2025中国银行审计部深圳分部春季校园招聘1人笔试历年典型考题及考点剖析附带答案详解

2025中国银行审计部深圳分部春季校园招聘1人笔试历年典型考题及考点剖析附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某银行审计人员在执行内部审计时，发现某分支机构存在未按制度规定进行客户身份验证的情况，应首先采取的审计程序是（）。

A.书面通知被审计单位整改

B.执行穿行测试验证业务流程

C.调取相关凭证及系统日志核查操作记录

D.直接向监管部门提交违规报告1.A

2.B

3.C

4.D2、银行审计中评估重大错报风险时，以下哪种方法能有效量化风险水平？（）

A.制度符合性测试

B.实质性程序抽样

C.风险矩阵分析

D.审计软件自动化检查1.A

2.B

3.C

4.D3、根据中国银行审计部工作规范，审计流程中首要评估环节是？A.内部环境评估B.风险评估与重要性水平确定C.控制测试与实质性程序D.审计报告编制与沟通4、2020年1月1日生效的新收入准则对银行审计的影响不包括？A.明确合同与重大权利转移的认定标准B.要求将客户信用风险纳入收入确认模型C.细化金融资产分类与利息收入计量方法D.强化银行对存贷款业务的风险评估频率5、中国银行审计部在审计过程中，若需评估不同风险等级的准确性，常采用哪种工具？

A.抽样审计

B.风险矩阵

C.穿行测试

D.控制测试6、银行业内部控制体系中的首要要素是以下哪项？

A.风险评估

B.控制环境

C.信息与沟通

D.监督7、商业银行审计中，针对信用风险较高的贷款客户群体，通常采用哪种风险评估方法？

A.全面审计覆盖所有贷款项目

B.概率抽样结合分层抽样

C.仅对高风险客户进行专项审计

D.完全依赖历史不良率数据8、审计过程中发现某笔应收账款账面金额为50万元，但实际已逾期6个月且无还款计划，正确的审计调整方式是？

A.红字冲销原分录，同时贷记“其他应付款”

B.借记“坏账准备”，贷记“应收账款”

C.直接在报表附注中披露但不调整金额

D.调增“应收账款”并借记“管理费用”9、在审计流程中，注册会计师在实施阶段需完成的任务包括（）

A.制定审计计划

B.执行控制测试和实质性程序

C.确定审计重要性水平

D.出具审计报告A.A和BB.B和CC.C和DD.A和D10、中国银行审计部在审查信贷业务时，发现某客户通过关联方虚构交易掩盖真实财务状况，该风险属于（）

A.内部控制风险

B.会计估计风险

C.舞弊风险

D.市场风险A.A和BB.B和CC.C和DD.A和D11、根据中国银行审计部工作规范，审计项目组在开展现场审计前需完成的关键步骤包括（）

A.制定审计计划、获取审计证据、出具审计报告

B.制定审计计划、进行风险评估、编制审计报告

C.确定审计范围、收集审计资料、完成审计测试

D.召开审计会议、制定审计方案、实施审计整改A.全部正确B.仅A和BC.仅B和CD.仅C和D12、《商业银行审计管理指引》规定，商业银行应至少每（）聘请具有资质的独立审计机构开展全面审计（）

A.1年B.2年C.3年D.5年A.A和CB.B和DC.仅CD.仅D13、在审计风险模型中，"审计风险=重大错报风险×控制风险×检查风险"的公式中，控制风险主要指被审计单位内部控制未能防止或发现重大错报的可能性。以下哪项属于控制风险范畴？（A.审计人员未恰当运用审计程序导致漏审B.被审计单位采购部门存在员工舞弊行为C.审计计划未覆盖关键业务流程D.审计报告出具前未发现重大错报14、根据《企业内部控制基本规范》，控制环境作为内部控制五大要素之首，主要影响其他要素的建立和执行。以下哪项属于控制环境的核心要素？（A.董事会战略目标制定机制B.审计委员会对财务报告的监督C.采购订单审批权限设置D.销售退回的财务处理流程15、在银行审计中，针对客户信用风险进行评估时，以下哪种方法属于定量分析手段？

A.通过客户财务报表分析收入波动趋势

B.与客户管理层进行访谈沟通

C.根据历史逾期数据建立违约概率模型

D.实地观察客户仓储物流管理流程A.仅AB.仅CC.仅B和DD.A和C16、审计人员发现某支行存在未执行双人复核的贷款审批流程，根据《商业银行内部控制指引》，该缺陷应被归类为（）

A.重大缺陷

B.严重缺陷

C.一般缺陷

D.无需关注A.仅AB.严重影响内部控制有效性C.可能造成一定损失D.暂不列入整改计划17、审计项目完成后，为验证审计发现的问题是否已整改，审计人员应重点开展哪项工作？A.审计计划编制B.审计报告出具C.审计档案归档D.审计整改跟踪18、中国银行审计部在评估分支机构内控有效性时，最优先关注的基础要素是？A.风险评估机制B.控制活动设计C.信息系统安全性D.董事会监督职能19、某银行审计人员在开展年度审计时，发现某分支机构存在贷款审批流程简化问题。根据《商业银行审计管理指引》，审计人员应首先采取以下措施？

A.直接要求分支机构整改并提交书面报告

B.调取近三年相关业务凭证核查风险程度

C.将问题线索移交内部监察部门处理

D.组织跨部门会议讨论解决方案20、商业银行内部审计发现某产品存在违规销售行为，该行为可能引发的监管处罚类型是？

A.罚款+暂停业务资格

B.罚款+约谈高管

C.暂停业务资格+吊销执照

D.暂停业务资格+行业通报21、中国银行审计部在开展年度财务审计时，发现某分支机构存在"预付账款"科目余额异常，经核查确认系将2023年采购设备款误记为2022年。根据《企业会计准则》，审计人员应首先编制的调整分录是：

A.借：固定资产贷：预付账款

B.借：管理费用贷：以前年度损益调整

C.借：库存商品贷：应付账款

D.勾：其他应付款贷：其他应收款22、中国银行深圳分部内部审计团队在开展信贷风险审计时，发现某小微企业贷款存在"两户一卡"违规操作，应优先采取的审计措施是：

A.立即冻结贷款账户并上报监管

B.要求被审计单位补充完善贷后检查记录

C.调取近三年同类型贷款的审批流程

D.组织专项培训强化信贷员操作规范23、根据银行审计流程，风险评估与应对阶段的核心工作内容是？

A.审计计划制定与资源配置

B.风险识别、评估及应对策略制定

C.审计报告撰写与问题整改

D.审计档案归档与存档管理24、《金融数据安全分级指南》要求银行在传输和存储客户敏感数据时必须采取哪些措施？

A.仅存储加密

B.仅传输加密

C.传输加密与存储加密

D.加密与访问权限控制25、审计风险的三要素不包括以下哪项？（）

A.职业判断

B.审计证据

C.控制风险

D.客户行业周期A.A和BB.C和DC.A和CD.B和D26、审计部在制定风险应对策略时，以下哪项属于降低控制风险的具体措施？（）

A.增加现场审计频次

B.提高会计估计变更审批层级

C.延长审计报告出具时间

D.减少非现场审计比例A.A和BB.B和DC.A和CD.C和D27、根据银行内部审计流程，风险评估工作通常应于何时开展？

A.审计计划制定前

B.审计计划制定后

C.审计计划制定中

D.审计计划完成后28、审计人员验证贷款合同数据完整性时，最有效的方法是（）

A.根据合同编号手工核对台账

B.运用系统逻辑校验公式

C.抽取10%样本进行人工比对

D.联系客户财务部门二次确认29、某银行审计部在2023年开展常规审计时，下列哪个环节不属于标准审计流程？A.审计计划制定与风险识别B.审计证据收集与数据分析C.审计结论报告与整改跟踪D.审计结果直接用于业务决策30、巴塞尔协议III对商业银行的核心监管指标要求中，以下哪项表述正确？A.核心一级资本充足率不低于5.5%B.资本充足率最低要求为8%C.流动性覆盖率（LCR）要求≥100%D.净稳定资金比率（NSFR）≤100%31、根据中国银行审计部审计流程，风险评估阶段的核心目标是？（）

A.制定审计计划的具体细节

B.识别潜在风险并评估其影响程度

C.直接调整会计估计的准确性

D.确定审计资源的分配优先级B.识别潜在风险并评估其影响程度32、审计发现某分支机构存在内部控制缺陷，应优先采取的应对措施是？（）

A.立即终止该分支机构的业务权限

B.根据重要性原则决定是否披露

C.要求管理层制定整改计划

D.直接将问题升级至总行高层B.根据重要性原则决定是否披露33、中国银行审计部在评估信贷业务风险时，通常采用以下哪种方法？

A.定性分析法

B.定量分析法

C.穿行测试法

D.风险矩阵法34、审计过程中发现某支行未执行"双人复核"制度，该缺陷属于哪种内部控制缺陷类型？

A.制度设计缺陷

B.执行缺陷

C.信息缺陷

D.技术缺陷35、中国银行审计部在审计过程中发现某分支机构存在账实不符的情况，审计人员应首先采取的步骤是？A.直接调整会计凭证B.确定审计重要性水平C.扩大实质性程序范围D.出具审计报告并提请整改36、审计人员对某客户应收账款函证时，若无法取得对方确认回函，应优先采取的应对措施是？A.增加替代程序验证B.直接视为函证失败C.调整会计估计处理D.暂缓执行后续审计程序37、根据《中国银行内部审计操作手册》，审计项目组在制定审计计划阶段需优先完成的工作是：（）

A.确定审计范围和重要性水平

B.开展现场审计并收集证据

C.制定风险导向审计策略

D.提交审计报告并跟踪整改A.C>A>B>DB.A>B>C>DC.C>A>D>BD.B>C>A>D38、审计发现某公司销售合同金额与银行回单存在10%差异，根据《企业会计准则》，该差异应首先判断为（）

A.一般缺陷

B.重大缺陷

C.重大错报风险

D.内部控制缺陷A.一般缺陷B.10%的金额差异属于重大缺陷C.重大错报风险D.内部控制缺陷39、在审计计划阶段，审计人员需要确定审计范围、方法和时间安排，这一核心任务对应以下哪项操作？A.制定审计方案B.收集行业政策文件C.简化实质性程序D.评估内部控制缺陷40、发现客户存在重大财务舞弊风险时，审计人员应优先采取以下哪种应对措施？A.扩大实质性程序B.调整审计程序C.分析管理层舞弊动机D.降低重要性水平41、在审计业务执行阶段，审计人员主要通过以下哪种方式获取充分适当的审计证据？

A.制定审计计划

B.执行实质性程序

C.调整会计估计

D.汇总审计结果A.执行实质性程序B.调整会计估计C.汇总审计结果D.用户授权42、根据《个人信息保护法》，银行在处理客户个人信息时，必须获得哪种授权？

A.内部审批

B.客户明确同意

C.行业监管备案

D.系统自动授权43、某审计项目组在制定审计计划时，需评估被审计单位财务报表整体是否存在重大错报风险。以下哪项是确定重要性水平的主要目的？（）

A.确定审计程序的性质和时间长度

B.评估审计证据的充分性和适当性

C.确定审计范围是否覆盖关键领域

D.识别可能影响财务报表重大错报的金额或事项44、根据《企业内部控制基本规范》，内部控制缺陷按影响程度分为一般缺陷和重大缺陷，其中哪项属于一般缺陷？（）

A.内部环境存在严重缺陷，导致控制活动失效

B.控制活动未有效执行，导致错误频发

C.信息与沟通系统无法满足需求

D.外部环境变化超出合理预期45、中国银行审计部在2023年招聘中强调以下哪项作为审计流程的核心原则？（）

A.依赖单一审计方法

B.现场审计与数据分析并重

C.仅关注财务报表合规性

D.由外部审计机构主导A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D46、根据《商业银行法》最新修订内容，商业银行应维持的资本充足率下限是（）。（）

A.7%

B.8.5%

C.10%

D.12%A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D47、中国银行审计部在开展现场审计前，审计准备阶段的核心工作不包括（）

A.制定具体的审计计划与时间表

B.收集被审计机构近三年的业务数据

C.确定审计重点和风险领域

D.召开跨部门审计项目启动会48、商业银行操作风险管理的首要防线是（）

A.完善内部审计制度

B.建立全面风险管理体系

C.加强员工操作培训

D.部署智能监控预警系统49、中国银行审计部在实施审计时，通常遵循"计划-实施-报告"三阶段流程，以下哪项属于实施阶段的核心任务？（）

A.制定审计计划并分配资源

B.开展现场审计、收集审计证据

C.编制年度审计报告并提交管理层

D.制定风险应对策略并优化内控流程50、根据《商业银行内控指引》，内控缺陷的认定标准中，哪项属于重大缺陷？（）

A.控制活动存在漏洞但未导致损失

B.关键岗位未执行不相容分离

C.控制活动失效导致重大或重要风险未得到有效控制

D.员工偶发未遵守操作规范

参考答案及解析1.【参考答案】3【解析】审计发现重大疑点时，应优先通过查阅凭证、系统日志等直接证据核实问题真实性。选项C符合审计准则中"获取充分、适当证据"的要求，而选项A和D属于后续处理程序，选项B可能无法直接验证具体操作违规情况。2.【参考答案】3【解析】风险矩阵分析通过结合业务风险特征和财务影响程度，建立风险评分模型，科学量化风险等级（如高/中/低）。选项C是国际审计准则推荐的风险评估工具，其他选项属于具体审计技术或实施手段。3.【参考答案】A【解析】审计流程遵循COSO框架，首要步骤是评估被审计单位内部环境（如治理结构、控制活动），为后续风险评估奠定基础。B选项是第二步，C为第三至四步，D为最终环节。4.【参考答案】B【解析】新收入准则（IFRS15）核心是收入确认时点的判断（A正确），C选项属于金融工具准则（IFRS9）内容，D为常规审计要求，B选项错误因客户信用风险属于财务报表附注披露，不直接影响收入确认时点。5.【参考答案】B【解析】风险矩阵通过量化风险发生的可能性和影响程度，帮助确定审计重点。抽样审计（A）用于具体审计项目，穿行测试（C）验证业务流程，控制测试（D）评估内控有效性。本题考察对审计工具的核心区分，正确答案为B。6.【参考答案】B【解析】COSO框架明确指出，控制环境是内部控制的基石，包括治理结构、企业文化等。风险评估（A）是后续步骤，信息与沟通（C）和监督（D）依赖控制环境支撑。本题考察对内部控制逻辑层次的理解，正确答案为B。7.【参考答案】B【解析】商业银行审计中，针对信用风险较高的客户群体，需采用分层抽样与概率抽样的结合方式（B），既能降低审计成本，又能精准识别高风险领域。选项A（全面审计）成本过高，选项C（专项审计）范围过窄，选项D（依赖历史数据）可能忽略动态风险变化。8.【参考答案】B【解析】根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，已逾期且无还款计划应收账款应计提坏账准备（B）。选项A混淆了冲销与负债科目逻辑，选项C未体现账面调整，选项D错误增加虚增资产。调整后需同步在附注中说明坏账计提政策。9.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心任务是执行控制测试（验证内部控制有效性）和实质性程序（获取审计证据）。选项A属于计划阶段，D属于报告阶段，C为计划阶段的重要步骤。10.【参考答案】C【解析】客户故意伪造交易属于主观舞弊行为，需归为审计风险中的舞弊风险（C）。内部控制风险指企业自身控制失效导致的问题（A），会计估计风险涉及会计方法选择（B），市场风险与外部环境相关（D）。本题情境明确指向企业主观舞弊，故选C。11.【参考答案】B【解析】审计流程遵循"计划-评估-执行-报告"逻辑链。风险评估是风险导向审计的核心环节，需在计划阶段完成。选项B中"制定审计计划、进行风险评估、编制审计报告"完整覆盖前中后期关键步骤，而选项A缺少风险评估环节，C缺少计划环节，D的"召开审计会议"和"审计整改"非必要前置步骤。12.【参考答案】C【解析】根据银保监会2021年发布的《商业银行审计管理指引》第16条，商业银行应每三年至少聘请一次具有资质的独立审计机构开展全面审计。选项C准确对应法规要求，其他选项年限均不符合监管规定。选项A和B的时间间隔过短，D的五年间隔超出审计风险管控要求。13.【参考答案】B【解析】控制风险指被审计单位自身控制缺陷导致错报的可能性，如B选项中采购部门舞弊属于内部控制失效。A、C、D均属于审计方执行风险或计划风险，与被审计单位控制有效性无关。14.【参考答案】A【解析】控制环境包括治理结构、董事会作用、诚信文化等，A选项董事会战略目标制定属于治理结构范畴。B选项属于监督活动，C选项是控制活动，D选项是具体业务流程，均不属于控制环境核心要素。15.【参考答案】B【解析】定量分析侧重于通过数学模型或数据推导得出结论，选项C的违约概率模型属于典型定量方法。选项A的财务分析虽涉及数据，但属于定性辅助手段；选项B是定性访谈，选项D是实地观察属于非量化手段。因此正确答案为B。16.【参考答案】A【解析】根据指引，未执行核心业务双人复核属于重大缺陷，因其直接削弱风险防控基础。选项B和C描述的是严重或一般缺陷的特征，D不符合重大缺陷的定义。重大缺陷需立即整改并报告董事会，因此选A。17.【参考答案】D【解析】审计整改跟踪是审计项目周期中的关键环节。选项A为前期工作，B是最终报告环节，C是归档程序，而D通过重新核查或抽查确保问题整改到位，符合《中国银行业内部审计指引》要求，属于审计质量保障的核心步骤。18.【参考答案】A【解析】内部控制的核心是“控制环境”，而风险评估是环境中的基础性要素。选项B、C属于具体控制措施，D为外部监督，均需以风险评估为前提。根据COSO框架，识别和评估风险是构建内控体系的首要任务，直接决定其他环节的有效性。19.【参考答案】B【解析】审计流程中，风险评估与证据收集是首要步骤。选项B符合审计准则中"获取充分、适当证据以评估风险"的要求，直接整改（A）或移交监察（C）属于后续处置环节，跨部门会议（D）需在风险确认后进行。根据指引第15条，审计人员应通过查阅资料、访谈等方式核实问题影响范围。20.【参考答案】B【解析】根据《银行业金融机构内部审计指引》，对违规行为处罚需遵循"教育与处罚相结合"原则。选项B中约谈高管属于对直接责任人的问责，符合第28条"对违规机构及责任人实施分级处理"的要求。暂停业务资格（A/D）适用于严重违规，吊销执照（C）仅针对重大违法行为，本题属于中等违规范畴。21.【参考答案】B【解析】2023年采购设备的费用应计入当年损益，但误记至2022年，需通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整，并重分类至"管理费用"。选项B符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定，选项A未处理损益错配，选项C和D与业务实质无关。22.【参考答案】A【解析】根据银保监办发〔2021〕45号文，对违规发放贷款行为应立即采取账户管控措施，防止资金流失。选项B属于事后补救，选项C无法追溯当前风险，选项D属于长期整改措施。紧急风险处置优先于流程追溯（依据《商业银行内部审计指引》第15条）。23.【参考答案】B【解析】风险评估与应对是审计流程的第三阶段，重点在于识别潜在风险（如信用风险、操作风险）、评估风险等级（高/中/低），并制定针对性应对策略（如调整审计重点、增加样本量）。选项A属于审计准备阶段，C为后续阶段，D为收尾工作，均不符合题干要求。24.【参考答案】C【解析】根据《金融数据安全分级指南》第5.3条，客户身份信息、账户信息等核心数据在传输（如网络通信）和存储（如数据库）环节均需采用AES-256等强加密算法。选项D中的访问权限控制是必要措施，但题目明确限定“传输和存储”，因此C为最优答案。选项A和B仅覆盖单一环节，不完整。25.【参考答案】D【解析】审计风险三要素为职业判断、审计证据和控制风险。选项D中B（审计证据）是必要要素，D（客户行业周期）属于外部经营风险，与内部审计风险无关，故正确答案为D。26.【参考答案】B【解析】降低控制风险需强化内部控制设计，B选项通过提高审批层级减少人为错误，符合要求。A（增加频次）是扩大证据范围，C（延长时间）可能降低效率，D（减少非现场审计）与风险应对无关，故选B。27.【参考答案】A【解析】内部审计流程中，风险评估是首要环节，需在制定具体审计计划前完成以明确重点审计领域。选项B、C、D均不符合时间顺序逻辑，审计计划需以风险评估结果为依据进行编制，计划完成后评估工作已无调整意义。28.【参考答案】B【解析】银行审计中，自动化工具（如系统逻辑校验公式）可快速批量验证数据字段关联性、格式规范性等，相比选项A的手工操作（效率低且易出错）、选项C的抽样验证（存在遗漏风险）及选项D的第三方依赖（可能存在沟通延迟），B选项更符合审计效率与成本控制要求。29.【参考答案】D【解析】标准审计流程包括计划（含风险识别）、执行（证据收集与数据分析）、报告（结论及整改跟踪），而审计结果需经管理层审批后才能用于业务决策，D选项超出审计部直接职责范围。30.【参考答案】C【解析】巴塞尔III规定流动性覆盖率（LCR）≥100%，净稳定资金比率（NSFR）≤100%；核心一级资本充足率要求≥4.5%（A错误），资本充足率≥8%为巴塞尔II标准（B错误）。31.【参考答案】B【解析】审计流程中，风险评估阶段的核心是识别业务流程或财务报表中的潜在风险，并评估其发生概率和影响程度，为后续审计策略制定提供依据。选项A属于审计计划执行阶段，C是审计调整的范畴，D是资源分配的延伸目标，均非风险评估的核心目的。32.【参考答案】C【解析】审计发现内部控制缺陷时，需优先要求管理层制定整改计划（C），以验证其有效性并跟踪改进进度。选项B适用于已对财务报表产生重大影响的缺陷披露，但整改先于披露是审计准则的强制要求。选项A过激且违反监管规定的整改程序，D属于未履行内部沟通职责的错误操作。33.【参考答案】D【解析】风险矩阵法（RiskMatrix）是审计中常用的工具，通过结合风险发生的可能性和影响程度进行量化评估，适用于信贷业务风险。选项A定性分析法适用于无法量化的风险，选项C穿行测试属于流程验证手段，选项B定量分析需配合具体模型，单独使用不构成完整方法体系。34.【参考答案】B【解析】"双人复核"制度属于操作规范要求，若未执行属于执行层面的缺陷。选项A制度设计缺陷指流程存在根本性漏洞（如未制定复核制度），选项C信息缺陷涉及数据准确性问题，选项D技术缺陷指系统或工具故障，均与题干场景不符。该案例中制度本身存在但未落实，符合执行缺陷定义。35.【参考答案】B【解析】审计流程遵循计划-实施-报告的顺序。发现账实不符需先评估重要性水平（B），确定是否需调整审计程序。选项A属于实施阶段的具体调整，D是报告阶段动作，C可能是在实施阶段扩大程序。审计准则要求先评估风险再制定应对措施。36.【参考答案】D【解析】审计准则规定，函证失败需采取替代程序（A），但选项D更符合实务操作逻辑。若无法取得回函，应暂停相关程序的执行（D），待取得替代证据后再继续。选项B过于绝对，C与函证失败无直接关联。审计证据的充分性和适当性要求分阶段处理问题。37.【参考答案】A【解析】审计计划阶段核心任务是明确审计范围和重要性水平（A），在此基础上制定风险导向策略（C）。选项A顺序正确，其他选项存在逻辑错误，如B将现场审计提前属于实施阶段，D的整改顺序不符合流程。38.【参考答案】B【解析】根据《企业会计准则》，若错报金额占财务报表金额5%-10%，应认定为重大缺陷。本题10%的差异达到重大缺陷标准，需立即执行进一步审计程序。选项A错误，C指风险类型而非缺陷认定，D涉及内部控制而非错报金额判断。39.【参考答案】A【解析】审计计划阶段的核心任务是制定审计方案，明确审计目标、范围、方法及时间安排。选项A直接对应审计准则要求，其他选项属于不同阶段的具体工作。例如，收集政策文件是前期准备，实质性程序简化属于执行阶段调整，评估内控缺陷属于风险评估环节。40.【参考答案】B【解析】应对舞弊风险的首要原则是调整审计程序，包括增加证据收集、执行分析程序或扩大测试范围。选项B符合《中国注册会计师审计准则》第240号要求，其他选项不构成直接应对措施。例如，扩大实质性程序（A）是调整程序的具体体现，而分析动机（C）属于风险评估范畴，降低重要性水平（D）可能影响风险判断准确性。41.【参考答案】A【解析】审计证据的核心来源是实质性程序