预算单位财务制度

PAGE预算单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范预算单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障预算单位各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合理、有效使用，遵循国家法律法规和相关财政政策要求。（二）适用范围本制度适用于本预算单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规、财政规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖预算单位所有财务收支活动，全面反映单位财务状况和经营成果，不得遗漏重要财务信息。4.准确性原则财务数据记录、计算、汇总等过程应准确无误，确保财务报表及各项财务资料数据的可靠性。5.及时性原则及时进行财务核算、编制财务报表和报告财务信息，不得拖延或积压，以便为单位决策提供及时有效的财务依据。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，厉行节约，反对铺张浪费，提高财政资金的使用效率和效果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置预算单位应设立独立的财务部门，明确财务部门职责和岗位设置，确保财务管理工作的有序开展。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，负责日常财务核算、财务管理、财务监督等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责预算单位的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算和财务分析，为单位决策提供财务依据和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，确保单位财务工作合规运行。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期提供财务报告和财务分析资料。严格执行财务制度和财经纪律，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础财务工作，确保现金和银行存款的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期与会计核对账目，做到账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合单位事业发展规划和年度工作计划，综合考虑各项收支因素，提高预算的准确性和前瞻性。参考以前年度预算执行情况，对预算收支进行合理调整和优化。2.编制方法收入预算编制应根据国家政策、单位业务活动特点和市场情况等因素，合理预测各项收入来源，确保收入预算的可靠性。支出预算编制应按照支出功能分类和经济分类，细化各项支出项目，明确支出用途和金额，提高支出预算的精细化水平。3.编制程序各部门根据本部门年度工作计划和业务需求，提出本部门预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位财力状况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算预算单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.建立预算执行监控机制财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，应督促相关部门采取有效措施加快执行进度。3.加强预算执行考核建立健全预算执行考核制度，将预算执行情况纳入部门和个人绩效考核体系，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。（三）预算调整1.调整条件预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变更、不可抗力因素等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序预算单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，并附相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将预算调整申请报上级主管部门和财政部门审批。经批准后，财务部门按照调整后的预算组织执行。四、收入管理（一）收入范围预算单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入预算单位应严格按照国家法律法规和财政政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.确保收入及时足额入账加强对收入的管理和监督，确保各项收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。对取得的收入，应按照规定开具合法有效的票据。3.加强收入分析和预测财务部门应定期对收入情况进行分析和预测，及时掌握收入动态变化，为单位决策提供依据。针对收入变化趋势及时调整收入管理策略，确保收入稳定增长。五、支出管理（一）支出分类预算单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指预算单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指预算单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则支出应符合国家有关法律法规和财政规章制度的规定，不得违规支出。2.合理性原则支出应根据单位实际工作需要和财力状况，合理安排支出规模和结构，确保支出合理有效。3.效益性原则注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。4.专款专用原则对有指定用途的专项资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员支出管理严格执行国家工资福利政策，按照规定的标准和范围发放人员工资、津贴、补贴等。加强对社会保险、住房公积金等费用的管理，确保按时足额缴纳。规范职工福利费、工会经费等支出，按照规定的标准和程序使用。2.公用支出管理制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等公用支出的管理，严格执行相关费用报销制度，控制费用支出。加强对固定资产购置、维修等支出的管理，严格按照政府采购制度和固定资产管理制度执行。（四）项目支出管理1.项目申报与审批项目实施部门应根据单位事业发展规划和工作需要，提出项目申报建议，明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等。财务部门对项目申报建议进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将项目申报材料报上级主管部门和财政部门审批。经批准后，方可组织项目实施。2.项目实施与监控项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门应加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价，评价结果作为项目后续资金安排和项目管理的重要依据。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，提交项目验收报告。验收合格的项目，方可进行项目结算。财务部门应按照规定对项目资金进行结算，办理项目资金报销和账务处理。对项目结余资金应按照规定进行处理，不得擅自挪用。六、资产管理（一）资产分类预算单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置资产购置应按照国家有关规定和单位内部管理制度执行，严格履行审批手续。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购制度进行采购。2.资产验收资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管**1.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。对大型贵重设备、仪器等资产，应制定操作规程，由专人负责操作和维护。2.资产保管加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对易损、易腐等资产，应采取必要的保管措施，防止资产损坏和丢失。（四）资产处置1.处置范围资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产状况、处置方式等情况，并附相关证明材料。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将资产处置申请报上级主管部门和财政部门审批。经批准后，方可组织资产处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类预算单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模预算单位应根据自身财力状况和业务发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务严格按照合同约定按时偿还债务，确保单位信用良好。3.加强债务管理和监督财务部门应加强对债务的管理和监督，定期对债务情况进行分析和统计，及时掌握债务动态变化，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类预算单位应定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.编制要求财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应详细说明单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为单位决策提供财务依据和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度预算单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程