财政学（第四版）课件汇 第1-7讲 导论-主要公共支出分析

财政学财政是国家治理的基础和重要支柱财政更是透视一个国家治理好坏的窗口。财政学第一讲2教材与主要参考书目教材：钟晓敏主编，《财政学》（第四版），高等教育出版社，2024年。辅助教材：《公共财政概论》编写组，《公共财政概论》（第二版），高等教育出版社，2024年。1.HarveyS.Rosen,TedGayer,PublicFinance,第十版,清华大学出版社，2015年。2.哈维S.罗森，特德·盖亚，《财政学》，第十版，中国人民大学出版社，2015年。3.邓子基，陈工编著，《财政学》（第四版），中国人民大学出版社，2018年。4.陈共主编，《财政学》（第十版），中国人民大学出版社，2020年。5.张馨，《公共财政论纲》，经济科学出版社，1999年。6.杨志勇，张馨编著，《公共财政学》，清华大学出版社，2005年。财政学第一讲3教材与主要参考书目7.蒋洪等著，《财政学教程》，上海三联书店，1996年。8.何廉，李锐著，《财政学》，商务印书馆，2017年。9.理查德·W·特里西，《公共部门经济学》，中国人民大学出版社，2014年。10.约瑟夫·E·斯蒂格利茨，《公共部门经济学》（第三版），中国人民大学出版社，2013年。11.布朗，杰克逊，《公共部门经济学》（第四版），中国人民大学出版社，2000年。12.阿特金森、斯蒂格利茨，《公共经济学》，上海三联书店1992年。13.吉恩·希瑞克斯、加雷思·D·迈尔斯，《中级公共经济学》，上海三联书店2011年。财政学第一讲4财政学第一讲5第一讲导论

为什么需要政府？政府活动与财政职能政府财政收支概览评价政府收支活动：两种不同的价值观一个问题

2020年真是个不平凡的一年。年初开始的新冠疫情打乱了人们的生产生活，甚至全球近百万人因此丧命，很多人失去了工作，很多企业因此倒逼。为了抗击疫情，尽快复工复产，恢复正常生活，我们看到各国都在行动，这其中有个人、企业自救，有社会公益组织的积极投入，国际卫生组织的努力，但几乎在所有国家，大家知道谁是被全社会全世界最期盼的抗击疫情和复工复产的组织者和行动者？财政学第一讲61.1为什么需要政府？

在我们每个人的生活中，几乎每时每刻都与政府发生这样或那样的关系。我们也许出生在一个政府创办的公立医院；出生后还会接受政府免费为我们提供的各种疫苗接种服务；读书时，我们会在一个由政府创办的公立学校就读，直到大学毕业；财政学第一讲71.1为什么需要政府？

为了让大学毕业生能够顺利走向社会，政府每年又进行大量投入为在校大学生创建实习岗位，为毕业大学生提供各种技能培训；当我们生病时，我们会接受政府提供的医疗保障；当我们年老退休后，政府又为我们提供养老保险…这一切都说明，我们的生活已离不开政府。财政学第一讲8财政学第一讲91.1为什么需要政府？

“没有免费的午餐”，政府为我们所提供的各种服务是有成本的，政府首先要获取资源（通过税收等手段），然后才有可能为我们提供各种服务（通过各种支出）。财政学就是透过财政收支研究政府行为及其对经济社会等各方面的影响，通过研究，试图揭示国家治理中政府应该扮演的角色与实际扮演的角色之间差异的背后逻辑。表面上看，财政学主要是讨论政府收支，实则研究社会经济活动中政府与民众关系、政府与社会关系、政府与政府关系。1.1.1想象一个没有政府的经济财政学第一讲10无政府经济实现了个人之间的自愿合作，它是一个由无数买者和卖者按照自发秩序组织的经济系统。自由自愿高效率无政府经济的致命缺陷：无法克服人性之恶可能带来的社会冲突

无法克服自然灾难带来的社会混乱无法克服巨大社会协调成本造成的各种不可能财政学第一讲11更具体地看

扩大收入差距：个人或家庭赚取收入的能力存在差异，故参与社会产品分配能力差异悬殊；垄断导致经济效率下降：个人或集团可能会通过在特定市场上的势力组织经济过程的有序运行；经济不稳定：高度可变的个人偏好会导致通货膨胀或紧缩；外部性问题无法解决：无法保证所有的交易都能发生。财政学第一讲121.1.2混合经济的缘由要纠正无政府经济可能出现的各种问题，社会需要政府或公共部门，通过一个不同于市场机制的方法确保公众希望发生的交易都能实现，并通过非市场机制弥补市场机制内在缺陷。混合经济(MixedEconomy)：用于描述一个既有市场配置资源又有政府和公共部门配置资源的经济，在这个经济中，市场是资源配置的决定力量，政府和公共部门根据社会福利最大化目标，对市场不能配置和配置低效的资源进行补充和纠正。混合经济的最大特征是既强调市场资源配置的决定地位，又强调政府资源配置的补充地位。财政学第一讲131.1.3混合经济中的政府政府或公共部门能够解决无政府经济内在缺陷的一些问题，但不是唯一的解决形式。经济社会中的很多问题，市场机制无法解决或解决不好的，我们经常看到会有一些不以盈利为目的的社会主体在帮助解决，这些社会主体又不同于政府或公共部门。例如，红十字会，经常听到的NGO。想一想这些社会主体和企业、个人与家庭有什么区别？又与政府或公共部门有什么差异？财政学第一讲141.1.3混合经济中的政府市场不能做或做不好的，NGO这样的社会主体做不了的，并不意味着，政府或公共部门就能做好。政府失灵或政府缺陷：政府决策受信息充分程度的影响；政府干预的有效程度往往受政府控制经济能力所影响；政府干预的有效程度还受其决策能否得到有效执行的影响；政府干预还受决策的政治过程所影响。财政学第一讲151.2政府活动和财政功能理解政府活动财政功能与财政学主题财政学第一讲161.2.1理解政府活动财政学第一讲17考察个人的经济活动收入预算&偏好决策决策的影响政府行为的合理性考察政府的经济活动1.

对个体的影响2.对市场或社会的影响政策是好还是不好：福利经济学分析方法1.2.2财政功能与财政学主题财政的作用不止于为政府活动提供资金支持，在社会经济中，财政的作用要比这个大得多，也重要得多。理解财政，需要站在国家治理高度，否则财政只会被看成政府管理社会经济的工具。财政学第一讲181.2.2财政功能与财政学主题国家治理的核心内容：如何协调集团中不同利益群体的利益关系，为不同利益群体实现共同的利益创造条件，确保不同利益群体利益分享的公正性；国家治理的目标：促进集团中不同利益群体的利益实现和公正分享社会发展成果。财政学第一讲191.2.2财政功能与财政学主题财政是以国家为主体的再分配关系各种财政活动是国家治理的基础和国家治理目标实现的重要途径发挥协调各方利益和促进社会利益公正分享的支柱作用。

财政学第一讲20财政学主题政府应如何管理货币实现社会交易正常有序？——货币银行学政府应该制定什么样的产业政策实现社会产业转型升级和区域均衡增长？——产业经济学政府应该实行什么样的地区发展政策以实现区域协调发展目标？——区域经济学政府如何对某些私人活动进行管制？——管制经济学

财政学第一讲21什么是财政学？

财政学（publicfinance）是一门研究政府收支活动及其影响的学科。财政学的基本假设是什么？想一想经济学的基本假设是什么？那么财政学和经济学的区别在哪里呢？财政学需要回答的核心问题是什么？想一想经济学需要回答的核心问题是什么？两者的区别在哪里？财政学第一讲221.3政府财政收支概览1.3.1政府财政收支活动1.3.2政府财政收支规模1.3.2政府财政收支结构财政学第一讲231.3.1政府财政收支活动政府向私人部门提供的各种产品和服务发生的支出的支出即财政支出，政府从私人部门获取的各种收入即财政收入。财政学第一讲24财政支出购买性支出转移性支出财政收入税收收费公债1.3.2政府财政收支规模政府通过财政收支活动干预社会经济，其中财政支出反映了政府在整个社会财富中实际支配的水平，财政收入则反映政府在整个社会财富中参与分配的程度。财政学第一讲25政府的收支规模到底多大才合适？1.3.2政府财政收支规模政府财政收支规模（SizeofGovernment）：用于衡量政府介入市场的程度和广度，一般来说，规模越大表示政府介入市场的程度越深、介入范围越广。衡量政府财政收支规模的具体指标有很多，但现有的指标都无法真实反映政府财政收支规模的大小。财政学第一讲26财政收支规模的度量绝对规模总量规模人均规模相对规模一般用政府收入或支出占GDP的比重来表示。两个比重：财政收入占GDP的比重中央财政收入占全国财政收入的比重财政学第一讲27财政学第一讲28表1.1我国一般公共预算部分的政府财政支出规模（部分年份）

年份财政总支出（亿元）财政总支出1995年为100（亿元）﹡人均财政支出（元）占国内生产总值（%）19956823.726823.72563.3811.12200015886.5014690.651253.4415.84200533930.2826776.38

2594.9318.11201089874.1655071.51

6702.47521.762015175877.7794457.19

12794.64725.522017203330.03103219.64

14627.2224.582019238858.37115667.1016939.3524.212022260552.12117895.6018455.9721.63﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据中国国家统计局网站年度数据统计栏目中的数据计算得到。财政学第一讲29表1.2我国一般公共预算部分的政府财政收入规模（部分年份）

年份财政总收入（亿元）财政总收入1995年为100（亿元）﹡人均财政收入（元）占国内生产总值（%）19956242.206242.2515.37102312386.911056.8813.36200531649.2924976.322420.4816.90201083101.5150921.486197.4020.112015152269.2381777.9511077.1922.102017172566.5787602.7012414.1520.862019190390.0892196.3413502.0819.302022203649.2992148.0014425.3116.83﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据中国国家统计局网站年度数据统计栏目中的数据计算得到。财政学第一讲30表1.32022年部分国家政府财政收支占国内生产总值比重

支出占GDP比例（%）收入占GDP比例（%）法国57.252.9德国48.946.4英国45.239.9美国36.733.0加拿大40.840.6日本(2021年)4438.6巴西46.342.9俄罗斯（2020年）38.238.7南非（2021年）38.835.4数据来源：InternationalMonetaryFund，GovernmentFinanceStatistics2022全口径预算财政学第一讲31一般公共预算政府性基金预算国有资本经营预算社会保险基金预算若按全口径计算，我国2022年的政府财政收支占GDP的比重，应该在30%和37%左右。政府规模多大才算好？最佳的政府规模是指政府总开支小于GDP的25%。——有争议性政府的规模过于庞大，会导致经济增长率降低、就业机会减少。若政府的规模过小，则无法制定法律且不能保护人民及其财产免受国内外敌对势力的侵害。政府对社会经济的干预程度或者说政府在一国经济社会事务中的重要程度有时并不体现在财政收支上。财政学第一讲331.3.3政府财政收支结构所谓财政收支结构，既包括财政收入结构，又包括财政支出结构，前者反映政府如何筹集财政收入，后者反映政府用这些钱做了哪些事。通过财政收支规模，可以考察一国政府收了多少钱，又花了多少钱。但这些钱从哪里来的，又用到哪里去了，这些信息只能通过财政收支结构得到反映。如果说规模反映的是政府参与社会经济事务的深度，财政收支结构则是反映政府介入社会经济事务的广度。政府收支的结构涉及社会成员的利益分配问题，反映“为了谁”这个更为根本的问题。财政学第一讲3435注：流转税包括增值税、消费税、关税、烟叶税；所得税包括企业所得税、个人所得税；资源税类包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税；财产税类包括房产税、契税、车船税；行为和特定目的税类包括印花税、车辆购置税、土地增值税、城市维护建设税、船舶吨税、环境保护税。表1.5我国一般公共预算收入结构单位：亿元

项目2022年全国中央地方金额占全国比重（%）金额占全国比重（%）税收收入1666208997754.07664346.0流转税类721474755265.92459534.1所得税类586183682162.82129736.3资源税类68721081.6676498.4财产税类104560

10456100.0行为和特定目的61300770.4非税收入37029491013.33211986.7专项收入84522352.8821797.2行政事业性收费收入421563915.2357684.8罚没收入428459713.9368786.1国有资本经营收入2512124049.4127250.6国有资源（资产）有偿使用收91255186.1其他收入29871725.8281594.2总计2036499488746.610876253.436注：维持性支出主要是一般公共服务支出、外交支出、国防支出与公共安全支出；经济性支出主要是科技支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探工业信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、自然资源海洋气象等支出、粮油物资储备支出、灾害防治及应急管理支出；社会性支出主要是教育支出、文化旅游体育与传媒支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出、节能环保支出、住房保障支出。表1.6我国一般公共预算支出结构表单位：亿元

项目2022年全国中央地方金额占全国比重（%）金额占全国比重（%）维持性支出505411853236.73201063.3经济性支出8171467648.37495191.7社会性支出11541935453.111187296.9债务付息支出及发行费用11418656857.5485042.5其他支出146116311.2129888.8总计2605533557213.722498186.31.4评价财政收支活动：两种不同的价值观政府在社会资源配置中应当承担何种角色？1.4.1机械论1.4.2有机论财政学第一讲371.4.1机械论机械论认为：政府并不是社会的一个有机组成部分，而是公众为了更好地实现各自价值目标共同创立的一个部门或组织，公众通过授权方式将自己的一部分私人权利委托给政府，而作为受托人的政府的行为必须有利于公众利益的实现。经济的中心角色是个人，而非政府。财政学第一讲381.4.1机械论机械论的分歧：自由主义者：更强调个人自由，认为只要个人不违反公正的法律，就可以完全自由地以自己认为的最好方式去追求自己的利益。代表：美国、加拿大etc.社会民主主义者：更强调政府的干预，认为为了个人的利益，政府应进行大量的干预。代表：德国、法国etc.财政学第一讲391.4.2有机论有机论认为：与物理学中的机械一样，一个社会或国家实际上也是一个自然的统一体，每个人、家庭和企业都是这个有机体的组成部分，而政府则是这个有机体的心脏。在这个的社会中，个人、家庭和企业只是作为这个有机体的一部分才有意义，所以在这个有机体中，社会实际上凌驾于个体之上的，个人利益必须服从整体利益。财政学第一讲40财政学第一讲41专题：亚当·斯密的政府观一般认为，财政学的理论框架是由经济学鼻祖亚当·斯密（AdamSmith）创立的。在他1776年出版的巨著《国富论》中，他谈到了君主的“支出”、”收入”和“公债”问题。专题：亚当·斯密的政府观亚当·斯密认为，政府只有三项重要而且是人们都能理解的职能：第一，保护社会，使其不受其他独立社会的侵犯；第二，尽可能保护每个社会成员，使其不受其他社会成员的侵害或压迫，即设立完全公正的司法机关;第三，建设并维护某些公共事业或公共设施，因为公共事业、公共设施收益极小，私人机构对建设或维护这些事业、设施不感兴趣，只能由政府建设和维护。财政学第一讲42专题：亚当·斯密的政府观但亚当·斯密在表述自己的政府职能观时，认为自由放任和政府不干涉不过是个普通原则，而不是一条绝对原则。政府不是无为的，同时自由也不是无条件的。若一小部分人侵犯天赋的自由权......足使社会全体有蒙受危险之虞，则可以并且应用政府法律来加以抑制。这与政府之为自由政府或专制政府无关。财政学第一讲43财政学第二讲财政学的分析工具

2024年2.1实证分析与规范分析实证分析（Positive

Analysis）规范分析（NormativeAnalysis）财政学第二讲45实证分析超越一切价值判断，只描述、解释实证研究对象的各种现象，研究其内在规律或检验有关理论，并用理论构造模型，分析并预测人们在一定条件下的行为趋势或概率。结论是描述性的(descriptive)，起点是客观的对结论是否“好”或者“坏”不作评价。一般来说，实证分析的结论可以检验，大部分可以计量。目标——解释世界是什么（What）为什么（Why）怎么样（How）规范分析以一定的价值判断为基础作为分析的起点，首先提出一种标准，再论证研究对象是否符合这一标准，变化趋势是否接近或远离所设定的标准，以及如何才能达到所期望的结果。确定什么是“好”以及什么是“不好”或“坏”的标准结论是命令性（prescriptive）的，起点是主观的一般来说，规范分析不存在检验的问题，也不可计量，结论存在多样性，不同的群体、不同的路径得出的结论会存在较大的差异。目标——改善世界好起来（Better

off）坏下去（Worse

off）什么是最好的（TheBest）应该是什么（WhatOughtToBe）为什么要进行实证分析与规范分析理论形成的需要理论应用的需要理论验证的需要理论创新的需要

财政学第二讲492.2因果关系与实证分析因果关系相关关系(correlation)反事实情况(counterfactual)随机对照实验(randomizedcontrolledexperiment)案例服用感冒药后症状得到缓解受教育水平越高的人一般收入越高财政学第二讲50实证数据的取得实验数据使用兄弟姐妹或者孪生兄弟姐妹的数据进行因果分析模拟社会实验限定区域试点再推广完全随机对照实验2019年诺贝尔经济学奖获得者埃丝特·迪弗洛以发展中国家穷人的微观行为作为观察对象，采用大规模的随机田野实验(randomizedfieldexperiments)方法来评估各种减贫政策：把参与者随机分为两组或多组，一组做对照，其它组进行不同的政策干预(处理)，各处理组与对照组之间的差异就政策效果（战胜贫困的社会实验）。财政学第二讲51实证数据的取得观察数据文献检索数据：数据检索可以是各类国内外官方统计数据，也可以是行业管理数据，还可以是机构调查数据公开学术研究成果：公开学术研究成果包括作者在什么时候运用什么数据与方法，得出什么结论、提出了什么观点等等。实地调研问卷调查访谈财政学第二讲52数据与观点的运用计量经济模型回归分析一元线性回归分析

Em=a+bGr+ε多元线性回归分析回归分析散点图可靠性与在统计上显著

财政学第二讲53数据与观点的运用计量模型的局限因果关系的颠倒会得到没有意义甚至荒唐的回归结论。模型的变量本身有较大的限制性，所得出的结论即使正确也是在有限范围内有参考价值，不可以盲目推广。估计结论的无偏性往往难以保证。变量选取还要注意其独立性与完备性。财政学第二讲542.3效率、公平与规范分析两个评价的维度效率:在给定的投入与技术条件下，经济资源的配置带来了最大程度的产出或者有效地满足了人们的需求或愿望。公平起点公平规则公平结果公平——收入分配的差距不应该太大，应该在一个适度的范围内财政学第二讲552.3效率、公平与规范分析帕累托标准与福利经济学第一定理福利的衡量标准的选择福利经济学第二定理财政学第二讲57帕累托标准与福利经济学第一定理帕累托改进(Paretoimprovement)——如果在一种状态下，存在某种调整，会使至少一个人变得好起来(Betteroff)，而其它人都至少没有坏下去(Worseoff)。帕累托效率(Paretoefficiency)——如果存在一种资源配置的状态，任何调整都不能使其中至少一个人变好，而其它人至少不变坏。换句话说，在这种状态下，使任何一个人好起来的唯一办法只能是使其他人坏下去。也称作帕累托最优（Paretooptimality）财政学第二讲58埃奇沃斯盒状图——纯交换经济考虑一个简单的经济两个人（B和C）两种商品（X和Y）初始商品的数量给定埃奇沃思盒状图（EdgeworthBox）财政学第二讲59图2.2财政学第二讲60边际替代率与交换效率效率点的特征——无差异曲线相切。无差异曲线的斜率称为边际替代率。marginalrateofsubstitution(MRS)纯交换经济中的效率条件（交换效率）是边际替代率相等。财政学第二讲61契约曲线在埃奇沃思盒状图中，帕累托效率点有很多。所有帕累托效率点的集合称为契约曲线。(thecontractcurve)财政学第二讲62埃奇沃斯盒状图——生产经济在纯交换经济中，商品的数量是既定的。现在考虑商品数量可变的情形，也就是引入生产。考虑一个简单的生产经济两种物品（X和Y）两种投入（K和L）投入的数量给定生产的埃奇沃思盒状图（Production

EdgeworthBox）图2.3

财政学第二讲63财政学第二讲64边际技术替代率与生产效率效率点的特征——等产量线相切。等产量线的斜率称为边际技术替代率。marginalrateoftechnicalsubstitution，(MRTS)生产经济中的效率条件（生产效率）是边际技术替代率相等。财政学第二讲65生产的契约曲线在生产的埃奇沃思盒状图中，帕累托效率点有很多。所有帕累托效率点的集合称为生产的契约曲线。(theproductioncontractcurve)财政学第二讲66生产可能性曲线与边际转换率在给定资源的前提下，商品的产量可以有多种组合。每组相切的等产量线可代表一组X和Y的产量，可以形成以生产出物品（X，Y）为纵轴与横轴的二维空间的坐标点所有契约曲线的点转换成新二维空间生产可能性边线（productionpossibilitiesfrontier）或生产可能性曲线(productionpossibilitiescurve)生产可能性曲线上所有的点都是帕累托效率点。生产可能性曲线的斜率称为边际转换率。

Themarginalrateoftransformation(MRT)财政学第二讲67图2.4

组合效率与福利经济学第一定理生产可能性曲线上任意G点是生产的帕累托最优点，X与Y的产量分别为Xn和Ym将X1和Y1在B与C两人之间分配，构建消费的埃奇沃斯盒状图，契约曲线OcOb契约曲线上任意分配O1是消费的帕累托最优点，无差异曲线切点斜率即边际替代率（MRS）。生产可能性曲线G点切线斜率就是边际转换率（MRT）。财政学第二讲68图2.5

财政学第二讲69组合效率与福利经济学第一定理契约曲线上O1与生产可能性曲线上G都已分别达到消费与生产的帕累托最优。问题1：边际替代率（MRS）与边际转换率（MRT）是否相等？问题2：如果不等，市场会做出怎样的反应？财政学第二讲70组合效率与福利经济学第一定理假定MRSXY=1/2，消费者愿意用两个单位X换一个单位Y。假定MRTXY=2，生产者放弃一个单位X的生产资源就可以生产两个单位Y如果生产者放弃两个X多生产4个单位Y，则消费者在减少两个单位X的同时得到一个单位Y即达到了原来了效用水平，整个市场却多出了3个单位Y，这一调整显然是一种帕累托改进。财政学第二讲71组合效率与福利经济学第一定理生产可能性线上：减少了X的生产而增加了Y的生产，原来的生产点G将会向左上方向移动，切线将会变得平坦一些——边际转换率下降；契约曲线上：市场上Y多了，Y的价格将会降低（竞争市场的边际替代率等于价格之比），切线更陡，边际替代率会增加。由于帕累托改进是一个互利的过程，在一个没有交易成本与完全信息的竞争市场中，这一帕累托改进不会停止，直到边际替代率等于边际转换率，此时达到了消费与生产的组合效率。财政学第二讲72财政学第二讲73组合效率与福利经济学第一定理假定——所有的商品都存在市场所有的市场都是完全竞争的福利经济学第一定理：在完全竞争的条件下，对任何初始资源配置，市场运行的结果必然导致有效率的结果。组合效率与福利经济学第一定理财政学第二讲74财政学第二讲75福利的衡量——效用可能性曲线帕累托效率点并不一定是公平的效用可能性曲线(utilitiespossibilitiescurve)效用可能性曲线上所有的点都是帕累托最优点，在效率意义上都是最“好”的点，且比可能性曲线内部的点“好”。但从社会视角，哪一点“好”取决于价值标准——社会福利函数（SocialWelfareFunctions）的具体表达方式。财政学第二讲76图2.6

福利的衡量——社会福利函数社会福利函数的一般形式W=F（U1，U2，U3，……，Un）其中：>0i=1，2，3，……，n如果社会由两人构成，社会福利函数简化为

W=F（U1，U2）其中：>0i=1，2财政学第二讲77财政学第二讲78图2.7财政学第二讲79福利的衡量——社会福利函数

社会福利函数的典型形式效用主义（Utilitarianism）罗尔斯主义（Rawlsianism）折中主义（Eclecticism）平均主义（Equalitarianism）财政学第二讲80效用主义W=U1+U2+U3+……+Un

W=UB+UC

（只有B、C两人时）财政学第二讲81罗尔斯主义

W=Min(U1，U2，U3，……，Un)

W=Min(UB，UC)

（只有B、C两人时）折中主义财政学第二讲82W=αUb+βUc(其中:α>0,β>0

Uc<Ub时，0<α/β<1

Uc>Ub时，0<β/α<1)平均主义财政学第二讲83标准的选择财政学第二讲84效用主义、罗尔斯主义、折衷主义与平均主义的最优点分别为H点、L点、X点和L点。在罗尔斯主义、平均主义甚至折衷主义看来，效用可能性曲线内部的点有可能比曲线上的点要“好”。如：本例中罗尔斯主义者和平均主义者都认为J点比H点好。这说明在有些情况下，有可能为了达到公平的目标而放弃部分效率。与平均主义类似，罗尔斯主义比较注重公平，但一般情况下并不等于平均主义，尽管在本例中两者的最优点都是L点。财政学第二讲85福利经济学第二定理福利经济学第二定理：只要进行初始禀赋的适当的配置，再让人们在完全竞争市场中自由交易，社会可以得到任何有效率的分配结果——包括我们前面定义的各种公平的结果。福利经济学第二定理说明我们可以在不损害效率的前提下达到社会福利最大化的结果，这一结果一般来说是相对公平的。福利经济学第二定理在一个竞争的市场环境中，要同时达到公平与效率，唯一需要做的是移动起点——用类似于一次总付税或一次性总补贴，然后让所有人在市场中自由交易。政府只需调节初始配置，可以避免由于直接干预经济（比如调整价格）而导致的效率损失，做到既满足效率又满足公平的分配结果。财政学第二讲86福利经济学定理的评价无论福利经济学第一定理还是福利经济学第二定理，都是在一定的假设下成立的。现实社会中完全竞争市场的很多条件都有可能不满足，如垄断、外部性、公共产品、逆向选择与道德风险等等，都会影响福利经济学第一定理的成立。政府在对初始禀赋的重新配置时也有可能影响效率，导致第二定理看起来不是那么完美。财政学第二讲87财政学第三讲公共决策问题

2024年财政学第三讲89公共选择理论主要特征：经济学方法研究政府决策代表人物：布坎南（1986年诺贝尔经济学奖得主）基本观点：政治是一个交换过程，参与人都是理性自利的“经济人”财政学第三讲90公共决策特征与私人决策相比，公共决策的特征：（1）偏好显示中的“一人一票”原则（2）公共决策中的公共产品特征（3）公共决策结果的强制性

财政学第三讲91公共决策要素决策主体直接民主制间接民主制独裁制决策方式投票通过原则一致通过原则多数票原则独裁原则财政学第三讲92公共决策原则公共决策过程的本质公众的个人偏好转化为社会偏好的过程，在这个转化过程中，社会偏好能否如实反映所有个人偏好，关键取决于公共决策原则。公共决策原则一致通过原则（特别重要的问题）多数票原则（大多数情况）独裁原则（紧急状态）财政学第三讲93一致通过原则林达尔模型（1919）：税收－公共产品的自愿交换；一致通过程序原则。张三、李四共同决定公共产品数量并分担成本：张三的纳税份额Sz，李四的纳税份额Sl，满足Sz+Sl=1。财政学第三讲94财政学第三讲95林达尔价格林达尔模型的纳税份额，与一般需求理论中的市场价格很相似。一个重要区别市场上，每个人面对同样的价格林达尔模型中，每个人面对每单位公共产品的个性化价格，称为林达尔价格。财政学第三讲96林达尔均衡林达尔均衡是一个一致同意的状态，个人均衡可以整合为一致社会偏好。条件苛刻：准确分配税收份额的市场机制。市场参与者真实表达个人偏好。林达尔均衡下实现的资源配置具有帕累托效率。财政学第三讲97一致通过规制的可行性存在的问题决策成本太高导致采取策略性行为（不诚实）导致威胁和敲诈实践：WTO（协商一致）财政学第三讲98多数票原则一般要求达到某一多数比例简单多数票规则要求超过1/2财政学第三讲99财政学第三讲100投票悖论然而，多数票规则并不一定导致稳定的投票结果。可能会出现所谓的投票悖论，即虽然每个选民的偏好前后一致，但整个社会偏好并不一致。财政学第三讲101财政学第三讲102投票悖论的后果两种可能：1、投票循环，即没有结果。例子：美国宪法第17条修正案（提出直接选举参议员），其通过“整整推迟了十年时间，原因是国会玩弄花招，出现了维持现状（由州议会任命参议员）和两种修正案之间的投票循环”。2、投票操纵，通过操纵投票议程，任何结果都可能出现。财政学第三讲103为什么出现循环？原因在于出现了多峰偏好。峰——一个人偏好中比所有相邻点都高的点。单峰偏好：只有一个峰。多峰偏好：具有多个峰。所有选民都呈现出单峰偏好，一定会出现一致和稳定的结果。财政学第三讲104不同的偏好结构财政学第三讲105分析在图3.2（表3.1）中，所有人的偏好都是单峰的。在图3.3（表3.2）中，李四的偏好是多峰的。结果，投票循环出现了。什么时候，人们的偏好可能是多峰的？财政学第三讲106互投赞成票在上述投票过程中，选民仅是根据自己的偏好对备选方案进行排序，个人并不能显示对每个项目的偏好强弱程度。现假定可以量化个人对每个项目的偏好程度，并且允许选民之间进行信息沟通和相互交易，多数票原则下的投票结果会是怎样的呢？财政学第三讲107互投赞成票增进福利的情况财政学第三讲108互投赞成票降低福利的情况财政学第三讲109中间投票人定理当所有选民都表现出单峰偏好时，多数票原则下投票结果一定是稳定而又一致的。而且，最终获胜的方案将是中间选民所偏好的方案。中间选民——指其偏好位于所有选民偏好序列中间的选民，也称中位数选民。财政学第三讲110中间投票人定理的应用财政学第三讲111阿罗不可能定理有没有一些伦理上可以接受的方法，将个人偏好转化为集体偏好，而避开诸如投票循环等问题？财政学第三讲112阿罗不可能定理的条件：INPUT（1）无关备选方案的独立性（IndependenceofIrrelevantAlternatives）；（2）非独裁决策（Non-dictatorship）：公共选择不能只体现某个人的偏好；（3）必须体现个人偏好（又称帕累托原则，ParetoCriterion）；（4）不限定个体偏好的范围（UnrestrictedDomain）；（5）传递性（Transitivity）。财政学第三讲113阿罗不可能定理的条件：INPUT条件I：无关备选方案的独立性加入新的选择不会影响原有方案之间的初始排序。条件N：非独裁决策不能由某一个社会成员的排序决定社会排序财政学第三讲114阿罗不可能定理的条件：INPUT条件P：帕累托原则公共选择应当和个人选择保持一致。条件U：不限定个体偏好的范围允许任何结构的个人偏好。条件T：传递性如果一个集体认为A优于B，B优于C，那么这个集体也必然认为A优于C。财政学第三讲115如何走出阿罗不可能困境？一种方法是，对个人的偏好做出限制。如果所有人的偏好都是单峰的，那么少数服从多数规则将导致一个一致的社会偏好。（中间投票人定理）财政学第三讲116如何走出阿罗不可能困境？更一般的，可以通过引入人际可比性来走出阿罗不可能困境。阿罗定理之所以得到不可能的结论，根源在于假定人的效用水平是主观的，人与人之间的效用是不可比的。如果能用一个统一的标准度量人的效用（比如货币），那就可以得到社会福利函数。财政学第三讲117政党理论

前面我们介绍了投票理论，现在我们考虑投票理论在西方两党制下的一个应用。最典型的是美国，两大党派分别是偏保守的共和党和偏激进的民主党，轮流执政，每隔四年一次总统大选。那么大选来临时，分别代表两党的两位候选人会如何选择他们的立场呢？财政学第三讲118政党理论

唐斯（Downs，1957）提供了一个分析政党竞选立场的框架。假定选民在政治立场上具有单峰偏好；假定选民追求自身效用最大化，政党候选人追求选票数量最大化。在这些条件下，唐斯得出结论：两党候选人均将采纳中间选民的偏好作为其竞选立场。财政学第三讲119财政学第三讲120政党理论

现在我们来分析其中的原因。如图，我们假定选民的偏好由激进派向保守派排列，我们还假定选民的分布服从正态分析。其中M为中间选民，这意味着比她的偏好激进（左边）的选民与比她的偏好保守（右边）的选民各占50％。N为某个偏好比M要保守的选民。现在假定民主党候选人采取的竞选立场是选民M的偏好，而共和党候选人采取的竞选立场是选民N的偏好。

财政学第三讲121政党理论

由于所有的选民都是单峰偏好，且个人追求最大化，则他们将投票给与他们偏好最接近的候选人。则民主党候选人将获得M左边和M与N之间的一部分选票，而共和党候选人只能获得N右边和M与N之间的另一部分选票。这样，共和党候选人必输无疑，他想获胜，就必须也要采纳M的立场。这样，两党候选人为了获胜，都将采纳中间选民的偏好作为其竞选立场。这实际上是中间投票人定理在政党理论中的一个应用。

财政学第三讲122选民动机

理性经济人是否参与投票一是自己亲自投票的重要性。二是对政策所带来的效用预期。三是投票成本。四是投票的长期收益。政治家政策主张与居民政策参与：偏好的偏离财政学第三讲123特殊利益集团影响决策的方式向选民有偏向地传递信息向政客有偏向地传递信息政治资助互投赞成票寻租行为：利用政府获取比正常收益高的收益行政垄断等财政学第三讲124寻租的福利分析财政学第三讲125寻租的损失分析

无谓损失：由于人为限制产量造成的盈利损失。寻租造成的损失：首先，存在无谓损失，即bde。其次，寻租会消耗资源，导致社会资源向政府转移。这些资源本来可以用于生产新的商品和服务，而现在却在现有商品和服务分配的斗争中被消耗掉了。财政学第三讲126官僚理论

在公共选择理论里面，通常将政治家定义为那些由选民选举出来的代表选民利益的人，比如总统，议员。将官僚（bureaucracy）定义为是公共政策执行者的总称，包括行政官员和政府雇员。现实中，官僚作为政策的执行者，一方面直接向社会公众提供公共产品，一方面与代表选民利益的政治家存在着博弈关系。如何描述官僚的行为，是公共选择理论的一个重要主题。

财政学第三讲127官僚理论

尼斯卡宁（Niskanen，1971）提出的官僚模型为用经济学分析官僚行为提供了一个经典的分析框架。在尼斯卡宁看来，官僚与其他所有人一样，都是效用最大化者。他认为官僚的效用函数变量包括他的薪金、为他工作的职员人数和他们的薪金、他的公共声誉、他的额外收入以及他的权力或地位、装修考究的办公室、现代化的办公设施、公费活动等等。鉴于官僚效用函数中的许多变量（包括薪金、权力、声誉、人情等等）都与预算规模直接相关，故可以认为——官僚是通过追求预算最大化来实现其效用最大化的。

财政学第三讲128财政学第三讲129官僚理论

从整个社会资源配置的角度看，最优公共产品的供给规模是图中的Q，Q点代表效率产出水平，在该点，公共产品边际收益等于边际成本。官僚们凭借信息优势诱导选民和政治家将公共产品供给规模推进到Q′。而在Q′这一点，对官僚们来说，他们可以支配的预算规模也就达到了最大。各国官僚部门为何不断膨胀？

财政学第三讲130专家与媒体决策咨询机构公共舆论压力如何促进公共决策与公共利益的统一？

财政学第四讲公共产品

2024年财政学第四讲132比较：面包vs校园广播比萨饼vs国防财政学第四讲133公共产品vs私人产品公共产品是一种共同消费的商品，多一个人来消费不会导致其他人的消费数量减少。X=XA=XB（不可分性）私人产品是一种私人消费的商品，其总量可以在不同的消费者之间分配。X=XA+XB（可分性）财政学第四讲134纯公共产品的基本性质非竞争性一定数量的公共产品一旦被提供出来，多一个人来消费它的额外资源成本为零。非排他性在技术上无法将某个人排除在该商品的受益范围之外，或即使技术上可行但排他成本太高。混合产品排他性公共产品（excludablepublicgoods）：指具有排他性同时具有非竞争性的公共产品。（例如：有线电视、宽带）拥挤性公共产品（congestedpublicgoods）：指具有竞争性同时具有非排他性的公共产品。（例如：拥挤的城市道路）财政学第四讲135项目竞争性非竞争性排他性私人物品（苹果、矿泉水）排他性公共产品（有线电视）非排他性拥挤性公共产品（拥挤的马路、公共草原）纯公共产品（国防、法律）财政学第四讲136需要注意的地方每个人消费的公共产品数量相同，但人们对公共产品的评价不一定相同。国防新闻联播气象公共产品的分类不是绝对的有些商品可能具有纯公共产品的一部分特征，但不满足另一部分特征。比如俱乐部产品（例如：游泳池）财政学第四讲137需要注意的地方公共产品性质的变化常常是因为程度的变化一些传统不被认为是商品的东西具有公共产品的特征诚实守信和谐社会财政学第四讲138讨论：下列商品的属性自然环境保护区城市水供应教育公共电视节目提供航班时刻表的网站财政学第四讲139公共产品的有效提供私人产品的有效提供需求曲线水平加总PA=PB=MCMRSA=MRSB=MRT财政学第四讲140公共产品的有效提供公共产品的有效提供需求曲线垂直加总PA+PB=MCMRSA+MRSB=MRT（萨缪尔森条件）横向加总和纵向加总OPOQsDaDbDsES私人产品（横向加总）公共产品（纵向加总）QpPSDaDbDsEPOQOPQESDaDbDsDaDbSEDs财政学第四讲142代数例子A户的需求曲线、B户的需求曲线与边际成本曲线分别为：PA=100-GAPB=300-4GBMC=100+G财政学第四讲143代数例子（公共产品）两户的总需求曲线为：P=PA+PB=400-5G有效率的提供要求P=MC巡逻的有效率数量为50财政学第四讲144讨论：如果是私人产品？财政学第四讲145实现效率的问题非排他性，搭便车人们会隐藏对公共产品的真实偏好结论：私人市场提供公共产品没有效率，因而需要采取集体行动对搭便车问题的进一步探讨（实验）例子：大学生寝室装空调财政学第四讲146关于提供与生产公共提供与私人提供提供是一种为消费某种商品支付费用的行为。究竟应该谁来提供更合理？商品的属性（纯公共，非纯，私人？）偏好多样性商品平均主义财政学第四讲147关于提供与生产公共生产与私人生产生产是一种投入产出的行为。究竟应该谁来生产更合理？相对成本服务质量合同是否完备是否有竞争是否自然垄断（水、电、铁路）财政学第四讲148需要注意的地方私人产品不一定由私人部门提供，公共产品也不一定要由公共部门提供。公共提供并不意味着一定由公共生产，私人提供也并不意味着一定由私人生产。财政学第四讲149一些例子案例：科斯的灯塔公共生产私人生产公共提供法律城市道路私人提供水、电面包财政学第四讲150公共产品与公共选择公共产品的有效提供需要采取集体行动，那么集体决策是如何作出的？这是一个公共选择问题。财政学第四讲151题外的讨论：公共定价私人垄断行业，如何定价？无规制时，根据MR=MC定价，P>MC政府规制，根据P=MC定价自然垄断，AC>MC，边际成本定价导致企业亏损因此，自然垄断行业常由政府经营，即公共生产如何定价？财政学第四讲152题外的讨论：公共定价自然垄断行业如何制定公共定价？（1）平均成本定价：P=AC（2）两部定价法：使用费+基本费（3）拉姆齐定价：商品的补偿需求同比例下降财政学第四讲153公共产品的受益范围公共产品是一种共同消费的商品。但它的受益范围可大可小。根据受益范围的大小，我们将公共产品区分为全球性公共产品、全国性公共产品和地方性公共产品。财政学第四讲154全国性公共产品与地方性公共产品全国性公共产品宪法国防外交地方性公共产品地方法规警察消防绿化财政学第四讲155全球性公共产品全球性公共产品互联网卫星电视反恐大气保护根据联合国开发计划署《全球公共产品：21世纪的国际合作》的定义，全球性公共产品需要满足两个标准：具有消费上的非竞争性和非排他性；其受益者覆盖不同国家、群体和世代。案例：《京都议定书》和《巴黎协定》财政学第五讲外部性

2024年财政学第五讲157深夜，溜狗的邻居与睡意正酣的你……小河，上游的钢厂与下游的渔场……财政学第五讲158外部性当某一实体（一个人或企业）的活动以市场机制之外的某种方式直接影响他人的福利时，这种影响称为外部性（externality）。注意：之所以称为直接影响，是因为这种没有通过价格传递。举例财政学第五讲159外部性的性质企业和消费者都可能产生外部性生产中的外部性与消费中的外部性外部性天生具有相互性谁的权利？外部性有正负之分正外部性负外部性公共产品与外部性公共产品本质上是一种极端的外部性财政学第五讲160外部性图解巴特——上游的工厂莉莎——下游的渔民MSC：社会边际成本MPC：私人边际成本MD：外部边际损害MB：边际收益财政学第五讲161图5.1外部性图解财政学第五讲162分析外部性是没有效率的。负外部性：产量太多正外部性：产量太少外部性的福利度量当产量从Q1减少为Q*时，如何度量社会福利的变化？财政学第五讲163图5.2移动到效率产量的得失财政学第五讲164代数例子财政学第五讲165代数例子财政学第五讲166进一步的分析零污染是不是社会理想状态？财政学第五讲167确认和估价污染中的实践问题损害的价值是多少？如何估算污染损害的货币价值？（实际上就是衡量人们对于消除污染的边际支付意愿）然而，污染一般不存在明确的买卖市场可以通过人们的行为来推断（购房）财政学第五讲168私人对策在某些情况下，私人行动可以避免外部性的存在。讨价还价（谈判）合并社会习俗财政学第五讲169讨价还价与科斯定理假设：各方讨价还价的成本很低。人们能够识别导致其财产受到损害的源头并合法地防止损害。在这些条件下（也就是交易费用可以忽略不计），只要初始产权明确界定，那么各方的讨价还价将会实现有效率的结果。这就是著名的科斯定理（Coase，1960）财政学第五讲170图5.3科斯定理图解财政学第五讲171分析假定巴特拥有小河的产权，则……假定莉莎拥有小河的产权，则……财政学第五讲172共有资源和科斯定理的应用共有资源，是指没有明确产权（因此不具备排他性）的竞争性资源。比如无主的河流、草原、森林，资源总是被滥用，被称为“公地的悲剧”。根据科斯定理，可以通过分配产权来解决环境问题。比如，在英格兰和苏格兰，河流和航道的私人所有权已有800年历史，成功防止了过度捕鱼，控制了水污染（Conda，1995）。财政学第五讲173其他私人对策合并通过合并，外部性内部化了，市场就会实现有效率的结果。社会习俗社会习俗迫使人们考虑他们行为的外部性。道德格言劝导人们为他人着想，从而其行为的外部性内部化了。财政学第五讲174公共对策在很多场合，私人行动不能得到一个有效的结果。这时需要政府进行干预。庇古税排污费规制可交易许可证（创造市场）财政学第五讲175庇古税由庇古（1932）提出。庇古税（Pigouviantax）就是对污染者每单位产量征税，其税额正好等于污染者在效率产量水平上造成的边际损害。财政学第五讲176图5.4庇古税分析财政学第五讲177代数例子回到前面的例子:Q1=140，Q*=60财政学第五讲178代数例子t=MD(60)=160财政学第五讲179排污费排污费是一种特殊的庇古税。传统的庇古税以产量为税基，而排污费以污染量为税基。最优排污费由治理污染的边际成本曲线与边际社会收益曲线的交点决定。如图5.5财政学第五讲180图5.5最优排污费财政学第五讲181庇古税与排污费的实践法国、德国、挪威、意大利、荷兰等国对各种污染征收庇古税或排污费。庇古税（排污费）不仅适用于环境污染，还能用于解决其他问题，比如拥挤。例子：伦敦在高峰时间对汽车收取拥挤费。财政学第五讲182规制规制，也就是颁布排污标准。每个污染者必须将污染降低到一定标准，否则将受到法律制裁。然而，如果存在多个企业，规制通常是没有效率的。以两个企业为例。财政学第五讲183图5.6对两个污染者的规制财政学第五讲184规制两个企业有效率的产量（或污染量）不同。效率并不要求企业等量减少污染。因此，颁布统一排污标准，会导致一些企业生产太多，另一些企业生产太少。当然，政府可以为每个污染者规定各自的生产配额，但这在管理上是行不通的。经验研究表明，经济激励（庇古税）优于直接规制。财政学第五讲185创造市场（可转让许可证）外部性与缺乏市场有关，那么就创造一个市场。两种方法：1.政府在市场上公开拍卖污染权。2.政府将污染权许可证分配给各企业，这些许可证可以自由转让。上述两种方法对效率的影响相同。但对分配的影响却大相径庭。财政学第五讲186创造市场vs庇古税如果政府知道有效率的污染水平是多少，两种方法等价。实践中，政府其实并不知道有效率的污染水平在哪里，也不知道企业私人边际成本和边际收益。那么采用许可证的方法，至少降低了最终污染水平的不确定性。但拍卖制度存在一个问题，就是现有企业可能购买超过其成本最小化原则的污染许可证，以阻止其他企业进入市场。财政学第五讲187各国的实践欧洲国家多数采用庇古税（排污费）。美国主要采用规制方法，《清洁空气法案》。美国也实践了排污许可证的方法。1990年《清洁空气法案》修正案开创了控制二氧化硫排放的许可证市场。财政学第五讲188中国的实践中国主要采用规制方法，包括综合及单项的大气污染物排放标准和污水排放标准等。中国也实行庇古税（环境保护税）。中国还实践了排污权许可证。双碳计划：碳达峰和碳中案例：嘉兴的排污权交易财政学第五讲189正外部性与对负外部性的分析是对称的。负外部性：庇古税正外部性：补贴补贴额等于最优状态下的边际外部收益MPB：私人边际收益MEB：外部边际收益MSB：社会边际收益财政学第五讲190图5.7正外部性财政学第六讲公共财政支出

2024年192概要6.1公共支出分类6.2公共支出规模及理论分析6.3公共支出规模控制6.1公共支出分类6.1.1内涵6.1.2分类1936.1.1公共支出的内涵公共支出，亦称财政支出或政府支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和，是政府将集中起来的货币资金，有计划地分配使用到各种用途中去的过程。公共部门提供公共服务的支出。公共支出反映了政府依据市场和资本的意愿进行的政策选择。社会一旦决定了供应哪些产品和服务，生产多少、产量质量如何等，公共支出就代表执行这些政策的成本。公共支出是政府行为的成本。194思考公共支出与政府干预经济的关系？公共支出与私人支出的区别？195两者的关系6.1.1按政府收支科目分类财政部自2007年1月1日起实施政府收支分类改革。政府收支分类改革后，我国现行支出分类采用了国际通行做法，即同时使用支出功能分类和支出经济分类两种方法对财政支出进行分类1966.1.1按政府收支科目分类按支出功能分类支出功能分类，就是按政府主要职能活动分类。明确反映政府的钱花到哪方面去了1976.1.1按政府收支科目分类按支出功能分类一般公共预算支出共分27类（2023年），具体包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、资源勘探工业信息、商业服务业、金融、援助其他地区、自然资源海洋气象等、住房保障、粮油物资储备、灾害防治及应急管理、预备费、其他支出、转移性支出、债务还本支出、债务付息支出、债务发行费用支出等。1986.1.1按政府收支科目分类按支出功能分类支出功能分类根据政府管理和部门预算的要求，统一按支出功能设置类、款、项三级科目我国预算编制及财政信息公开的实际看，只有一般公共支出和国有资本经营支出按照支出功能进行分类支出功能分类的优点

A：清晰反映政府各项职能活动支出的总量和结构。B：便于国际比较。C：与支出经济分类相结合，形成稳定的支出分类框架。1996.1.1按政府收支科目分类按支出经济分类按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类明确反映政府的钱究竟是怎么花出去的2006.1.1按政府收支科目分类按支出经济分类我国支出经济分类科目设工资福利支出、商品和服务支出等15类，类下设款，具体包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股和其他支出。设置原则：全面反映、明细反映和便于管理。2016.1.2按经济性质分类分类标准有无直接的补偿或以是否与商品和服务相交换为标准购买性支出政府各部门的消费性支出和投资性支出（用于购买日常政务和调节社会经济发展所需的商品和劳务），是政府干预经济的重要手段，反映了政府对社会资源直接占有的规模和结构，也称消耗性支出。202转移性支出政府按一定方式把一部分财政资金无偿地转移给受益人（如债务利息、养老、失业救济金和各类补贴等）。政府只是充当中间人，不会有任何收益或补偿，是政府调节分配的重要手段，反映了社会成员之间的资源再分配203作用不同购买性支出的作用是政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，对社会的生产和就业产生直接影响，对收入分配产生间接影响；转移性支出的作用是政府将本身的资金转移给受领者，是资金所有权的转移，受领者是否用于购买活动，完全脱离政府的控制。这类支出对收入分配产生直接影响；对社会的生产和就业产生间接影响。204205购买性支出VS转移性支出安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则。微观经济主体在同政府的消耗性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则，体现较强的效益约束。安排转移性支出时，政府不必遵循等价交换的原则。转移性支出的规模大小及其结构变化，在很大程度上只能根据政府与微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定。最终，转移性支出能否带来理想的效益，存在相当多不确定因素，体现出较软的效益约束。206在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，表明政府执行资源配置的职能较强，对生产和就业的直接影响就大；。在财政支出总额中，转移性支出所占比重大，表明政府执行收入分配的职能较强，对收入分配的直接影响就大。207公共支出的经济影响收入分配效应直接公共提供诸如住房、医疗保健、教育等服务转移支付资源配置政府提供“市场性物品”和“非市场性物品”提供非市场性物品，个人比较其收益与机会成本，可能做出三种不同的选择：发表意见、以足投票和反抗208公共支出的经济影响经济稳定公共支出的乘数效应储蓄、消费和投资的变化，影响经济的产出、物价、就业和国际收支2096.2公共支出规模及理论分析公共支出规模瓦格纳法则公民偏好论阶梯增长说经济成长阶段说2106.2.1公共支出规模中国公共支出的变化(1997-2022)20世纪90年代后半期以来我国公共支出快速增长对支出增长贡献最大的是资本性支出和行政管理费支出社会福利支出增长快速，已成为第三大贡献因素；资本性支出的快速增长反映了政府支持西部发展的基础设施投资支出显著增长行政管理支出的持续增长主要是因为公务员工资的几次上调。211世界趋势1930年前财政支出的相对规模上升比较缓慢20世纪70年代，公共支出占GDP的比重达到1/3以上。如何来解释此发展趋势2126.2.2瓦格纳法则瓦格纳法则(Wagner,A.，19世纪德国)：财政支出占GNP的比重不断增长。瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张，原因：劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动。2136.2.2瓦格纳法则收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。政府需直接介入某些大规模的投资生产领域2146.2.3公民偏好论

2156.2.4阶梯增长说英国经济学家皮科克和怀斯曼(PeacockandWiseman,1967)提出了替代规模效应理论，也称时间型态理论、梯度渐进增长理论2166.2.4阶梯增长说公共支出增长的原因正常时期的内在原因，即在社会的正常发展时期，随着经济的发展和收入的上升，政府税收收入也相应增长，因而公共支出也同步增长。政府在非正常时期的外在原因，例如政府在遇到战争、自然灾害与其他社会灾难时，私人投资和消费能力下降，为了稳定社会和发展经济，政府不得不急剧增长支出。2176.2.4阶梯增长说主要观点公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平只有在经济和社会制度受到冲击时，人们才会审视过去，在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平（审视效应，inspectioneffect），容忍政府支出更多地替代私人支出（更替效应，displacementeffect），政府在非常时期加强财政集权，导致中央政府支出在全部公共支出中比例增加（集中效应）在冲击消失后，较高的支出水平因惯性而持续存在。2186.2.4阶梯增长说219财政支出/GDP政府全部支出政府民用支出和平时期战争时期战后和平时期6.2.5经济成长阶段说发展的初期，公共部门的投资在整个国家经济总投资中占有很高的比重，为社会提供必不可少的公共产品。发展的中级阶段后，政府继续进行公共部门投资，而此时的公共部门投资已经开始成为日益增长的私人部门投资的补充。发展进入成熟阶段，公共支出的主要目的将会由提供社会基础设施，转向教育、卫生和福利服务的支出。220小结公共支出规模增长的主要因素（1）经济性因素。包括经济发展水平、经济体制的选择、物价水平、征税能力以及政府的干预政策等。（2）政治性因素。包括政局是否稳定、政体结构的行政效率等。（3）社会性因素。医疗、教育等需求增加，人口老龄化2216.3