2026年高新技术企业认定复审优惠题库

2026年高新技术企业（认定/复审/优惠）题库一、单选题（共10题，每题2分）1.题干：根据《高新技术企业认定管理办法》，高新技术企业研发费用归集范围不包括以下哪项？A.人员人工费用B.设备购置费C.技术开发形成的无形资产摊销D.与研发活动直接相关的其他运行费用答案：B解析：设备购置费属于资本性支出，不属于研发费用归集范围。2.题干：某企业位于广东省，2025年度营业收入5000万元，其中高新技术产品（服务）收入占比60%，请问该企业是否符合《关于促进广东省高新技术企业高质量发展的若干措施》中关于收入占比的要求？A.符合，需满足60%以上B.不符合，需满足70%以上C.不符合，需满足50%以上D.无需判断，因广东政策优先适用国家标准答案：A解析：广东省对高新技术企业收入占比的要求通常不低于60%，但需结合具体政策文件确认。3.题干：某集成电路设计企业申请高新技术企业认定，其核心自主知识产权中包括一项2018年授权的发明专利，请问该知识产权的有效性如何影响认定？A.无影响，只要符合数量要求B.有影响，需在申请时仍在有效期内C.无需关注，因复审时再审核D.部分影响，需提供有效性证明答案：B解析：核心自主知识产权需在申请时仍在有效期内，否则可能影响认定。4.题干：某制造业企业2025年度研发费用总额800万元，其中直接投入占比40%，委托外部研发费用100万元，请问其研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.65%答案：C解析：制造业企业符合条件的研发费用可按100%加计扣除。5.题干：某企业2025年度高新技术产品（服务）收入占比70%，但其中来自关联方的收入占比30%，请问是否会影响高新技术企业认定？A.无影响，只要符合整体比例B.有影响，需符合“不受非正常因素影响”要求C.无需判断，因广东政策优先适用国家标准D.部分影响，需提供关联交易公允性证明答案：B解析：高新技术产品（服务）收入需符合“不受非正常因素影响”要求，关联交易可能影响认定。6.题干：某生物医药企业申请高新技术企业认定，其核心自主知识产权中包括一项2019年授权的实用新型专利，请问该知识产权是否满足要求？A.不满足，实用新型专利权重较低B.满足，但需结合技术先进性判断C.不满足，需为发明专利D.无影响，只要数量达标答案：B解析：高新技术企业的核心自主知识产权可包括实用新型专利，但需满足技术先进性要求。7.题干：某企业2025年度科技人员占比20%，请问是否满足高新技术企业认定要求？A.不满足，需达到30%以上B.满足，因广东政策可适当放宽C.不满足，需达到25%以上D.部分满足，需结合企业规模判断答案：A解析：国家高新技术企业认定要求科技人员占比不低于30%，广东可适当放宽但不一定至20%。8.题干：某企业2025年度研发费用总额600万元，其中直接投入占比50%，委托外部研发费用80万元，请问其研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.65%答案：B解析：制造业企业符合条件的研发费用可按75%加计扣除。9.题干：某企业申请高新技术企业认定，其核心自主知识产权中包括一项2017年授权的软件著作权，请问该知识产权是否满足要求？A.满足，但需结合技术先进性判断B.不满足，需为发明专利C.不满足，软件著作权权重较低D.无影响，只要数量达标答案：A解析：软件著作权可作为核心自主知识产权，但需满足技术先进性要求。10.题干：某企业2025年度高新技术产品（服务）收入占比50%，但其中来自关联方的收入占比20%，请问是否影响高新技术企业认定？A.无影响，只要符合整体比例B.有影响，需符合“不受非正常因素影响”要求C.无需判断，因广东政策优先适用国家标准D.部分影响，需提供关联交易公允性证明答案：A解析：高新技术产品（服务）收入占比50%已满足基本要求，关联交易占比20%通常不构成重大影响。二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：根据《高新技术企业认定管理办法》，高新技术企业应满足哪些条件？A.企业注册成立时间不超过10年B.研发费用总额不低于300万元C.高新技术产品（服务）收入占比不低于60%D.科技人员占比不低于20%E.核心自主知识产权数量不低于5项答案：B,C,E解析：A项错误，注册成立时间不超过5年；D项错误，科技人员占比不低于30%。2.题干：某企业申请高新技术企业认定，其核心自主知识产权包括以下哪些？A.2018年授权的发明专利B.2020年授权的实用新型专利C.2021年登记的软件著作权D.2019年获得的省部级科技奖励E.2020年授权的外观设计专利答案：A,B,C解析：D项为科技奖励，E项外观设计专利权重较低，可能不满足核心自主知识产权要求。3.题干：某企业2025年度研发费用总额400万元，其中直接投入占比60%，委托外部研发费用50万元，请问其研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.65%E.80%答案：A,B解析：制造业企业符合条件的研发费用可按75%加计扣除，若符合特定条件（如研发费用占比超过80%等）可提高至100%。4.题干：某企业申请高新技术企业认定，其高新技术产品（服务）收入占比70%，但其中来自关联方的收入占比30%，请问可能影响认定的情况有哪些？A.关联交易价格非公允B.关联交易占比过高C.无关联交易D.关联交易符合独立交易原则E.关联交易金额占比低于20%答案：A,B,E解析：关联交易可能影响认定，需关注价格公允性、占比是否过高及金额比例。5.题干：某企业2025年度科技人员占比25%，但其中研发人员占比15%，请问可能影响高新技术企业认定的情况有哪些？A.研发人员占比低于30%B.科技人员占比低于20%C.研发人员占比高于20%D.研发人员占比高于25%E.企业规模较小（如员工人数少于100人）答案：A,B,E解析：国家高新技术企业认定要求科技人员占比不低于30%，广东可适当放宽但不一定至25%。三、判断题（共5题，每题2分）1.题干：某企业2025年度研发费用总额200万元，其中直接投入占比70%，委托外部研发费用30万元，请问其研发费用加计扣除比例是多少？A.75%B.100%C.50%D.无法判断答案：D解析：研发费用总额低于300万元，不符合制造业企业75%加计扣除的条件。2.题干：某企业申请高新技术企业认定，其核心自主知识产权中包括一项2016年授权的发明专利，请问该知识产权是否满足要求？A.满足B.不满足C.部分满足D.无影响答案：B解析：核心自主知识产权需在申请时仍在有效期内，2016年授权的专利可能已过期。3.题干：某企业2025年度高新技术产品（服务）收入占比80%，但其中来自关联方的收入占比50%，请问是否影响高新技术企业认定？A.无影响B.有影响C.部分影响D.无需判断答案：B解析：关联交易占比过高可能影响认定，需提供公允性证明。4.题干：某企业2025年度科技人员占比35%，但其中研发人员占比20%，请问是否满足高新技术企业认定要求？A.满足B.不满足C.部分满足D.无影响答案：B解析：国家高新技术企业认定要求研发人员占比不低于30%，广东可适当放宽但不一定至20%。5.题干：某企业申请高新技术企业认定，其核心自主知识产权中包括一项2019年授权的软件著作权，请问该知识产权是否满足要求？A.满足B.不满足C.部分满足D.无影响答案：A解析：软件著作权可作为核心自主知识产权，但需满足技术先进性要求。四、简答题（共3题，每题5分）1.题干：简述高新技术企业研发费用归集范围的主要内容包括哪些？答案：研发费用归集范围主要包括：1.人员人工费用：直接从事研发活动的科技人员工资、奖金、津贴、补贴、社保等；2.直接投入：研发活动所发生的材料费、燃料费、动力费、测试加工费、差旅费等；3.技术开发费用化摊销：研究开发形成的无形资产摊销费用；4.其他费用：与研发活动直接相关的其他运行费用。解析：需全面覆盖研发费用归集的主要类别，避免遗漏。2.题干：简述高新技术企业核心自主知识产权的主要要求有哪些？答案：核心自主知识产权的主要要求包括：1.数量：至少5项，其中发明专利占比不低于60%；2.有效期：申请时仍在有效期内；3.技术先进性：需满足技术领域先进性要求；4.与主营业务相关：需与高新技术企业产品（服务）密切相关。解析：需结合《高新技术企业认定管理办法》及地方政策要求，突出关键点。3.题干：简述高新技术企业研发费用加计扣除政策的主要内容包括哪些？答案：研发费用加计扣除政策的主要内容包括：1.比例：制造业企业可按100%或75%加计扣除，其他行业可按50%加计扣除；2.范围：包括人员人工、直接投入、折旧摊销、无形资产摊销、其他费用等；3.条件：需满足研发费用归集范围、辅助账设置等要求；4.申请：企业需在预缴企业所得税时申报，年度汇算清缴时补充。解析：需结合国家及地方政策，突出政策要点。五、计算题（共2题，每题6分）1.题干：某制造业企业2025年度研发费用总额800万元，其中直接投入600万元，委托外部研发费用100万元，科技人员占比35%，高新技术产品（服务）收入占比70%，核心自主知识产权8项（其中发明专利5项），请问该企业是否符合高新技术企业认定要求？答案：1.研发费用总额及占比：研发费用总额800万元，直接投入占比75%，符合要求；2.科技人员占比：35%，低于30%（国家标准），广东可适当放宽但通常不低于25%；3.高新技术产品（服务）收入占比：70%，符合要求；4.核心自主知识产权：8项（其中发明专利5项），符合数量及占比要求。解析：科技人员占比不满足基本要求，可能影响认定。2.题干：某生物医药企业2025年度研发费用总额500万元，其中直接投入300万元，委托外部研发费用50万元，科技人员占比30%，高新技术产品（服务）收入占比60%，核心自主知识产权5项（其中发明专利3项），请问该企业符合研发费用加计扣除比例是多少？答案：1.研发费用总额：500万元，符合制造业企业75%加计扣除条件；2.直接投入占比：60%，符合制造业企业75%加计扣除条件；3.委托外部研发费用占比：10%，符合规定；4.研发费用加计扣除比例：75%。解析：需结合研发费用总额及占比判断加计扣除比例。六、论述题（共1题，10分）1.题干：结合广东省政策，论述高新技术企业认定过程中需重点关注哪些方面？答案：1.研发费用归集：需确保费用范围符合《高新技术企业认定管理办法》及广东地方细则，特别是制造业企业可按75%加计扣除的条件；2.核心自主知识产权：需满足数量（至少5项）、技术先进性及与主营业务相关性要求，广东政策可能对知识产权类型有额外侧重；3.高新技术产品（服务）收入占比：需确保收入占比不低于60%，且不受非正常因素影响，