万元；视同销售的80万元需补缴增值税＝80×13%＝10.4万元，合计17.88万元。企业所得税处理：视同销售的80万元需调增应纳税所得额，补缴所得税＝80×25%＝20万元。2.增值税处理：未申报的20万元需补缴增值税＝20÷（1-6%）×6%＝1.32万元；视同销售的金额需根据具体情况判断是否补缴增值税。企业所得税处理：关联交易定价调增的30万元需补缴所得税＝30×25%＝7.5万元。3.可以申请行政复议。程序：先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服可向法院起诉。4.增值税处理：非农资发票抵扣的30万元需作进项税转出，补缴增值税＝30÷（1-13%）×13%＝4.41万元；未备案的采购合同需补办备案手续，否则抵扣无效。五、案例分析题1.增值税处理：自产商品房视同销售补缴增值税＝200×13%＝26万元。企业所得税处理：关联交易调增应纳税所得额100万元，补缴所得税＝100×25%＝25万元；职工福利调增应纳税所得额80万元，补缴所得税＝80×25%＝20万元。土地增值税处理：追缴税款300万元，罚款＝300×5%＝15万元。合计补缴：增值税26万元，所得税45万元，土地增值税315万元，总额＝496万元。2.增值税处理：内销货物补缴增值税＝40÷（1-6%）×6%＝2.6