企业内部审计辅助技师考试试卷及答案

企业内部审计辅助技师考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分，共10分）1.中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》自____年起施行。2.内部审计的核心职能包括监督、评价和____。3.审计证据按来源可分为内部证据和____。4.内部控制五要素含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和____。5.审计工作底稿的所有权属于____。6.内部审计人员职业道德含诚信、客观公正、____和保密。7.风险导向审计的核心是识别评估____。8.审计报告按使用范围分内部报告和____。9.内部审计辅助人员需协助整理____。10.审计证据质量特征含相关性、可靠性、充分性和____。填空题答案1.20142.咨询3.外部证据4.监控5.被审计单位6.专业胜任能力7.重大错报风险8.外部报告9.审计工作底稿10.适当性二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.内部审计独立性体现为（）A.向管理层直接报告B.不参与被审计单位经营活动C.仅形式独立D.可接受被审计单位资金2.审计工作底稿复核不包括（）A.助理复核B.项目负责人复核C.部门负责人复核D.外部审计复核3.属于外部审计证据的是（）A.被审计单位记账凭证B.银行对账单C.盘点表D.询问记录4.内部审计报告核心是（）A.审计发现B.审计结论C.审计建议D.审计范围5.不属于内部控制活动的是（）A.授权审批B.职责分离C.风险评估D.实物控制6.优先收集的审计证据类型是（）A.口头证据B.书面证据C.环境证据D.推测证据7.中国内部审计协会英文缩写是（）A.CIIAB.IIAC.CIAD.AICPA8.审计证据充分性取决于（）A.证据数量B.审计风险C.证据质量D.审计成本9.内部审计主要目标是（）A.增加企业价值B.发现舞弊C.满足监管D.替代外审10.审计工作底稿归档期限为报告日后（）A.30天B.60天C.90天D.120天单项选择题答案1.B2.D3.B4.A5.C6.B7.A8.C9.A10.B三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分，多选/少选/错选不得分）1.内部审计职能包括（）A.监督B.评价C.咨询D.决策2.审计证据质量特征有（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性3.内部控制五要素含（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控4.审计工作底稿作用是（）A.审计结论依据B.质量控制载体C.责任界定证据D.外审参考资料5.辅助人员职责含（）A.协助编审计方案B.收集证据C.写工作底稿D.提审计建议6.审计报告要素含（）A.标题B.收件人C.审计发现D.结论建议E.签名7.风险导向审计步骤含（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险消除8.内部证据包括（）A.被审计单位合同B.银行询证函C.会计账簿D.供应商发票9.职业道德含（）A.诚信B.客观公正C.专业胜任D.保密10.工作底稿归档要求（）A.及时归档B.统一编号C.妥善保管D.定期销毁多项选择题答案1.ABC2.ABCD3.ABCDE4.ABCD5.ABC6.ABCDE7.ABC8.AC9.ABCD10.ABCD四、判断题（共10题，每题2分，共20分，√/×）1.内部审计无需遵守国家法规。（）2.工作底稿可不经复核提交。（）3.内控是内审基础，内审是内控组成部分。（）4.内审人员可参与被审计单位决策。（）5.证据可靠性越高，证明力越强。（）6.内审报告仅向管理层提交。（）7.辅助人员无需专业胜任能力。（）8.风险导向审计是当前主要方法。（）9.工作底稿所有权属于内审部门。（）10.内审目标仅监督财务收支。（）判断题答案1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×五、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述内部审计辅助人员主要职责答案：辅助人员协助项目负责人开展工作，包括：①协助编制审计方案，收集前期资料；②现场收集验证证据，编制工作底稿；③整理审计发现，核对数据，协助写报告初稿；④跟进整改，收集反馈，形成跟踪记录；⑤完成资料归档、数据统计等辅助工作。2.简述审计证据收集基本要求答案：①相关性：与审计目标直接相关；②可靠性：来源可靠（外部优于内部）；③充分性：数量足够覆盖审计范围；④适当性：形式合适（书面优于口头）；⑤及时性：审计期间内收集，确保时效。3.简述内部控制测试主要步骤答案：①了解内控：通过询问、观察梳理流程；②确定测试范围：明确需测试的内控环节；③设计测试程序：抽样检查凭证、模拟流程；④执行测试：收集证据验证内控运行；⑤评价结果：判断缺陷，确定后续审计重点。4.简述内部审计报告主要内容答案：①标题与收件人；②审计概况（目的、范围、时间、方法）；③审计发现（事实、数据、违规情况）；④审计结论（内控有效性、合规性）；⑤审计建议（改进措施）；⑥签名与日期。六、讨论题（共2题，每题5分，共10分）1.结合实际，谈辅助人员如何协助风险导向审计答案：风险导向审计以风险为核心，辅助人员可：①前期收集业务流程、内控及行业风险资料，协助识别风险点（如采购舞弊风险）；②现场协助设计抽样方案，收集风险相关证据（如采购合同、付款凭证）；③后期整理风险数据，协助写评估报告，跟进高风险环节整改。例如，采购审计中，协助核对供应商资质与付款记录，验证风险控制有效性。2.讨论内审在合规管理中的作用及辅助人员参与方式答案：内审在合规中起监督、评价、咨询作用：①监督：检查法规及制度遵守情况；②评价：