济南高校内部控制制度

PAGE济南高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强济南高校内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于济南高校各部门、各单位及全体教职工在经济活动中的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保内部控制重点突出、有的放矢。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和经济活动实际情况，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合学校财力状况，科学合理地编制年度预算。2.编制流程各部门、各单位按照学校预算编制要求，提出本部门、本单位年度预算建议数，报送学校财务部门。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将年度预算草案提交学校党委常委会审定。学校党委常委会审定通过后，报上级主管部门审批。3.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对收入和支出进行全面、细致的预测和安排。（二）预算执行1.预算分解：学校财务部门将批准的年度预算分解到各部门、各单位，明确各部门、各单位的预算执行责任。2.预算执行监控：各部门、各单位严格按照分解后的预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算评价1.评价指标：建立科学合理的预算评价指标体系，对预算编制的准确性、执行的有效性、资金使用效益等进行评价。2.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算执行情况进行全面、客观的评价。3.评价结果应用：将预算评价结果作为各部门、各单位绩效考核的重要依据，与部门、单位的经费分配、奖励等挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：按照国家有关法律法规和财务制度的规定，及时、足额确认各项收入，确保收入真实、准确、完整。3.收入票据管理：严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入，加强票据的领购、保管、使用和核销管理。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格按照规定的审批程序办理各项支出。3.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，杜绝不合理支出。4.支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。四、采购管理（一）采购预算1.采购预算编制：各部门、各单位根据年度工作计划和实际需要，编制采购预算，报学校采购管理部门审核。2.采购预算执行：采购管理部门严格按照批准的采购预算组织采购活动，不得超预算采购。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应当采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。5.询价采购：符合询价采购条件的采购项目，可以采用询价采购方式进行采购。（三）采购流程1.采购申请：各部门、各单位根据实际需要，填写采购申请表，报学校采购管理部门。2.采购审批：采购管理部门对采购申请表进行审核，报学校分管领导审批。3.采购实施：采购管理部门根据审批结果，组织实施采购活动，选择合适的采购方式和供应商。4.合同签订：采购项目确定供应商后，采购管理部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收付款：采购项目完成后，采购管理部门组织相关部门进行验收，验收合格后，按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督1.内部监督：学校审计部门对采购活动进行全过程监督，确保采购活动合法合规。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门等有关部门的监督检查，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，定期清理，及时收回款项。3.存货管理：加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照学校固定资产配置标准和实际需要，编制固定资产购置计划，报学校资产管理部门审核。2.固定资产验收：固定资产购置完成后，资产管理部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理入账手续。3.固定资产使用：建立固定资产使用管理制度，明确使用部门和使用人员的职责，确保固定资产安全、有效使用。4.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产成本。5.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批，确保处置过程合法合规。（三）无形资产1.无形资产购置：按照学校无形资产配置标准和实际需要，编制无形资产购置计划，报学校资产管理部门审核。2.无形资产验收：无形资产购置完成后，资产管理部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理入账手续。3.无形资产使用：建立无形资产使用管理制度，明确使用部门和使用人员的职责，确保无形资产安全、有效使用。4.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，准确核算无形资产成本。5.无形资产处置：无形资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批，确保处置过程合法合规。（四）资产清查1.清查范围：对学校的流动资产、固定资产、无形资产等进行全面清查。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行清查。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，及时进行整改，确保资产账实相符。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门、各单位根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目申报书，报学校发展规划部门。2.项目评审：发展规划部门组织相关部门和专家对申报项目进行评审，提出评审意见。3.项目立项：学校根据评审意见，研究确定立项项目，下达立项批复。（二）项目预算1.预算编制：项目建设单位按照立项批复要求，编制项目预算，报学校财务部门审核。2.预算评审：财务部门组织相关部门和专家对项目预算进行评审，提出评审意见。3.预算批复：学校根据评审意见，下达项目预算批复。（三）项目实施1.项目招标：项目建设单位按照规定的程序进行项目招标，选择合适的施工单位和监理单位。2.项目合同签订：项目建设单位与施工单位、监理单位签订项目合同，明确双方的权利和义务。3.项目施工：施工单位按照项目合同要求组织施工，监理单位对施工过程进行全程监理。4.项目变更：项目实施过程中，如遇特殊情况需要变更项目的，应当按照规定的程序进行申报和审批。（四）项目验收1.验收申请：项目建设单位在项目完成后，向学校提出验收申请。2.验收组织：学校组织相关部门和专家对项目进行验收。3.验收内容：验收内容包括项目建设任务完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。4.验收结果处理：对验收合格的项目，办理项目竣工验收手续；对验收不合格的项目，责令项目建设单位限期整改。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动内容，由相关部门或单位起草合同文本。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交学校法律事务部门或法律顾问进行审核。3.合同签订：经审核通过的合同文本，由学校法定代表人或授权代表签订。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，各部门、各单位按照合同约定履行各自的义务。2.合同变更：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应当按照规定的程序进行申报和审批。3.合同终止：合同履行完毕或提前终止的，应当按照规定的程序办理相关手续。（三）合同监督1.内部监督：学校审计部门对合同履行情况进行全过程监督，确保合同履行合法合规。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门等有关部门的监督检查，及时整改存在的问题。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：根据学校内部控制需要，制定信息系统建设规划，明确信息系统建设目标、任务和要求。2.系统开发：按照信息系统建设规划，组织开发或采购信息系统，确保信息系统功能满足内部控制要求。3.系统运行维护：建立信息系统运行维护管理制度，定期对信息系统进行维护和升级，确保信息系统安全、稳定运行。（二）信息传递与共享1.信息传递：建立健全信息传递制度，明确信息传递的渠道、方式和时间要求，确保信息及时、准确传递。2.信息共享：打破信息壁垒，实现学校内部各部门、各单位之间的信息共享，提高工作效率和管理水平。（三）沟通机制1.内部沟通：建立健全内部沟通机制，加强学校内部各部门、各单位之间的沟通与协调，及时解决工作中存在的问题。2.外部沟通：加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的沟通与协调，及时了解政策法规变化，争取政策支持。九、内部监督（一）监督机构1.审计部门：学校审计部门负责对学校经济活动进行内部审计监督，定期开展财务审计、经济责任审计、专项审计等工作。2.纪检监察部门：学校纪检监察部门负责对学校党员干部和教职工遵守党纪政纪情况进行监督检查，严肃查处违纪违规行为。（二）监督方式1.日常监督：各部门、各单位按照内部控制制度的要求，对本部门、本