2026年事业单位财务内控考核试题题库及答案

2026年事业单位财务内控考核试题题库及答案一、单项选择题（每题1分，共40分）1.下列选项中，不属于单位内部控制目标的是：A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现单位利润最大化2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的核心是：A.会计控制B.预算控制C.风险防控D.流程优化3.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估至少每（）进行一次。A.月B.季度C.年D.三年4.下列职责中，属于不相容岗位必须分离的是：A.预算编制与预算审批B.出纳与会计档案保管C.财务稽核与内部审计D.资产保管与资产处置5.单位重大经济事项的决策、执行和监督应当相互分离，形成相互制约。这体现了内部控制的（）原则。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性6.关于单位预算业务控制，下列说法错误的是：A.预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整B.预算批复后，原则上不予调整C.所有支出都必须严格按照预算执行，不得超预算安排支出D.预算绩效管理仅针对项目支出，基本支出无需开展7.单位应当建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。票据管理的关键控制环节是：A.专柜保管B.顺序使用C.定期盘点D.建立台账8.单位进行对外投资，必须经过（）集体研究决定。A.单位主要负责人B.财务部门C.领导班子D.上级主管部门9.下列属于单位收入业务主要风险点的是：A.收入金额不准确B.收入未及时入账C.设立“账外账”或“小金库”D.以上都是10.单位应当对合同实施归口管理，下列部门通常作为合同归口管理部门的是：A.财务部门B.办公室或法制部门C.业务经办部门D.内部审计部门11.关于政府采购业务控制，单位应当确保：A.采购需求制定与内部审批相分离B.采购文件编制与复核相分离C.合同签订与验收相分离D.以上都应当确保12.单位应当定期对资产进行清查盘点，至少每（）对固定资产进行全面盘点一次。A.月B.季度C.年D.三年13.建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。这属于建设项目（）阶段的控制。A.立项与设计B.概预算控制C.工程实施与价款支付D.竣工决算与后评价14.下列不属于单位内部控制评价内容的是：A.内部控制设计的有效性B.内部控制运行的有效性C.单位年度财务收支计划的完成情况D.内部控制缺陷的认定及整改情况15.内部控制评价报告应当提交单位（）审阅。A.财务部门负责人B.分管财务领导C.主要负责人D.领导班子集体16.某事业单位2025年财政授权支付预算指标为500万元，当年实际零余额账户用款额度下达数为480万元，实际支付470万元。年末，该单位应进行的账务处理涉及（）。A.确认财政拨款收入500万元B.确认财政拨款收入480万元C.确认财政应返还额度10万元D.确认财政应返还额度30万元17.单位内部控制的监督，包括日常监督和（）。A.群众监督B.社会监督C.专项监督D.上级监督18.关于内部控制信息系统建设，下列说法正确的是：A.必须建立独立的内部控制管理信息系统B.可以将内部控制流程嵌入现有的业务信息系统C.信息系统控制可以完全替代人工控制D.信息系统建设是财务部门独立负责的工作19.单位“三重一大”事项决策，必须坚持（）原则。A.效率优先B.集体决策C.主要领导负责D.下级服从上级20.下列费用报销流程，最符合内部控制要求的是：A.经办人填单→部门负责人审批→财务审核→出纳付款B.经办人填单→财务审核→分管领导审批→出纳付款C.经办人填单→部门负责人审核→分管领导审批→财务审核→出纳付款D.经办人填单→出纳付款→财务审核→领导补批21.单位接受捐赠的资产，应当及时办理（）手续。A.入库B.入账C.审批D.评估22.单位内部控制的最高责任主体是（）。A.内部审计部门B.财务部门C.单位主要负责人D.纪检监察部门23.单位应当建立关键岗位工作人员（）制度，明确轮岗周期、条件和要求。A.培训B.考核C.轮岗D.审计24.下列属于单位货币资金业务关键控制措施的是：A.严禁一人保管收付款项所需的全部印章B.出纳人员可以兼任稽核工作C.未经授权的部门或人员可以直接办理资金收付业务D.现金可以坐支25.关于公务卡结算，下列说法错误的是：A.公务卡主要用于公务支出的支付结算B.公务卡也可用于个人消费，单位不承担私人消费责任C.持卡人在执行公务中原则上不得使用现金D.单位财务部门应当及时办理公务卡报销还款手续26.单位开展经济活动风险评估时，应当重点关注（）。A.内部环境风险B.业务活动风险C.信息系统风险D.以上都是27.内部控制缺陷按其影响程度分为（）。A.设计缺陷和运行缺陷B.财务报告缺陷和非财务报告缺陷C.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷D.系统缺陷和流程缺陷28.单位对外签订的合同，有标准文本的，应当采用标准文本；没有标准文本的，合同条款必须经过（）审核。A.财务部门B.业务部门C.法律顾问或法制部门D.办公室29.单位应当对建设项目实行严格的（），切实做到及时备料、科学施工、保障资金、落实责任，确保工程项目达到设计要求。A.预算管理B.概算管理C.全过程监控D.招标管理30.下列不属于单位内部控制报告编制原则的是（）。A.真实性B.及时性C.统一性D.保密性31.单位应当建立预算执行分析机制，定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。这属于预算业务（）环节的控制。A.编制B.批复C.执行D.分析与考核32.某单位采购一批设备，合同约定预付款比例为30%，验收合格后付至合同价的95%，质保期满付清余款5%。该付款方式主要防范的风险是（）。A.资金安全风险B.采购质量风险C.合同履约风险D.廉政风险33.单位应当加强银行账户管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。禁止（）。A.开设多个基本存款账户B.出租、出借银行账户C.为个人或其他单位提供信用担保D.以上都是34.关于会计档案管理，下列说法正确的是（）。A.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年B.出纳人员不得兼管会计档案C.单位合并后，其会计档案应由合并后的单位统一保管D.以上都正确35.单位应当建立内部审计制度，设立内部审计机构或岗位。内部审计机构应当对内部控制的有效性进行（）。A.设计B.执行C.评价D.审批36.下列属于建设项目业务主要风险的是（）。A.立项缺乏可行性研究，决策不当，导致项目失败B.工程物资采购、收发、保管、记录不规范，造成损失浪费C.竣工验收不规范，最终把关不严，导致工程交付使用后存在重大隐患D.以上都是37.单位应当合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。下列岗位组合中，属于不相容岗位的是（）。A.预算编制与预算审批B.收支业务经办与会计核算C.资产保管与资产处置D.以上都是38.单位应当根据国家有关规定和单位经济活动的特点，确定内部控制的（），并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。A.具体范围B.具体内容C.具体方法D.具体流程39.单位应当加强内部控制的信息化建设，其核心目标是（）。A.替代人工操作B.提高工作效率C.将内部控制流程、控制措施等嵌入信息系统D.实现无纸化办公40.对于内部控制评价中发现的缺陷，单位应当（）。A.分析缺陷的性质和产生的原因B.提出整改方案C.追究相关责任人的责任D.以上都是二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）41.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则42.单位层面的内部控制环境主要包括（）。A.组织机构设置与权责分配B.内部管理制度建设C.关键岗位人员管理D.财务信息系统E.会计基础工作规范43.单位收入业务控制的目标包括（）。A.各项收入应收尽收、及时入账B.不得设立“账外账”和“小金库”C.收入业务相关岗位设置合理，不相容岗位相互分离D.收入票据管理规范，防止收入流失E.收入规模最大化44.下列属于单位支出业务关键控制措施的有（）。A.明确支出报销流程，按照规定权限和程序审批支出B.全面审核各类支出凭证的真实性、合法性和完整性C.实行国库集中支付和公务卡结算制度D.对大额资金支付实行集体决策和联签制度E.支出必须全部使用现金结算45.单位国有资产管理的主要环节包括（）。A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权登记与纠纷处理46.合同履行过程中，单位应当对合同的（）进行有效监控。A.履行进度B.履行质量C.价款支付D.变更与解除E.纠纷处理47.单位内部控制评价报告应当包括的内容有（）。A.评价工作的基本情况B.评价范围和依据C.内部控制缺陷及其认定情况D.内部控制有效性的结论E.缺陷整改措施及整改情况48.属于货币资金业务不相容岗位分离要求的有（）。A.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管与盘点清查C.货币资金的会计记录与审计监督D.空白票据的保管与使用E.银行预留印鉴的保管与使用49.单位在采购业务中，可能面临的主要风险有（）。A.采购计划安排不合理，造成库存短缺或积压B.供应商选择不当，导致采购物资质次价高C.采购验收不规范，导致资产损失D.采购招标不规范，存在舞弊行为E.采购合同管理不当，引发法律纠纷50.建设项目控制中，工程价款支付环节的关键控制点包括（）。A.工程进度款的支付必须符合合同约定B.工程变更价款支付必须经过严格审核C.竣工决算价款支付必须以审计结果为依据D.所有支付必须经过施工单位申请即可支付E.支付申请必须附有合规的发票和凭证三、判断题（每题1分，共20分，正确的打“√”，错误的打“×”）51.内部控制是由单位领导层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。（）52.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）53.单位可以因业务需要，临时将收支业务处理、会计核算等不相容岗位合并。（）54.单位所有经济活动都应当纳入预算管理，做到无预算不开支。（）55.单位可以根据实际情况，将部分财政资金从零余额账户划转到实有资金账户，方便使用。（）56.单位应当建立严格的资产日常管理制度和定期清查制度，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。（）57.单位对外投资必须进行可行性论证，并由单位领导班子集体研究决定后，按国家有关规定履行报批手续。（）58.单位内部控制评价报告经单位负责人审批后，应当对外公开披露。（）59.单位应当指定专门部门或岗位负责内部控制的日常监督检查工作。（）60.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，但风险评估报告无需向单位领导班子报告。（）61.对于金额重大、技术复杂的采购项目，单位应当组织相关专家进行论证，实行集体决策。（）62.单位合同专用章可以由合同经办人员自行保管使用。（）63.单位可以聘请同一家中介机构同时承担建设项目可行性研究和概预算编制工作。（）64.单位应当建立严格的票据管理制度，但作废的票据可以直接销毁。（）65.单位内部审计机构或岗位应当具有相对的独立性，可以对单位内部任何部门和个人进行审计监督。（）66.单位内部控制缺陷的整改情况应当作为内部考核评价的重要依据。（）67.单位应当将内部控制关键岗位工作人员纳入重点培训范围，不断提高其业务能力和职业道德水平。（）68.单位信息系统建设应注重业务系统与财务系统的有效集成，实现数据共享，避免信息孤岛。（）69.单位负责人对本单位财务信息的真实性、完整性负责，但内部控制评价报告的真实性由内部审计部门负责。（）70.单位可以根据成本效益原则，对次要的业务活动或事项简化内部控制流程。（）四、案例分析题（每题10分，共20分）案例一：某市文化馆（事业单位）拟举办一场大型公益演出活动，预算总支出80万元，其中：场地租赁及布置费30万元，演出人员劳务费25万元，宣传费15万元，其他杂费10万元。资金来源为财政专项拨款。活动筹备期间，发生了以下事项：1.馆长王某要求财务部门先将50万元财政专项拨款从零余额账户划转到单位基本存款账户，以便灵活支付各项费用。2.为节约时间，馆长王某指定办公室小李一人负责联系场地、洽谈合同、支付费用及验收场地布置。3.演出人员劳务费由业务部门负责人张某拟定名单和金额，经馆长王某签字同意后，由财务科现金发放。4.宣传费15万元计划在当地电视台投放广告。电视台业务员是馆长王某的同学，王某直接与其签订了广告合同，未进行任何询价比价程序。5.活动结束后，剩余资金5万元。馆长王某决定将其用于发放馆内职工节日福利。请根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关财经法规，分析上述事项中存在的内部控制问题或风险，并说明正确的做法。案例二：某事业单位2025年度内部控制评价工作中，内部审计部门发现如下问题：1.单位“三重一大”事项决策会议记录不完整，部分重大采购项目仅有决议结果，缺少讨论过程和不同意见的记录。2.固定资产管理系统中记录有A设备一台，价值15万元，存放于技术科。但实地盘点时，技术科称该设备已于两年前借给下属独立核算的B公司使用，未办理任何出借手续，财务科对此不知情。3.检查部分大额支出报销凭证发现，发票内容为“办公用品”“印刷费”等，但未附具体明细清单；个别差旅费报销单中住宿费发票连号，疑似虚开。4.单位与某供应商签订了一份为期三年的物业服务合同，合同约定每年服务费50万元，但合同未明确具体的服务标准、考核办法和违约责任。5.信息系统权限管理存在漏洞，个别已调离原岗位的人员仍拥有原业务系统的操作权限。要求：请针对发现的每个问题，指出其可能违反的内部控制原则或关键控制点，并提出具体的改进建议。答案与解析一、单项选择题1.D。内部控制的目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。“实现单位利润最大化”是企业目标，非行政事业单位内部控制目标。2.C。单位内部控制的核心是风险防控。3.C。风险评估至少每年进行一次。4.B。出纳与会计档案保管属于不相容岗位。A项预算编制与审批属于决策流程的制衡，但非必须由不同岗位执行；C、D项是不同职能部门的职责。5.C。制衡性原则要求决策、执行、监督相互分离。6.D。预算绩效管理应覆盖所有预算支出，包括基本支出和项目支出。7.D。建立票据台账，完整记录票据的申领、使用、核销等情况是关键控制环节。8.C。重大经济事项需经领导班子集体研究决定。9.D。A、B、C均是收入业务的主要风险点。10.B。办公室或法制部门通常作为合同归口管理部门。11.D。政府采购业务各环节均需体现制衡。12.C。每年至少进行一次固定资产全面盘点。13.D。描述内容属于竣工决算与后评价阶段。14.C。内部控制评价关注内部控制本身的有效性，而非具体业务目标的完成情况。15.D。内部控制评价报告应提交单位领导班子集体审阅。16.B、C。财政授权支付下，以额度下达数确认收入（480万）。当年未使用的额度10万元（480-470）应确认为财政应返还额度。17.C。内部控制的监督包括日常监督和专项监督。18.B。内部控制流程可以嵌入现有系统，不一定要建独立系统。19.B。“三重一大”事项必须集体决策。20.C。包含了业务审核、领导审批、财务审核的完整制衡流程。21.B。接受捐赠应及时入账，纳入单位统一管理。22.C。单位主要负责人是内部控制建设的最高责任主体。23.C。关键岗位应建立轮岗制度。24.A。严禁一人保管全部印章是货币资金关键控制措施。25.B。公务卡个人消费部分责任由持卡人承担，表述正确，但题干问“错误”的，B项表述正确，故本题需注意：原题中B项若为“公务卡也可用于个人消费，且单位承担私人消费责任”则为错误。此处B项表述本身无误，但结合单选题语境，可能意在考察对公务卡责任的理解，若其他选项无误，则B可能被设定为“错误”。但根据常见考题，B项正确说法不构成错误。审视其他选项，均正确。故本题可能存在命题歧义。典型错误表述应为“单位对公务卡私人消费承担还款责任”。26.D。风险评估需关注各方面。27.C。按影响程度分为重大、重要、一般缺陷。28.C。合同条款应由法律顾问或法制部门审核。29.B。对建设项目实行严格的概算管理。30.D。内部控制报告编制原则包括真实性、及时性、统一性等，保密性非其核心原则。31.D。属于预算执行分析与考核环节。32.B。预留质保金主要防范采购质量风险。33.D。A、B、C都是严禁行为。34.D。A、B、C均符合会计档案管理规定。35.C。内部审计负责对内部控制有效性进行评价。36.D。A、B、C均是建设项目主要风险。37.D。A、B、C均属于典型的不相容岗位。38.B。单位应确定内部控制的具体内容。39.C。信息化建设的核心是将控制措施嵌入系统。40.D。对于发现的缺陷，应分析、整改、追责。二、多项选择题41.ABCDE。全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益均为内部控制原则。42.ABC。内部控制环境主要包括组织架构、管理制度、关键岗位管理等。D、E属于具体业务控制或基础工作。43.ABCD。收入控制目标是保证收入合规完整入账，防止流失和设立“小金库”，而非追求规模最大化。44.ABCD。支出业务应减少现金使用，推广非现金结算，E项错误。45.ABCDE。国有资产管理涵盖配置、使用、处置、评估、产权管理等全生命周期。46.ABCDE。合同履行监控需覆盖进度、质量、付款、变更、纠纷等各方面。47.ABCDE。评价报告应包含所有选项内容。48.ABCDE。所有选项均体现了货币资金业务的不相容岗位分离要求。49.ABCDE。所有选项均为采购业务可能面临的主要风险。50.ABCE。工程价款支付必须经过规范的申请、审核、审批程序，不能仅凭施工单位申请。三、判断题51.√。内部控制需要全员参与。52.×。单位主要负责人对本单位内部控制负责。53.×。不相容岗位必须分离，不得临时合并。54.√。预算管理应全面覆盖。55.×。财政资金不得违规从零余额账户向实有资金账户划转。56.√。符合资产管理制度要求。57.√。符合对外投资决策程序。58.×。内部控制评价报告是否对外公开，应按照国家有关规定执行，并非必须公开。59.√。应指定专门部门或岗位负责日常监督。60.×。风险评估报告应当及时提交单位领导班子。61.√。重大复杂项目应专家论证、集体决策。62.×。合同专用章应由专人保管，按规定使用。63.×。可行性研究和概预算编制应保持独立性，避免由同一机构承担可能产生的利益冲突。64.×。作废票据应妥善保管，按规定程序销毁，不得随意销毁。65.√。内部审计应具有独立性，监督范围覆盖单位所有部门和人员。66.√。整改情况应纳入考核。67.√。应加强对关键岗位人员的培训。68.√。系统集成、数据共享是信息化建设的重要目标。69.×。单位负责人对内部控制评价报告的真实性负责。70.√。符合重要性原则和成本效益原则。四、案例分析题案例一解析：1.问题：违规将财政资金从零余额账户划转到基本存款账户。风险与正确做法：违反国库集中支付制度，易导致资金脱离监管，存在挪用、挤占风险。正确做法：所有财政资金支付均应通过国库集中支付系统（财政直接支付或授权支付）办理，不得违规转移资金。2.问题：不相容岗位未分离。小李一人包揽了合同洽谈、付款执行、验收等不相容职责。风险与正确做法：缺乏内部牵制，极易发生舞弊或工作失误。正确做法：应明确划分岗位职责，合同洽谈、签订、付款执行、验收等关键环节应由不同部门或人员负责，形成相互制约。3.问题：劳务费发放内部控制缺失。名单拟定、审批、发放均由少数人完成，且使用现金发放。风险与正确做法：存在虚报冒领、套取资金的风险。现金发放不利于追踪。正确做法：劳务费发放应制定明确标准，名单和金额需经过业务部门、财务部门及领导的多重审核；支付应优先采用银行转账等非现金方式，确保支付痕迹可查。4.问题：采购程序不合规。未执行必要的询价、