林场财务室规章制度

PAGE林场财务室规章制度一、总则（一）目的为了加强林场财务室的管理，规范财务行为，确保财务工作的准确性、及时性和安全性，提高财务管理水平，保障林场各项工作的顺利开展，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于林场财务室全体工作人员。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《事业单位财务规则》以及国家有关财务法律法规和林场实际情况制定。二、财务人员职责（一）财务主管职责1.负责组织和领导财务室的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，组织制定林场财务管理制度和办法，并监督执行。3.负责编制林场年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，对预算执行情况进行分析和控制。4.组织财务核算工作，确保财务数据的准确可靠，定期编制财务报表，向林场领导和上级主管部门报告财务状况。5.负责财务分析工作，为林场决策提供财务依据和建议，参与林场重大经济决策的研究和论证。6.加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制，对财务工作中的重大问题及时向上级领导汇报。7.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。8.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护林场的合法权益。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算工作，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。5.协助财务主管编制财务预算和决算，提供相关财务数据和资料。6.参与财务分析工作，为林场财务管理提供数据支持。7.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。4.保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定用途使用，不得出借或遗失。5.负责职工工资、奖金等的发放工作，确保发放及时、准确。6.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。7.完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务工作流程（一）财务预算编制流程1.每年末，林场各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门的预算草案，提交财务室。2.财务室对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合林场整体发展战略和财务状况，提出调整建议。3.财务室将调整后的预算草案报林场领导审核，经林场领导批准后，形成林场年度财务预算。4.财务室将年度财务预算分解到各部门，并监督各部门执行。（二）财务收支审批流程1.林场各项财务收支必须经过严格的审批程序，确保其合法、合规、合理。2.一般财务支出审批流程：经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、附件张数等，签字后提交部门负责人审核；部门负责人审核同意后，签字提交财务主管审批；财务主管审核无误后，签字报林场领导审批；林场领导审批通过后，交财务室办理付款手续。3.重大财务支出审批流程：对于金额较大或涉及重大事项的财务支出，由经办人提出申请，详细说明支出原因、金额、预期效果等，提交部门负责人审核；部门负责人审核后，提交林场领导班子集体研究决策；决策通过后，由财务主管审核，报林场领导审批；林场领导审批通过后，交财务室办理付款手续。4.财务收入审批流程：林场各项财务收入由财务室负责收取和管理，财务人员应及时将收入款项入账，并按照规定进行核算。对于特殊收入事项，如捐赠收入、上级拨款等，应按照相关规定办理审批手续。（三）财务核算流程1.会计人员根据审核无误的原始凭证，按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，填制记账凭证。2.记账凭证经审核后，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行账账核对、账实核对，确保财务数据的准确性。4.月末，会计人员根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。5.财务报表经审核后，报财务主管和林场领导审批，按照规定向上级主管部门报送。（四）财务报销流程1.经办人取得合法有效的原始凭证后，按照要求填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。2.将费用报销单提交部门负责人审核，部门负责人应根据实际情况对报销事项的真实性、合理性进行审核，审核通过后签字。3.费用报销单交财务主管审批，财务主管重点审核报销凭证的合法性、合规性以及报销金额是否符合规定，审核通过后签字。4.财务主管将审批通过的费用报销单报林场领导审批，林场领导根据林场财务状况和相关规定进行审批。5.报销人持审批通过的费用报销单到财务室办理报销手续，出纳人员根据报销金额支付现金或通过银行转账支付。四、财务管理制度（一）预算管理制度1.林场实行全面预算管理，所有收入和支出都应纳入预算管理范围。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合林场实际情况，科学合理地安排各项收支。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。3.建立预算执行跟踪和分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.年度终了，对预算执行情况进行考核和评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。（二）收入管理制度1.林场收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。3.财务人员应加强对收入的核算和管理，确保收入数据的准确无误。对于不同来源的收入，应分别进行核算，并按照规定及时入账。4.建立收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。收入票据应专人负责，定期盘点，确保票据的安全完整。（三）支出管理制度1.林场支出应严格按照国家有关财务法规和林场财务管理制度的规定执行，确保支出的合法性、合规性和合理性。2.各项支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，经林场领导班子集体研究决策后实施。3.加强对支出的审核和控制，严格执行财务收支审批流程。财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定的支出不予报销。4.建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。对于差旅费、会议费、招待费等费用，应按照相关规定进行控制和管理。5.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，不得挪作他用。专项资金应按照规定的用途和项目进行核算，定期进行检查和监督。（四）资产管理制度1.林场资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务室应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理。2.流动资产应按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全完整。定期对库存现金、银行存款等进行清查盘点，做到账实相符。3.固定资产应按照规定进行购置、验收、登记、入账、折旧、处置等管理。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。4.无形资产应按照国家有关规定进行评估、入账、摊销等管理。加强对无形资产的保护和利用，提高无形资产的经济效益。5.建立资产处置审批制度，对于资产的出售、转让、报废等处置行为，应按照规定进行审批，确保资产处置的合法性、合规性和合理性。（五）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，加强对财务工作的风险防范和控制。财务内部控制制度应涵盖财务预算、财务收支、财务核算、资产管理等各个环节。2.明确财务人员的岗位职责，做到不相容职务相互分离。财务人员应严格按照规定的工作流程和操作规范进行工作，确保财务工作的准确性和安全性。3.加强对财务印章、空白票据和空白支票的管理，建立严格的保管和使用制度。财务印章应由专人保管，使用时应进行登记；空白票据和空白支票应严格按照规定用途使用，不得出借或遗失。4.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。对于违反财务内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。五、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务文件、财务合同等。（二）财务档案的整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等；会计账簿应按照账簿种类分别整理，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度、账簿页数等；财务报表应按照年度、月份分别整理，加具封面，注明单位名称、报表名称、年度、月份等。2.财务档案应按照规定的保管期限进行分类存放，便于查找和利用。（三）财务档案的保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。保管人员应定期对财务档案进行检查和盘点，发现问题及时报告并处理。2.财务档案应存放在专门的档案柜中，按照档案类别和保管期限进行分类存放。档案柜应加锁，钥匙由保管人员专人保管。3.财务档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保档案的安全。（四）财务档案的查阅和借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务主管批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏等。2.因特殊原因需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，经财务主管和林场领导批准后，方可借阅。借阅期限一般不得超过[X]天，如需延期，应办理续借手续。借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏等。归还档案时，应进行认真核对