增值税计算题题目及答案

增值税计算题题目及答案姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.增值税的基本税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.个人出租住房

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额的是？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.购进免税货物

D.购进固定资产

5.增值税的纳税人分为哪两种类型？

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和个体工商户

C.小规模纳税人和个体工商户

D.大型企业和中小型企业

6.下列哪项业务适用增值税即征即退政策？

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税劳务

D.小规模纳税人提供应税劳务

7.增值税的纳税义务发生时间是？

A.货物发出时

B.货款收到时

C.货物交付时

D.纳税申报时

8.下列哪项不是增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.购货合同

C.运输发票

D.付款凭证

9.增值税的纳税人发生混用行为时，如何处理？

A.按照一般纳税人处理

B.按照小规模纳税人处理

C.按照混用比例分别处理

D.免税处理

10.增值税的纳税申报期限是？

A.每月1日至10日

B.每月1日至15日

C.每季度1日至15日

D.每半年1日至15日

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.增值税是一种______税，以增值额为征税对象。

2.一般纳税人的增值税税率为______或______。

3.小规模纳税人的增值税征收率为______。

4.增值税的纳税人分为______和______。

5.增值税的扣税凭证包括______、______和______。

6.增值税的纳税义务发生时间是______。

7.增值税的纳税申报期限是______。

8.增值税的纳税人发生混用行为时，按照______处理。

9.增值税的纳税人发生免税行为时，可以______。

10.增值税的纳税人发生即征即退行为时，可以______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让不动产

E.个人出租住房

2.一般纳税人的增值税税率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

3.小规模纳税人的增值税征收率有哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

E.0%

4.增值税的扣税凭证包括哪些？

A.增值税专用发票

B.购货合同

C.运输发票

D.付款凭证

E.财务报表

5.增值税的纳税义务发生时间有哪些？

A.货物发出时

B.货款收到时

C.货物交付时

D.纳税申报时

E.货物验收时

6.增值税的纳税申报期限有哪些？

A.每月1日至10日

B.每月1日至15日

C.每季度1日至15日

D.每半年1日至15日

E.每年1月至3月

7.增值税的纳税人发生混用行为时，如何处理？

A.按照一般纳税人处理

B.按照小规模纳税人处理

C.按照混用比例分别处理

D.免税处理

E.加征滞纳金

8.增值税的纳税人发生免税行为时，可以哪些操作？

A.按照一般纳税人处理

B.按照小规模纳税人处理

C.免税处理

D.减免税处理

E.即征即退处理

9.增值税的纳税人发生即征即退行为时，可以哪些操作？

A.按照一般纳税人处理

B.按照小规模纳税人处理

C.即征即退处理

D.减免税处理

E.混用处理

10.增值税的纳税人发生哪些行为时需要申报纳税？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让不动产

E.个人出租住房

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.增值税的纳税人发生混用行为时，可以按照混用比例分别处理。

2.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。

4.增值税的纳税义务发生时间是货物交付时。

5.增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、运输发票和付款凭证。

6.增值税的纳税申报期限是每月1日至15日。

7.增值税的纳税人发生免税行为时，可以免税处理。

8.增值税的纳税人发生即征即退行为时，可以即征即退处理。

9.增值税的纳税人发生哪些行为时需要申报纳税，包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和转让不动产。

10.增值税的基本税率是13%。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述增值税的基本概念。

2.一般纳税人适用的增值税税率有哪些？

3.小规模纳税人适用的增值税征收率有哪些？

4.增值税的扣税凭证有哪些？

5.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？

6.增值税的纳税申报期限是什么时候？

7.增值税的纳税人发生混用行为时，如何处理？

8.增值税的纳税人发生免税行为时，可以哪些操作？

9.增值税的纳税人发生即征即退行为时，可以哪些操作？

10.增值税的纳税人发生哪些行为时需要申报纳税？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C解析：增值税的基本税率在中国是13%。

2.D解析：个人出租住房不属于增值税的征税范围，而是属于个人所得税的征税范围。

3.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

4.D解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，特别是购进固定资产。

5.A解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。

6.D解析：小规模纳税人提供应税劳务适用增值税即征即退政策。

7.C解析：增值税的纳税义务发生时间是货物交付时。

8.B解析：增值税的扣税凭证不包括购货合同，而是增值税专用发票、运输发票和付款凭证等。

9.C解析：增值税的纳税人发生混用行为时，按照混用比例分别处理。

10.B解析：增值税的纳税申报期限是每月1日至15日。

二、填空题答案及解析

1.流转解析：增值税是一种流转税，以增值额为征税对象。

2.6%13%解析：一般纳税人的增值税税率有6%和13%。

3.3%解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%。

4.一般纳税人小规模纳税人解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5.增值税专用发票运输发票付款凭证解析：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、运输发票和付款凭证。

6.货物交付时解析：增值税的纳税义务发生时间是货物交付时。

7.每月1日至15日解析：增值税的纳税申报期限是每月1日至15日。

8.混用比例分别处理解析：增值税的纳税人发生混用行为时，按照混用比例分别处理。

9.免税处理解析：增值税的纳税人发生免税行为时，可以免税处理。

10.即征即退处理解析：增值税的纳税人发生即征即退行为时，可以即征即退处理。

三、多选题答案及解析

1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和转让不动产。

2.ABCD解析：一般纳税人的增值税税率有6%、9%、13%和17%。

3.AB解析：小规模纳税人的增值税征收率有3%和5%。

4.ACD解析：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、运输发票和付款凭证。

5.AC解析：增值税的纳税义务发生时间是货物发出时和货物交付时。

6.AB解析：增值税的纳税申报期限是每月1日至10日和每月1日至15日。

7.AC解析：增值税的纳税人发生混用行为时，按照一般纳税人处理和按照混用比例分别处理。

8.CD解析：增值税的纳税人发生免税行为时，可以免税处理和减免税处理。

9.CD解析：增值税的纳税人发生即征即退行为时，可以即征即退处理和减免税处理。

10.ABCD解析：增值税的纳税人发生销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和转让不动产行为时需要申报纳税。

四、判断题答案及解析

1.正确解析：增值税的纳税人发生混用行为时，可以按照混用比例分别处理。

2.正确解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

3.正确解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。

4.正确解析：增值税的纳税义务发生时间是货物交付时。

5.正确解析：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、运输发票和付款凭证。

6.正确解析：增值税的纳税申报期限是每月1日至15日。

7.正确解析：增值税的纳税人发生免税行为时，可以免税处理。

8.正确解析：增值税的纳税人发生即征即退行为时，可以即征即退处理。

9.正确解析：增值税的纳税人发生销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和转让不动产行为时需要申报纳税。

10.正确解析：增值税的基本税率是13%。

五、问答题答案及解析

1.增值税是一种流转税，以增值额为征税对象。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的一种流转税。

2.一般纳税人适用的增值税税率有6%、9%、13%和17%。

3.小规模纳税人适用的增值税征收率有3%和5%。

4.增值税的扣税凭证包括增值税专用