2025年初级会计职称试题《经济法基础》模拟练习六

2025年初级会计职称试题《经济法基础》模拟练习六单项选择题1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A。行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。选项A，《企业财务会计报告条例》是国务院发布的，属于行政法规；选项B、D，《中华人民共和国民法典》和《中华人民共和国会计法》是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律；选项C，《支付结算办法》是中国人民银行发布的，属于部门规章。2.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为答案：D。法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。按照是否以当事人的意志为转移作标准，可以将法律事实划分为法律事件和法律行为。签订租赁合同的行为属于法律行为，是引起该租赁法律关系发生的法律事实。选项A租赁的挖掘机是该法律关系的客体；选项B甲公司和乙公司是该法律关系的主体；选项C1万元租金是该法律关系的内容之一。3.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A.原始凭证B.日记账C.总账D.银行对账单答案：D。选项A、B、C，原始凭证、日记账和总账的最低保管期限为30年；选项D，银行对账单的最低保管期限为10年。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C。选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项C，银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，银行汇票可以按实际结算金额付款。5.2024年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B.（20000+30000）×11%+（200+300）×200×0.005=6000（元）C.20000×11%=2200（元）D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）答案：A。烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。所以甲企业向丙烟草批发企业销售卷烟的业务不缴纳消费税。甲企业向乙卷烟零售店销售卷烟应缴纳消费税，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率=20000×11%+200×200×0.005=2400（元）。多项选择题1.下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（）。A.14周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人B.7周岁的王某，不能完全辨认自己的行为，是无民事行为能力人C.18周岁的周某，能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人D.20周岁的赵某，不能辨认自己的行为，是限制民事行为能力人答案：BC。选项A，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，14周岁的李某不符合此条件，不属于视为完全民事行为能力人；选项B，不满8周岁的未成年人，无论能否辨认自己的行为，均属于无民事行为能力人，7周岁的王某是无民事行为能力人；选项C，18周岁以上的自然人是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立实施民事法律行为，18周岁的周某能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人；选项D，不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人，20周岁的赵某不能辨认自己的行为，是无民事行为能力人。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位内部审计机构对本单位经济活动进行审计D.任何单位和个人对违反会计法律制度规定的行为有权检举答案：AD。选项A，注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见，属于会计工作的社会监督；选项B，税务机关对单位会计资料进行的检查监督属于政府监督；选项C，单位内部审计机构对本单位经济活动进行审计属于单位内部监督；选项D，任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举，也属于会计工作社会监督的范畴。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月答案：AC。选项A，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；选项B，持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年；选项C，持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年；选项D，持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于免征增值税项目B.购进餐饮服务C.购进国内旅客运输服务D.购进贷款服务答案：ABD。选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项B、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项C，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业内营业机构之间支付的租金C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在计算应纳税所得额时扣除；选项B，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；选项C，税收滞纳金不得在税前扣除；选项D，未经核定的准备金支出不得在税前扣除。判断题1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：正确。法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性，这是法区别于道德等其他社会规范的重要特征。2.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。（）答案：正确。会计工作交接完毕后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。3.银行本票的出票人和付款人均为出票银行。（）答案：正确。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，出票人和付款人均为出票银行。4.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：正确。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“经营所得”项目缴纳个人所得税。（）答案：错误。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2024年11月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款678万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。所以选项A、B、C、D均应计入进口货物关税完税价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.64（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32（万元）D.（210+11+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=49.82（万元）答案：C。进口应税消费品，按照组成计税价格计算缴纳消费税。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税比例税率），关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%=24.5（万元），组成计税价格=（245+24.5）÷（115%），应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.32（万元）。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）答案：B。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税比例税率），应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.678÷（1+13%）×15%=90（万元）B.[678+5.65÷（1+13%）]×15%=102.45（万元）C.（678+5.65）×15%=102.55（万元）D.678×15%=101.7（万元）答案：B。销售高档香水取得的价款和包装费均为含税收入，应先换算为不含税收入。销售高档香水应缴纳消费税税额=[678+5.65÷（1+13%）]×15%=102.45（万元）。【资料二】2024年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司为出票人B.乙公司为收款人C.戊公司为最后一手背书的被背书人D.P银行为付款人答案：ABCD。选项A，甲公司向乙公司签发汇票，甲公司是出票人；选项B，甲公司签发汇票给乙公司，乙公司是收款人；选项C，丁公司将票据背书转让给戊公司，戊公司是最后一手背书的被背书人；选项D，该汇票经P银行承兑，P银行是付款人。2.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。A.丁公司B.甲公司C.P银行D.戊公司答案：A。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（丙公司）对后手的被背书人（戊公司）不承担保证责任，丙公司只对其直接后手（丁公司）承担保证付款责任。甲公司是出票人，P银行是付款人，丙公司对甲公司和P银行不承担保证付款责任。3.关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（）。A.所附条件无效，该背书有效B.所附条件有效，该背书有效C.所附条件无效，该背书无效D.所附条件有效，该背书无效答案：A。背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。所以丁公司附条件背书，所附条件无效，该背书有效。4.关于戊公司行使票据权利的下列表述中，正确的是（）。A.戊公司可以向甲公司行使追索权B.戊公司可以向乙公司行使追索权C.戊公司可以向丙公司行使追索权D.戊公司可以向P银行行使付款请求权答案：ABD。选项A，出票人甲公司对持票人戊公司承担票据责任，戊公司可以向甲公司行使追索权；选项B，乙公司作为背书人，戊公司可以向乙公司行使追索权；选项C，丙公司在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人丙公司对后手的被背书人戊公司不承担保证责任，戊公司不能向丙公司行使追索权；选项D，P银行作为承兑人，是汇票的主债务人，戊公司可以向P银行行使付款请求权。【资料三】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2024年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入130万元。（2）发生成本、费用100万元，其中包含雇员工资20万元、张某本人工资40万元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出3万元；为妻子购买价值3万元的金银首饰。已知：经营所得个人所得税税率适用表如下|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数|||||||1|不超过30000元的部分|5|0||2|超过30000元至90000元的部分|10|1500||3|超过90000元至300000元的部分|20|10500||4|超过300000元至500000元的部分|30|40500||5|超过500000元的部分|35|65500|要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资20万元B.张某本人工资40万元C.课外辅导班支出3万元D.为妻子购买金银首饰