2025新中级会计职称考试经济法考试题及答案

2025最新中级会计职称考试经济法考试题及答案单项选择题1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》答案：B解析：本题考核法律渊源。行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A属于“法律”；选项C属于“地方性法规”；选项D属于“部门规章”。2.甲、乙签订玉米的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲、乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是（）。A.甲可以在首次开庭时请求人民法院作出裁定B.甲可以在首次开庭时请求仲裁委员会作出决定C.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定答案：C解析：本题考核仲裁协议效力的异议。当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。3.张某是甲企业的销售人员，随身携带盖有甲企业公章的空白合同书，便于随时对外签约，后来张某因为收取回扣被甲企业开除，但空白合同书未被收回。张某以此合同书与不知情的李某签订了一份商品买卖合同，该买卖合同的效力是（）。A.不成立B.有效C.无效D.效力待定答案：B解析：本题考核表见代理。根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。本题张某虽然已被甲企业开除，但空白合同书未收回，李某有理由相信其有代理权，因此该代理行为有效，合同有效。4.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司董事会的表述中，正确的是（）。A.董事会成员中应当有公司职工代表B.董事任期为4年C.董事长和副董事长须由全体董事的过半数选举产生D.董事长和副董事长不召集和主持董事会会议的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持答案：D解析：本题考核有限责任公司董事会的相关规定。选项A，两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表；其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表。选项B，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。选项C，董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。5.某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过B.该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过C.该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过D.该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过答案：D解析：本题考核公司为股东提供担保的事项。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（）。A.非法人组织不能成为合伙人B.国有企业不能成为合伙人C.限制民事行为能力的自然人可以成为合伙人D.公益性社会团体可以成为合伙人答案：B解析：本题考核普通合伙人的资格。选项A，合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织（如个人独资企业、合伙企业）。选项C，合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力，无民事行为能力人和限制民事行为能力人不得成为普通合伙人。选项D，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。7.甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.甲、乙、丙、丁的出资比例为4：3：2：1B.合伙企业事务委托甲、乙两人执行C.乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任D.对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法答案：C解析：本题考核普通合伙企业的相关规定。选项C，普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。这是普通合伙企业的基本特征，所以该条款不符合规定。8.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立答案：D解析：本题考核保险合同的成立。根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。9.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（）。A.汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款B.汇票上未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效答案：D解析：本题考核汇票的记载事项。选项A，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。选项B，汇票上未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。选项C，汇票收款人名称不可以授权补记。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.单位将不动产无偿赠与他人B.行政单位收取的符合条件的政府性基金C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务答案：A解析：本题考核增值税的征税范围。选项A，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。选项B，行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，不缴纳增值税。选项C、D，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。多项选择题1.下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。A.政府B.各类企业C.非营利组织D.外国人答案：ABCD解析：本题考核经济法主体的范围。经济法主体包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。政府属于国家机关，各类企业是常见的经济法主体，非营利组织也可以参与经济活动成为经济法主体，外国人在一定情况下也能成为经济法主体。2.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定或请求人民法院作出裁定C.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效D.当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定答案：ABC解析：本题考核仲裁协议的效力。选项D，当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。3.根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项答案：ABD解析：本题考核上市公司股东大会的特别决议事项。股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。选项C，公司的内部管理机构设置属于董事会的职权。4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况答案：BCD解析：本题考核普通合伙企业合伙人的权利。选项A，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。5.根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（）。A.被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求B.受益人故意制造保险事故C.投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任D.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制答案：ACD解析：本题考核保险人的合同解除权。选项B，投保人、被保险人故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任；受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权，但保险人不因此解除保险合同。6.根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的有（）。A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致答案：BCD解析：本题考核汇票的效力。选项A，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，不影响汇票的效力。选项B，出票日期属于绝对应记载事项，未记载的汇票无效。选项C，收款人名称属于绝对应记载事项，未记载的汇票无效。选项D，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的有（）。A.文化创意服务B.教育医疗服务C.旅游娱乐服务D.餐饮住宿服务答案：BCD解析：本题考核增值税的税目。选项A，文化创意服务属于“销售服务——现代服务”。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案：ACD解析：本题考核企业所得税的税前扣除项目。选项B，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不得在以后纳税年度结转扣除。9.根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。A.双方抵销的债务，应都已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.主张抵销的，应当通知对方，通知自到达对方时生效D.抵销可以附条件或者附期限答案：ABC解析：本题考核法定抵销。选项D，抵销不得附条件或者附期限。10.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.竞争性谈判的方式要求最少有2家供应商，由谈判小组与供应商分别谈判B.只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源采购的方式C.公开招标应作为政府采购的主要方式D.具有特殊性，并且只能从有限范围的供应商处采购商品或者服务的，可采用邀请招标的方式答案：BCD解析：本题考核政府采购方式。选项A，竞争性谈判要求采购人从符合相应资格条件的供应商中确定不少于3家的供应商，并向其发出谈判文件。判断题1.仲裁裁决被人民法院裁定撤销或不予执行的，当事人就同一纠纷，不能再重新达成仲裁协议申请仲裁或向人民法院起诉。（）答案：错误解析：仲裁裁决被人民法院裁定撤销或不予执行的，当事人就同一纠纷可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。2.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（）答案：正确解析：本题考核股东滥用股东权的责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任，这就是公司法人人格否认制度。3.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）答案：错误解析：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。4.被保险人死亡后，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务的情形有：没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的。（）答案：正确解析：本题考核保险金的继承。被保险人死亡后，没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务。5.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）答案：正确解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于非经营活动，不征收增值税。6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、增值税和印花税等。（）答案：错误解析：企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金不包括增值税。7.赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使；赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。（）答案：正确解析：本题考核赠与合同的撤销权行使期限。赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使；赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。8.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的20%。（）答案：错误解析：政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。9.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。（）答案：错误解析：当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销仲裁裁决。10.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）答案：错误解析：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。简答题1.甲、乙、丙拟共同出资设立一家有限责任公司（以下简称公司），并共同制定了公司章程草案。该公司章程草案有关要点如下：（1）公司注册资本总额为600万元。各方出资数额、出资方式以及缴付出资的时间分别为：甲出资180万元，其中：货币出资70万元、计算机软件作价出资110万元，首次货币出资20万元，其余货币出资和计算机软件出资自公司成立之日起1年内缴足；乙出资150万元，其中：机器设备作价出资100万元、特许经营权出资50万元，自公司成立之日起6个月内一次缴足；丙以货币270万元出资，首次货币出资90万元，其余出资自公司成立之日起2年内缴足。（2）公司的董事长由甲委派，副董事长由乙委派，经理由丙提名并经董事会聘任，经理作为公司的法定代表人。（3）公司召开股东会会议，应于会议召开15日前通知全体股东。（4）股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东2/3以上同意。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）公司成立前出资人的首次出资总额是否符合《公司法》的有关规定？并说明理由。（2）公司出资人的货币出资总额是否符合《公司法》的有关规定？并说明理由。（3）甲以计算机软件和乙以特许经营权出资的方式是否符合有关规定？并分别说明理由。（4）公司董事长、副董事长的产生方式是否符合《公司法》的有关规定？并说明理由。（5）公司的法定代表人由经理担任是否符合《公司法》的有关规定？并说明理由。（6）公司股东会会议通知时间是否符合《公司法》的有关规定？并说明理由。（7）股东向股东以外的人转让股权的条件是否符合《公司法》的有关规定？并说明理由。答案：（1）公司成立前出资人的首次出资总额符合《公司法》的有关规定。根据规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额。本题中首次出资额为110万元（20+90），注册资本为600万元，110÷600≈18.33%，虽然首次出资比例未达到20%，但有限责任公司法定注册资本最低限额为3万元，本题首次出资满足最低限额要求，因此符合规定。（2）公司出资人的货币出资总额符合《公司法》的有关规定。根据规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。本题中货币出资总额为430万元（70+270+90），注册资本为600万元，430÷600≈71.67%＞30%，因此符合规定。（3）①甲以计算机软件出资符合规定。根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。计算机软件属于知识产权，所以甲以计算机软件出资符合规定。②乙以特许经营权出资不符合规定。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。所以乙以特许经营权出资不符合规定。（4）公司董事长、副董事长的产生方式符合《公司法》的有关规定。根据规定，有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。本题中公司章程规定董事长由甲委派，副董事长由乙委派，符合规定。（5）公司的法定代表人由经理担任符合《公司法》的有关规定。根据规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。本题中公司章程规定经理作为公司的法定代表人，符合规定。（6）公司股东会会议通知时间符合《公司法》的有关规定。根据规定，召开股东会会议，应当于会议召开15日前通知全体股东，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。本题中公司章程规定召开股东会会议应于会议召开15日前通知全体股东，符合规定。（7）股东向股东以外的人转让股权的条件符合《公司法》的有关规定。根据规定，除公司章程另有规定外，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。本题中公司章程规定股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东2/3以上同意，符合规定。2.2024年3月，甲、乙、丙、丁按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事商品流通的有限合伙企业。合伙协议约定了以下事项：（1）甲以现金5万元出资，乙以房屋作价8万元出资，丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资，丁以现金10万元出资；（2）丁为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；（3）各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损；（4）合伙企业的事务由丙和丁执行，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业；（5）有限合伙人转让财产份额的，不需要经过其他合伙人同意；（6）合伙企业名称为“稳信物流合伙企业”。要求：根据以上事实，回答下列问题，并分别说明理由：（1）合伙人丙以劳务作价出资的做法是否符合规定？（2）合伙企业事务执行方式是否符合规定？（3）关于合伙人转让出资的约定是否符合法律规定？（4）合伙企业名称是否符合规定？（5）各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损的约定是否符合规定？答案：（1）合伙人丙以劳务作价出资的做法不符合规定。根据规定，有限合伙人不得以劳务出资，丙是有限合伙人，所以不能以劳务作价出资。（2）合伙企业事务执行方式不符合规定。根据规定，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业。本题中丙为有限合伙人，其执行合伙企业事务的约定不符合规定。（3）关于合伙人转让出资的约定符合法律规定。根据规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。本题合伙协议约定有限合伙人转让财产份额不需要经过其他合伙人同意，符合规定。（4）合伙企业名称不符合规定。根据规定，有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样，本题中合伙企业名称为“稳信物流合伙企业”，未标明“有限合伙”字样，不符合规定。（5）各合伙人按相同比例分配盈利分担亏损的约定符合规定。根据规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理。本题中合伙协议约定各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损，符合规定。3.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.25500+51000+8500=85000（元）B.25500+51000=76500（元）C.51000+8500=59500（元）D.25500+8500=34000（元）（2）计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）（3）计算甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（16%）×6%=2021.28（元）D.31800×（1+6%）×6%=2022.48（元）（4）计算甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列算式中，