2026年内部控制管理办法

2026年内部控制管理办法第一章总则第一条目的与依据为全面提升公司治理水平和风险防范能力，确保公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司及所属各单位（以下统称“公司”）的各项经营管理活动。公司全体员工均应遵守本办法的相关规定。第三条基本原则公司内部控制的建立与实施应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖公司所有业务流程、部门和岗位，并贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节。（二）重要性原则：在全面控制的基础上，应对重要业务事项和高风险领域实施重点关注和严格控制。（三）制衡性原则：确保公司内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整和完善。（五）风险导向原则：以风险评估为基础，识别和分析经营管理活动中的内外部风险，合理确定风险应对策略。（六）成本效益原则：内部控制的设计和运行应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效的控制。（七）数字化赋能原则：积极运用信息技术提升内部控制的自动化、智能化水平，提高控制效率和效果，降低人为操作风险。第二章内部控制组织架构与职责第四条组织架构公司建立健全内部控制组织体系，明确各层级在内部控制中的职责权限：（一）董事会：对公司内部控制的建立健全和有效实施负最终责任。（二）监事会：对董事会建立与实施内部控制进行监督。（三）管理层：负责组织领导公司内部控制的日常运行，确保内部控制制度得到有效执行。（四）内部控制牵头部门（可根据公司实际设立或指定，如风险管理部或内控合规部）：负责组织协调内部控制的建立、实施、评价和改进工作。（五）各业务部门及职能部门：是内部控制的具体执行单位，负责本部门职责范围内的内部控制制度的制定、执行、日常监督和持续改进。（六）内部审计部门：独立于业务部门，负责对公司内部控制的有效性进行监督检查与评价，提出改进建议。第五条职责分工（一）董事会应定期听取管理层关于内部控制执行情况的汇报，审议内部控制重大事项。（二）管理层应将内部控制要求融入业务流程，确保全体员工理解并执行相关制度。（三）内部控制牵头部门应制定内部控制建设规划，组织开展风险评估，推动跨部门协作，汇总分析内部控制缺陷。（四）各业务及职能部门负责人为本部门内部控制第一责任人，负责识别本部门业务风险，完善控制措施，组织内部控制培训，及时报告内部控制缺陷。（五）内部审计部门应按照审计计划，对内部控制设计与运行的有效性进行检查，对发现的缺陷进行跟踪，督促整改。第三章内部控制主要领域与要求第六条战略规划与决策控制公司应建立科学的战略制定与决策机制，确保战略目标的合理性和决策过程的规范性。（一）战略制定应充分考虑宏观环境、行业趋势、自身优势与风险，广泛征求意见。（二）重大决策事项应履行必要的审议程序，确保决策过程透明、有据可查，防止个人或少数人专断。（三）建立决策执行的跟踪机制和后评价制度，及时调整偏差。第七条经营管理控制围绕公司核心业务流程，建立健全相应的控制制度和标准，确保经营活动有序高效开展。（一）采购与付款控制：规范供应商选择、采购计划、合同签订、物资验收、款项支付等环节，防范采购舞弊、质次价高、资金损失等风险。（二）生产与成本控制：优化生产计划，控制物料消耗，规范成本核算与分摊，提高资源利用效率。（三）销售与收款控制：加强客户信用管理，规范销售合同签订与履行，确保货款及时足额回收，防范坏账风险。（四）资产管理控制：对货币资金、存货、固定资产、无形资产等各类资产进行全生命周期管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益。第八条财务管理控制强化财务基础工作，确保财务信息真实可靠，资金安全高效运行。（一）预算控制：建立全面预算管理制度，明确预算编制、执行、分析、调整和考核各环节的控制要求。（二）会计系统控制：严格执行国家统一的会计准则制度，规范会计凭证、会计账簿和财务报告的处理流程，保证会计信息质量。（三）资金活动控制：加强资金筹集、投放、运营和分配的管理，严格执行资金授权审批制度，确保资金安全，提高资金使用效益。（四）财务报告控制：确保财务报告的编制符合相关规定，内容真实、准确、完整、及时。第九条人力资源控制建立科学的人力资源管理制度，为内部控制的有效实施提供保障。（一）岗位设置与权责分配：根据业务发展需要合理设置岗位，明确各岗位的职责、权限和任职条件。（二）招聘与任用：规范招聘流程，确保录用人员具备相应的专业素质和职业道德。（三）培训与发展：定期开展内部控制及相关业务培训，提升员工的风险意识和履职能力。（四）绩效考核与激励约束：将内部控制执行情况纳入绩效考核体系，形成有效的激励与约束机制。第十条信息系统与数据安全控制随着数字化转型的深入，信息系统已成为内部控制的重要载体，数据安全是重要保障。（一）信息系统开发与维护控制：规范系统开发、变更、运维流程，确保系统功能符合业务需求和控制要求。（二）访问权限控制：严格管理信息系统的用户权限，遵循最小权限原则和不相容岗位分离原则。（三）数据安全与保密控制：建立数据分类分级管理制度，采取加密、备份、防泄露等措施，保障数据的完整性、保密性和可用性，遵守数据保护相关法律法规。（四）网络安全控制：建立健全网络安全防护体系，防范黑客攻击、病毒入侵等网络安全风险。（五）系统日志与审计追踪：确保信息系统留有完整的操作日志，便于追溯和审计。第十一条合规与风险管理控制确保公司经营活动符合法律法规及内部规章制度，有效识别和管理各类风险。（一）合规管理：建立健全合规管理制度，开展合规培训，定期进行合规检查，防范合规风险。（二）风险评估：定期组织开展全面风险评估，识别内外部风险因素，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。（三）风险应对：根据风险评估结果，采取规避、降低、转移或承受等风险应对策略，并制定相应的控制措施。（四）重大风险预警与应急机制：对重大风险建立预警指标体系，制定应急预案，确保突发事件得到及时妥善处理。第十二条内部监督与审计控制内部监督是确保内部控制持续有效的重要环节。（一）日常监督：各部门在日常工作中对内部控制执行情况进行持续监督，发现问题及时报告和处理。（二）专项监督：内部控制牵头部门及内部审计部门可根据风险评估结果或管理需要，对特定领域或环节进行专项监督检查。（三）审计独立性：内部审计部门应保持独立性，其工作不受其他部门或个人的干涉。审计人员应具备专业胜任能力。第四章内部控制的监督、评价与改进第十三条监督检查机制公司应建立常态化的内部控制监督检查机制，确保问题早发现、早报告、早处理。监督检查可结合日常工作、专项检查、年度审计等多种形式进行。第十四条内部控制评价（一）公司应定期（至少每年一次）对内部控制的有效性进行全面评价，也可根据需要进行专项评价。（二）评价工作应由内部控制牵头部门组织，各相关部门配合，内部审计部门可独立进行验证。（三）评价内容应包括内部控制设计的有效性和运行的有效性。（四）评价过程应形成工作底稿，评价结果应形成书面报告，报送董事会和管理层。第十五条缺陷认定与整改（一）根据内部控制缺陷影响程度的不同，可分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（二）对于评价过程中发现的内部控制缺陷，应明确责任部门和整改时限，制定整改方案。（三）内部控制牵头部门负责跟踪整改进度和效果，确保缺陷得到及时有效的整改。整改情况应向董事会和管理层报告。第十六条持续改进公司应将内部控制监督、评价结果作为改进内部控制体系的重要依据，持续优化内部控制流程和措施，不断提升内部控制的适应性和有效性。鼓励员工对内部控制提出合理化建议。第五章附则第十七条解释权本办法由公司内部控制牵头部门负责解释。第十八条生效