面包蛋糕店财务制度

PAGE面包蛋糕店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范面包蛋糕店（以下简称“本店”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保本店经营活动的正常进行，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本店实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映本店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖本店所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本店设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责本店的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与本店重大决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提供准确的财务信息和决策依据。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员的业务素质和工作效率。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务工作中的各类问题。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责本店财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务资料的完整性和准确性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，按时编制纳税申报表，缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。负责与银行的日常沟通和业务往来，办理银行账户的开立、变更、注销等手续。协助会计做好其他财务工作，如工资发放审核等。三、财务核算（一）会计政策1.本店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为本店经营所在地的法定货币。4.会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计科目设置本店根据国家统一的会计制度和实际经营情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.本店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映本店的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报总经理批准后对外报送。3.财务报表应在规定的时间内报送相关部门和单位，如税务机关、股东等。同时，应妥善保管财务报表的纸质和电子档案，以备查阅。四、资金管理（一）现金管理1.本店应严格遵守国家现金管理规定，并结合实际情况，制定现金管理制度。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。3.库存现金应实行限额管理，每日库存现金余额不得超过规定限额。超过限额的现金应及时存入银行。4.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.本店应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和注销应经财务经理批准，并报总经理备案。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。如有违反规定，将追究相关人员的责任。（三）资金审批流程1.资金支出应严格按照审批流程进行，确保资金使用的合理性和合规性。2.一般资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等信息，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核，最后由总经理审批。3.重大资金支出审批流程：对于金额较大的资金支出，如投资、贷款、大额采购等，应提前提交详细的资金使用计划和可行性分析报告，经财务经理审核、总经理初审后，提交董事会审议通过。五、采购与付款管理（一）采购流程1.本店应建立健全采购管理制度，规范采购流程，确保采购活动的公开、公平、公正。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，编制采购计划，经部门负责人审核后报总经理批准。3.采购人员应按照批准的采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购物资的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。4.采购物资到货后，采购人员应及时通知仓库管理人员进行验收。验收人员应按照合同要求对物资的数量、质量、规格等进行验收，填写验收报告。如发现物资不符合要求，应及时与供应商协商解决。（二）付款流程1.采购物资验收合格后，采购人员应及时整理相关凭证，填写付款申请单，注明采购合同编号、物资名称、数量、金额、付款方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核。2.财务经理应审核付款申请单的真实性、合法性和准确性，核对采购合同、验收报告等相关凭证，确保付款金额与合同约定一致。审核通过后，报总经理审批。3.总经理审批通过后，出纳人员应按照付款申请单的要求，及时办理付款手续。付款方式应根据合同约定和本店资金状况合理选择，确保资金安全。六、销售与收款管理（一）销售流程1.本店应建立健全销售管理制度，规范销售流程，提高销售效率和服务质量。2.销售部门应根据市场需求和本店产品特点，制定销售策略和销售计划，经部门负责人审核后报总经理批准。3.销售人员应按照批准的销售计划进行销售活动，向客户介绍产品信息，促成交易。销售合同应明确销售产品的品种、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。4.销售产品发货后，销售人员应及时通知客户，并提供发货清单。仓库管理人员应按照销售合同要求，及时组织发货，确保货物按时、准确送达客户。（二）收款流程1.销售产品后，销售人员应及时跟进收款情况，督促客户按时付款。对于采用赊销方式销售的产品，应按照信用政策进行管理，控制应收账款风险。2.客户付款后，出纳人员应及时开具收款收据，并登记现金日记账或银行存款日记账。3.会计人员应定期对应收账款进行核对和清理，编制应收账款账龄分析表，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收等。七、成本费用管理（一）成本核算1.本店应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应根据本店的生产经营特点和管理要求确定，一般为面包蛋糕的品种或批次。3.成本项目应包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料是指构成面包蛋糕实体的各种原材料；直接人工是指直接从事面包蛋糕生产的工人工资及福利；制造费用是指为生产面包蛋糕而发生的各项间接费用，如水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等。4.成本计算方法应根据本店的生产工艺和管理要求选择合适的方法，如品种法、分批法等。成本计算应按照规定的成本核算流程进行，确保成本数据的准确可靠。（二）费用控制1.本店应建立健全费用管理制度，加强费用控制，降低经营成本。2.费用支出应严格按照审批程序进行，确保费用支出的合理性和合规性。费用审批流程与资金审批流程相同。3.各部门应根据预算控制费用支出，不得超预算开支。如因特殊原因需要超预算支出，应提前提交书面申请，说明原因和金额，经财务经理审核、总经理批准后，方可支出。4.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题，提高费用使用效益。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.本店固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产应按照用途和性质进行分类，如房屋建筑物类、机器设备类、运输工具类、电子设备类等。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后报财务经理审核。2.财务经理应审核固定资产购置申请表的合理性和必要性，核对预算金额，确保购置资产符合本店发展战略和实际需求。审核通过后，报总经理审批。3.总经理审批通过后，采购部门应按照批准的申请进行采购。采购过程应严格按照采购管理制度执行，确保采购资产的质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.本店固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和固定资产的实际使用情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。折旧计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（四）固定资产清查1.本店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查人员应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，填写固定资产清查表。3.如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏或毁损的固定资产应按照账面价值扣除已计提折旧后的余额，计入当期损益。九、税务管理（一）税务登记与申报1.本店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.税务登记完成后，应按照规定的纳税期限和申报方式，按时进行纳税申报。纳税申报内容包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。3.会计人员应认真审核纳税申报资料，确保申报数据的准确无误。纳税申报完成后，应及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.本店应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合本店的经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经财务经理审核、总经理批准后实施。在实施过程中，应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.本店利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和本店发展需要。2.利润分配应按照法定顺序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。（二）利润分配程序1.年度终了，财务部门应根据本年度实现的净利润，按照利润分配原则进行利润分配。2.首先，计算可供分配的利润，即本年度净利润加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）。3.然后，按照规定提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.最后，根据股东大会或董事会的决议，向股东分配利润。分配利润时，应按照股东的持股比例进行分配。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.本店应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应独立于其他部门，直接对总经理负责。审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉本店的财务制度和业务流程。3.内部审计工作应按照审计计划有序开展，审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，调查了解相关情况等方式，对审计事项进行全面、深入的审查。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.本店应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对本店的年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。审计报告应作为本店对外披露财务信息的重要依据。3.本店应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。（三