【对华为公司内部控制评价的研究12000字（论文）】

1对华为公司内部控制评价的研究 1关键词 1 11.1课题来源 11.2研究目的及意义 11.3文献综述 22.企业概况 33.华为公司内部控制体系现状及优势分析 43.1.控制环境 43.1.1.组织架构 43.1.2.企业文化 53.1.3.人力资源政策 53.2.风险评估 63.2.1.多层风险管理体系 63.2.2.“三角联动”的财务风险管控体系 73.3.控制活动 73.3.1.业务流程点控制 83.3.2.会计系统控制 83.4.信息与沟通 83.4.1.“与机器共舞” 3.4.2.构建财务共享服务中心 23.5.监控 94.对华为企业内部控制体系的评价总结 4.1.内部控制环境及理念先进 4.2.风险管控严密 4.3.合理有效的信息沟通渠道 4.4.完善的监控体系 5.对国内企业及跨国企业内部控制体系建设的合理建议 参考文献 1摘要企业内部控制作为企业日常经营管理中不可或缺的一部分，在提高企业经营业绩和价值、提升市场竞争力方面发挥着一定的作用。本文以华为公司为例，关键词内部控制；华为；体系研究动受到了宏观环境、行业格局和竞争战略等内外部因素的影响，其经营风险不断增加。2019年政府工作报告提出：不断全面深化经济改革，尤其是加强“放、管、服”改革。对改革形势下企业的内部控制制度建设的必要性和建立2的职业文献是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会(RB)修订发布的StatementsbyIndepenOrganizationoftheTread-wayCommission,简称coSo),同年9月，该机构颁布了告),这是对内部控制最具权威的解释。cosO报告内部控制整体框架包括控制环泛、互相联系，共同构成了一个立体框架，形成了一个有机的动态的控制系此后，根据《萨班斯—一奥克斯利法案》,2004年9月，cOso委员会正式颁布该报告将coso报告的五要素扩充为八要素，是迄今为止内部控制最新的理论研究成果。而迄今为止，国外学者对于华为内部控制评价并没有的针对性的研究。目前有关华为内部控制的大多数文献从企业内部控3贺笑在《直击华为内部腐败：企业如何有效进行内部控制.》(中国商华为创立于1987年，是全球领先的ICT(信息与通信)基础设施和智能终和组织，因强大的数字平台而变得敏捷、高效、生机勃勃；通过AI重新定义体性化智慧体验。华为于1997年走出国门，目前华为约有19.7万员工，业务遍及170多个国家和地区，服务全球30多亿人口。43.华为公司内部控制体系现状及优势分析3.1.控制环境华为建立了完善的治理架构(如图1),包括董事会、董事会下属专业委员会、职能部门以及各级管理团队等，各机构均有清晰的授权与明确的问责机制。在组织架构方面，华为对各组织明确了其权力和职责的分离，以相互监控与制衡。公司CFO负责全公司内控管理，业务控制部门向公司CFO汇报内控缺陷和改进情况，协助CFO建设内控环境。内部审计部门对公司所有经营活动的控制5持股员工代表会选举产生董事长和16名董事，董事会选举产生4名副董事长和3名常务董事，轮值董事长由3名副董事长担任。轮值董事长以轮值方式主持公司董事会和常务董事会。董事会行使公司战略与经营管理决策权，是公司战略、6简了研发过程，使研发周期大幅度缩短。除了完善科研体系机构，华为一直十工中，研发人员占比高达45%,在招聘人才时，华为着重考察候选人的学习能力直不断吸取来自世界各地的新鲜血液，在全球已设置超过20个研究所，为企业理领域华为也注意全球先进人才的使用，如在引入全球智囊为其变革提供咨询、7日本人“不是仰望星空的，是做事的”,因此将项目的风险管理交由东京中心；代者，它实质上是风险管理顶层设计的“智囊团”,确保了公司风险管理体系、公司和业务单元；例行组织实施针对关键控制点的月度遵从性测试并发布测试报告，从而持续监督内控的有效性；围绕经营痛点、财务报告关键要求等进行业务目标达成；每年进行年度控制评估，对流程整体设计和各业务单元流程执83.4.信息与沟通9提出了自己的“解决方案”:华为早在2005年就开始引进财务共享中心系统。目前，华为已在全球建立可以为华为提供一周七天，每天24小时不间断的账务服务，可谓达到了账务系提高效率。通过“与机器共舞”,通过对于相似业务集中处理，华为做到了账务3.5.监控委员会和公司CFO负责审查公司整体的内控情况，负责规则的会。类似于公司的风险管理体制，公司的审计监控体系也实行了三级结构(如图2):集团公司审计部负责总体战略层面的规范并维护集团整体监控体系，各事图2华为公司审计监控体系4.对华为企业内部控制体系的评价总结刚过去的2020年，是备受煎熬的一年。新冠疫情的出现及迅速蔓延，导致4.1.内部控制环境及理念先进问题。华为在搭建内部控制系统上与全球领先的PWC合作，引入了内部咨询体系并借鉴了IBM,搭建了内部研发结构。华为内部趋于精细化监管使其内部控制4.2.风险管控严密司的组织层级设置上，通过多层的风险管理体系，可以判断出华为在监督方面，组织结构，都有相应的监管活动为其“保驾护航”,而且更做到了每一个业务、4.3.合理有效的信息沟通渠道华为公司建立了完善的信息沟通渠道和专门的内部控制IT部门4.4.完善的监控体系(1)注重管理体制的国际化(2)监控体系应与业务结构相匹配全球拥有统一的严格标准；地区分公司(如果是类似华为的二维结构，还应考虑事业部)的监控部门则是监控业务的管理者，监督监控行为保质保量的完成；而(3)账务系统引入集中和现代化手段管理(4)强化管理者和员工的内部控制意识(5)建设企业文化，优化内部控制环境(6)培养风险管理文化，完善风险管理机制(7)利用企业文化软约束，保证控制活动的执行身行为。管理者还必须自己建立“榜样”,从自己开始，向公众行事，这