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文档简介

行政事业单位设计流程控制机制注意事项流程控制的内涵界定流程控制需要解决的是怎么控的问题。所谓流程控制，是指按照管控事项的发展顺序依次设置相应的控制活动。在实践中，流程控制往往会结合业务流程设置控制点。通过行政事业整体层面内部控制的组织框架设计和管控模式设计，行政事业可以将自身的内部管控事项根据管理职能固化到具体的业务流程中。流程控制的重点与基本要求由于很多控制方式与业务层面紧密相连，所以在构建行政事业内部流程控制机制时，业务层面的内部控制是重点建设的内容。结合业务层面设计内部流程控制，有利于提升行政事业内部控制制约机制的整体水准，保障公共服务的效率和效果。建立业务流程控制制度，首先需要识别业务流程中容易发生偏差而需要加强控制的环节，即控制环节或称控制点。为了实现内部流程控制目标，应当根据具体的业务内容对控制点设置相应的控制活动，包括必要的控制技术和控制手段。为了有效提高控制效率，节省控制成本，可以根据某业务环节对整个业务流程的影响程度将控制点区分为关键控制点与一般控制点。所谓关键控制点是指在整个业务流程中发挥的作用比较大，影响其他较多的业务环节，甚至决定整个业务活动成败的某个业务环节。关键控制点控制目标的实现对于整个业务流程控制目标的实现起着举足轻重的作用。所谓一般控制点是指在整个业务流程中发挥局部作用，影响特定业务环节的控制点。值得注意的是，在一定条件下，关键控制点和一般控制点是可以互相转化的。设计业务流程控制制度，需要构造业务循环模型。业务循环是业务周而复始的过程。各级行政事业和各个行政事业部门在构造业务循环模型时，需要根据自身的实际情况，充分考虑其业务职能和经济业务之间的关系，将那些类型相同、在同一控制下、具有同一数据性质的事项归集为一类循环模型。流程控制还需要考虑控制文本的格式问题。流程控制文本是控制模式的载体，主要是用于指导内部流程控制的实务操作。不同的控制文本体现了不同的控制方式。在实践中，常见的控制文本格式包括单独格式、混合格式。单独格式是指按照业务领域将行政事业管控事项内部控制要点单独列示的方式，例如业务循环描述——业务处理流程——内部控制要点。混合格式是指与其他管理制度相结合，例如将行政事业管控事项的内部控制与会计制度整合起来，其基本格式可是业务循环描述——内部控制要点——业务凭证设置——业务处理流程。由此可见，单独格式文本将管理制度中的内部控制制度单独列示，便于行政事业领导、内部审计人员和外部审计人员了解和评级内部流程控制；而混合格式文本则将流程控制

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