高校财务内部管理制度

PAGE高校财务内部管理制度一、总则（一）制定目的为了加强高校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受学校师生和社会监督。4.绩效性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高学校整体绩效。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责全校财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务管理职责1.财务部门职责贯彻执行国家财经法律法规和学校财务管理制度，制定具体的财务管理制度和实施细则。负责学校年度预算的编制、执行、调整和决算工作，加强预算管理和控制。组织财务核算，准确反映学校财务状况和收支情况，定期编制财务报告。负责学校资金筹集、调度和管理，合理安排资金，确保资金安全。加强财务监督，对学校各项经济活动进行财务审核和检查，防范财务风险。参与学校重大经济决策，提供财务咨询和建议，促进学校经济健康发展。2.学校各部门、各单位职责严格执行学校财务管理制度，按照规定的审批程序办理各项经济业务。负责本部门、本单位预算的编制和执行，合理使用经费，提高资金使用效益。配合财务部门做好财务核算和管理工作，及时提供财务信息和相关资料。接受财务部门的监督检查，对存在的问题及时整改。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾学校事业发展需要和财力可能。坚持“零基预算”和“综合预算”的原则，全面反映学校各项收入和支出。坚持“项目预算”的原则，细化预算编制，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法学校各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门、本单位的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行汇总、分析和审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。3.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校事业发展需要和特定项目安排。（二）预算执行1.学校各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强预算执行的监控和分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、单位绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请由学校各部门、各单位提出，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，提交学校党委常委会审定。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保预算的严肃性和权威性。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和学校财务规章制度的规定。2.足额收取原则：应按照规定的收费标准和收费范围，足额收取各项收入，不得擅自减免或降低收费标准。3.分类核算原则：各项收入应按照规定的会计科目进行分类核算，确保收入核算准确、清晰。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理学校应积极争取财政拨款，确保财政拨款及时足额到位。加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化，合理安排财政资金。2.事业收入管理学费、住宿费等行政事业性收费应严格按照国家有关规定执行，实行“收支两条线”管理。加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费公示制度，确保收费公开透明。规范票据管理，使用合法有效的票据，及时足额上缴财政专户。3.经营收入管理学校应加强对经营活动的管理，规范经营行为，确保经营收入合法合规。建立健全经营收入管理制度，加强成本核算和控制，提高经营效益。4.其他收入管理对捐赠收入、利息收入等其他收入，应严格按照相关规定进行管理，确保收入及时足额入账。加强对其他收入来源的审核和监督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对专项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批控制原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序学校各部门、各单位的日常公用经费支出，由部门、单位负责人审批。人员经费支出，按照学校有关规定执行。2.重大支出审批程序学校重大项目支出和大额资金支出，应经校长办公会或学校党委常委会审议通过。涉及重大经济决策的支出，应按照学校有关规定进行可行性研究和论证。（四）支出管理措施1.人员经费支出管理严格执行国家工资政策和学校工资制度，确保教职工工资按时足额发放。加强对津贴补贴、奖金等人员经费支出的管理，严格按照规定的标准和范围发放。2.公用经费支出管理制定公用经费定额标准，合理控制公用经费支出水平。加强对办公用品、设备购置、差旅费、会议费等公用经费支出的管理，严格执行相关规定和标准。3.项目支出管理建立健全项目管理制度，加强项目申报、评审、实施、验收等全过程管理。严格按照项目预算和合同约定使用项目资金，确保项目资金专款专用。加强对项目资金使用情况的监督检查，定期进行项目绩效评价，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理体制。2.合理配置原则：根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：确保资产安全完整，防止资产流失。（三）资产管理措施1.流动资产加强对货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产的管理，确保资金安全和资产完整。建立健全货币资金内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。加强对应收及预付款项的清理和催收，减少坏账损失。规范存货管理，建立存货清查盘点制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程。加强固定资产购置、验收、入账、使用、处置等全过程管理，确保固定资产安全完整。定期进行固定资产清查盘点，及时办理固定资产增减变动手续，做到账实相符。按照规定计提固定资产折旧，真实反映固定资产价值。3.无形资产加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。依法保护学校无形资产，加强对知识产权的管理，防止无形资产流失。按照规定进行无形资产摊销，合理确定无形资产摊销期限。4.对外投资学校对外投资应符合国家法律法规和学校事业发展需要，严格按照规定的程序进行审批。加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，定期对对外投资项目进行风险评估和收益分析。及时足额收取对外投资收益，确保对外投资资金安全和收益。七、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督委员会，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督委员会由学校领导、教职工代表、财务人员等组成。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查学校财务管理制度的执行情况，是否存在违反财务制度的行为。2.预算执行情况：监督学校预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的严肃性和准确性。3.收支管理情况：检查学校各项收入和支出的管理情况，是否存在收入不实、支出违规等问题。4.资产管理情况：监督学校资产的管理情况，检查资产的安全完整、合理配置和使用效益等情况。5.财务信息质量：检查学校财务报告的真实性、准确性和完整性，是否及时公开财务信息。（三）监督方式1.定期检查：财务监督委员会定期对学校财务工作进行检查，每年至少进行一次全面检查。2.专项检查：针对学校财务工作中的重点、难点问题，开展专项检查。3.日常监督：财务部门在日常工作中加强对财务活动的监督，及时发现和纠正问题。（四）监督结果处理1.财务监督委员会对检查中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门和单位进行整改。2.对违反财务制度的行为，应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。3.财务监督委员会应定期向学校党委常委会和教职工代表大会报告财务监督情况，接受学校师生和社会监督。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务工作的信息化、自动化和规范化，提高财务工作效率和管理水平。（二）建设内容1.财务核算系统：实现财务核算的自动化，提高财务核算的准确性和及时性。2.预算管理系统：建立预算编制、执行、监控和分析一体化的预算管理系统，加强预算管理和控制。3.资产管理系统：实现资产的信息化管理，提高资产使用效益和管理水平。4.财务决策支持系统：利用财务数据和相关信息，为学校领导提供决策支持，促进学校经济健康发展。（三）建设措施1.加强组织领导：成立财务信息化建设领导小组，负责统筹协