中国税收期末练习题1及答案

一、单选题

1、税收的主体有（）方面。

A.四个

B.三个

C.二个

D.一个

正确答案：C

2、以下各项中，不属于税收调节手段职能的是（）o

A.调节资源配置

B.调节经济周期

C.调节收入分配

D.调节经济总量

正确答案：B

3、税收的保护手段职能体现在（）。

A.税收所具有的满足政府支出需要的能动性

B.税收所具有的取得收入的能动性

C.税收所具有的维护国家权益的能动性

D.税收所具有的的调节经济活动的能动性

正确答案：C

4、以下各项中，属于税收收入手段原则的是（）o

A.公平原则

B.确定原则

C.适度原则

D,简便原则

正确答案：C

5、税收公平原则中的横向公平是指（）o

A.对同等状况的纳税人应同等对待

B.对同等状况的纳税人应不同等对待

C.对不同等状况的纳税人应不同等对待

D.对不同等状况的纳税人应同等对待

正确答案：A

6、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.日本某公司向我国某公司销售的完全在日本境内发生的会议展览

服务

B.英国某公司向我国某公司销售的完全在英国境内使用的专利权

C.法国某公司向我国某公司出租完全在法国境内使用的商务客车

D.德国某公司向我国某公司销售位于北京的写字楼

正确答案：D

7、根据现行增值税法律制度的规定，下列选项中必须认定为小规模

纳税人的是（

A.年应税销售额500万元以上的其他个人

B.销售外卖食品的饮食服务纳税人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业

正确答案：A

8、一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，适用的增值税优惠类

型是（）o

A.先征后退

C.减征增值税

D.减半征收

正确答案：B

9、增值税一般纳税人外购货物并取得增值税专用发票，下列用途中

准予抵扣进项税额的是（）。

A.用于职工福利

B.用于生产避孕药品

C.用于简易计税项目

D.用于对外投资

正确答案：D

10、某生产企业为增值税一般纳税人（未实行农产品进项税额核定扣

除），2023年10月从小规模纳税人处购入初级农'业产品，取得增值税

专用发票上注明金额100000元、税额1000元，当月全部领用生产

适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额为（）元。

A.9000

B.13000

C.1000

D.10000

正确答案：c

解析：C、纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的

小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金

额和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进农产品用于生产或者委

托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。本题小规

模纳税人适用的是1%征收率，不适用上述计算抵扣进项税额的政策,

但可以凭注明税额1000元的增值税专用发票抵扣进项税额。

11、下列商品中，属于消费税征收范围的是（）o

A.轮胎

B.汽车轮胎

C.高档服装

D.锂原电池

正确答案：D

12、根据消费税制度的有关规定，下列消费品中应缴纳消费税的是

（）o

A.批发的电子烟

B.进口的服装

C.零售的白酒

D.零售的高档化妆品

正确答案：A

13、下列选项中，不属于消费税纳税人的是（)o

A.受托加工高档化妆品的单位

B.委托加工卷烟的单位

C.进口游艇的个人

D.销售金银首饰的商场

止确答案：A

14、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费

税扣缴义务是（）。

A.代收代缴

B.代售代缴

C.代征代缴

D.代扣代缴

正确答案：A

15、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

D.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

正确答案：A

二、多选题

1、以下关于税收本质的说法正确的是（）。

A.征税的依据是为经济主体带来的一般利益。

B.税收的客体是企业和个人。

c.税收的主体包括税收的课征主体和税收的缴纳主体。

D.税收是政府对经济主体收入的强制征收。

正确答案：A、C、D

2、以下属于税收职能的有（）o

A.消费手段

B.保护手段

C.收入手段

D.调节手段

正确答案：B、C、D

3、与其他政府收入形式相比，税收手段的优越性有（）o

A.占用的长久性

B.计算的简便性

C.数额的确定性

D.来源的广泛性

正确答案：A、C、D

4、以下属于均等牺牲理论的有（）o

A.比例均等牺牲

B.边际均等牺牲

C.总量均等牺牲

D.绝对均等牺牲

正确答案：A、B、D

5、以下对税收收入原则的表述中，正确的有（）。

A.适度原则指税收的规模既不过大，也不能过小，税收占经济总量的

比例要合适。

B.弹性原则指税收收入应当随着经济发展水平的提升而增加。

C.税收的收入原则包括适度原则和弹性原则。

D.弹性原则指税收收入应当随着国民收入的增加而增加。

正确答案：A、B、C、D

6、下列选项中不属于增值税视同销售行为的有（）。

A.某公司以自建房产抵偿建筑材料款

B.某公司无偿向其他企业提供的建筑服务

C.某公司无偿为公益事业提供的建筑服务

D.某公司无偿为关联企业提供的建筑服务

正确答案：A、C

解析：A、选项D属于增值税的销售不动产，不属于视同销售不动

产。

7、下列选项中应按“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。

A.有形动产的经营性租赁服务

B.航空运输企业的干租服务

C.远洋运输企业的程租服务

D.有形动产的融资性售后回租服务

正确答案：A、B

8、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A.以预收款方式销售白酒的，为货物发出的当天

B.无偿赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.以预收款方式提供租赁服务的，为租赁期结束的当天

D.转让股票、债券、基金等金融商品的，为收到销售额的当天

正确答案：A、B

9、根据增值税法律制度的规定，下列应税项目中适用6%税率的有

()o

A.电信公司的卫星电视信号落地转接服务收入

B.商标权的特许权使用费收入

C.出租运输车辆的运营收入

D.食用油销售收入

正确答案：A、B

10、下列各项中，取得的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的有

()。

A.租入住房用于个人消费

B.接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务

C.商业企业接受贷款服务支付的利息

D.支付道路通行费并取得增值税电子普通发票

正确答案：A、C

11、根据消费税制度的有关规定，下列业务既征收增值税又征收消费

税的有()。

A.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

B.贸易公司进口游艇

C.炼油厂销售自产汽油

D.烟酒专营店销售白酒

正确答案：A、B、C

12、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法错误的有（）o

A.白酒包装物押金收取时不计入计税销售领

B.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

C.金银首饰包装费不计入计税销售额

D.消费税的计税销售额包括增值税

正确答案：A、C、D

13、下列关于从量定额法下应税消费品税基的表述正确的有（）。

A.委托加工的应税消费品，税基为收回的应税消费品数量

B.自产自用且应当纳税的，税基为应税消费品的移送使用数量

C.进口的应税消费品，税基为进口报关的应税消费品数量

D.自制并对外销售的，税基为销售数量

正确答案：A、B、D

14、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）o

A.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托

方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

B.委托加工应税消费品代收代缴消费税时，纳税人有最近时期同类消

费品的加权平均价格时，以该价格作为计税价格

C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补

税

D.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

正确答案：A、C、D

15、下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

B.白酒厂移送非独立核算门市部待销售的白酒

C.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水

D.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

正确答案：C^D

解析：B、选项B：用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要

的生产经营过程，不征收消费税；选项D：如果门市部已经对外销售

了，应当按销售额计征消费税，待售不缴纳消费税。

三、填空题

1、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年9月提供货物运输

服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入

68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务

均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。（计算结

果保留2位小数）

正确答案：53169.80

解析：货物运输服务属于“交通运输服务”，出租闲置车辆属于“有

形动产租赁服务”，车辆停放服务属于“不动产租赁服务”，该企业当

月的销项税额=480000x9%+68000/（1+13%）x13%+26000/（1+9%）

x9%=53169.80（元）。

2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月外购食用酒精

100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额

800000元、税额104000元；支付运费，取得的交通运输服务增值

税专用发票上注明运费金额50000元、税额4500元；支付装卸费,

取得的物流辅助服务增值税专用发票上注明物装卸费30000元、税

额1800元。月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精变质2.5

吨。则该纳税人该笠业务可以抵扣的进项税额为（）元。（计算

结果保留2位小数）

正确答案:107587.50

解析：当期取得进项税额=104000+4500+1800=110300（元）

不得抵扣进项税额=2.5义8000*13%+4500+100X2.5=2600+112.5

=2712.5（元）

可以抵扣进项税额二110300-2712.5=107587.5（元）

3、某外贸进出口公司2023年9月从某国进口小轿车100辆，每辆货

价为71200元，运抵我国输入口岸前的包装费、运费、保险费和其

他劳务费共计360000元。该进出口贸易公司进口环节应缴纳增值税

（）元。

正确答案：1270750

解析：①至I」岸价格二100X71200+360000=7480000（元）

②应纳关税税额=7480OOOX15%=1122000（元）

应纳消费税税额=（7480000+1122000）+（1-12%）X12%=1173000（元）

应纳增值税税额=（7480000+1122000+1173000）X13%=1270

750（元）

4、上海某公司为增值税一般纳税人，2023年6月购入杭州一座写字

楼用于出租。2023年6月取得含税租金120万元。该企业在杭州应

预缴增值税（）万元。（计算结果保留2位小数）

止确答案：3.30

解析：预缴增值税税额=120+（1+9%）X3%=3.30（万元）

5、某商业银行为增值税一般纳税人，2023年第一季度提供贷款服务

取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务收入取得含税收入

106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业

务的销项税额为（）万元。（计算结果保留2位小数）

正确答案：334.30

解析：销项税额=（53001-106+500）/（1+6%）*6%=334.30万元。

四、判断题

1、根据现行增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人可以按照规

定开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

正确答案：X

解析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票或申请由税务机关

代开增值税专用发票。

2、增值税一般纳税人转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易

计税方法。

正确答案：X

解析：增值税一般纳税人转让营改增之后取得的不动产，适用一般计

税方法计算缴纳增值税。

3、采取销售折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张增值税发

票上的金额栏和备注栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

正确答案：X

解析：纳税人采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额在同

一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

4、增值税小规模纳税人提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费

用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值

税。

正确答案：V

5、建筑企业出租建筑施工设备，应按“建筑服务”计征增值税。

正确答案：X

解析：建筑企业出租建筑施工设备，应按“有形动产租赁”计算缴纳

增值税。

6、甲企业（增值税一般纳税人）委托乙企业（增值税一般纳税人）

加工一批涂料，甲企业提供主要原材料，账面成本10万元，支付加

工费1.13万元，乙企业当月自产同类涂料不含税销售价格为12万元。

则乙企业应代收代缴消费税的税基为