2025年初级会计师职称《经济法基础》复习题模拟卷及答案

2025年初级会计师职称《经济法基础》复习题模拟卷及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率13%，消费税税率5%。甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.113×5%=5.65万元B.113÷（1+13%）×5%=5万元C.113÷（1-5%）×5%≈5.95万元D.113×（1-13%）×5%≈4.92万元2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工双方当事人可以约定试用期B.同一用人单位与同一劳动者最多约定2次试用期C.劳动合同期限1年的，试用期不得超过2个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同可以约定试用期3.2024年12月，退休职工王某取得下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A.按国家统一规定发放的退休工资8000元B.从原任职单位取得的春节过节费2000元C.购买国债取得的利息收入500元D.领取的新型农村社会养老保险金1500元4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账，但不得背书转让C.申请人或收款人为单位的，银行可以为其签发现金银行汇票D.实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行应予以受理5.甲企业2024年度利润总额800万元，通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠80万元，向某小学直接捐赠20万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。甲企业2024年准予扣除的捐赠支出为（）。A.80万元B.96万元C.100万元D.20万元6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间可以不办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，无需事后报告C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以上1万元以下罚款7.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.订立劳动合同B.爆发地震C.销售商品D.签发支票8.甲公司与乙公司签订货物买卖合同，约定由丙公司向甲公司交付货物。丙公司交付货物不符合合同约定，甲公司可以要求（）承担违约责任。A.乙公司B.丙公司C.乙公司和丙公司连带D.乙公司或丙公司9.2024年8月，张某在甲公司工作已满8年，因患病需要停止工作治疗。张某可享受的医疗期为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月10.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市市区的土地B.县城的集体所有土地C.建制镇的国有土地D.农村的集体所有土地11.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年11月销售货物取得含增值税销售额20.6万元；出租闲置仓库取得含增值税租金收入10.3万元。已知小规模纳税人征收率为3%（注：2025年考试可能适用阶段性政策，此处按常规3%计算）。甲公司当月应缴纳增值税税额为（）。A.（20.6+10.3）÷（1+3%）×3%=0.9万元B.20.6÷（1+3%）×3%+10.3÷（1+5%）×5%≈0.6+0.49=1.09万元C.（20.6+10.3）×3%=0.927万元D.20.6÷（1+3%）×3%+10.3÷（1+3%）×3%=0.9万元12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人为单位提供担保获得的收入B.个人取得的企业债券利息收入C.个人取得的拆迁补偿款D.个人购买体育彩票取得的中奖收入（超过1万元）13.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算、分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定14.甲公司因逃税被税务机关处以10万元罚款，甲公司不服拟提起行政复议。下列关于行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.应向作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请复议B.应向作出处罚决定的税务机关所在地的人民法院申请复议C.应向作出处罚决定的税务机关的本级人民政府申请复议D.应向国家税务总局申请复议15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.质押背书的被背书人可以再以背书转让票据权利C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.部分背书的，背书有效但效力仅及于部分票据金额16.甲企业2024年实际发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费30万元、工会经费10万元。已知职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%。甲企业2024年准予在企业所得税前扣除的三项经费总额为（）。A.80+30+10=120万元B.500×14%+500×8%+500×2%=70+40+10=120万元C.70+30+10=110万元D.70+40+10=120万元17.下列关于会计档案管理的表述中，不符合会计法律制度规定的是（）。A.当年形成的会计档案，在会计年度终了后可由单位会计管理机构临时保管1年B.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年C.会计档案销毁清册应当由单位负责人签署意见D.单位委托中介机构代理记账的，代理记账机构应妥善保管委托方的会计档案18.甲公司与劳动者签订的下列劳动合同中，无效的是（）。A.约定试用期工资为劳动合同约定工资的80%B.约定劳动者在合同期内不得结婚C.约定实行标准工时制度D.约定因劳动者过错造成公司损失的，应承担赔偿责任19.2024年9月，王某将其2020年购入的住房对外销售，取得含增值税销售收入105万元。已知该住房购入价为80万元，增值税征收率为5%。王某销售该住房应缴纳增值税（）。A.（105-80）÷（1+5%）×5%≈1.19万元B.105÷（1+5%）×5%=5万元C.（105-80）×5%=1.25万元D.105×5%=5.25万元20.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业受让土地使用权C.等价交换房屋D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属21.下列关于行政诉讼的表述中，正确的是（）。A.对税务机关作出的行政处分不服的，可提起行政诉讼B.行政诉讼实行“谁主张，谁举证”的举证原则C.人民法院审理行政案件，不适用调解D.公民直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或应当知道行政行为之日起6个月内提出22.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月从农业生产者手中购进免税农产品用于生产适用13%税率的货物，取得的农产品销售发票上注明买价10万元。甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）。A.10×9%=0.9万元B.10×10%=1万元C.10×13%=1.3万元D.0（不得抵扣）23.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.建设工程勘察设计合同D.代理单位与委托单位签订的委托代理合同二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。A.购进的贷款服务不得抵扣进项税额B.购进的餐饮服务可以抵扣进项税额C.购进的国内旅客运输服务（取得增值税电子普通发票）可按发票上注明的税额抵扣D.购进的用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣2.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同B.劳动者主动提出与用人单位协商一致解除劳动合同C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者解除劳动合同D.劳动合同期满，用人单位维持原劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订3.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.纳税人C.海关D.扣缴义务人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入5.下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月6.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产的卷烟用于职工福利B.白酒厂将自产的白酒用于连续生产白酒C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告样品D.地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务7.下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.移交人员对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任C.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账D.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的有（）。A.企业之间互换自有房地产（等价）B.房地产开发企业将开发的商品房用于出租C.个人之间互换自有居住用房地产D.企业转让国有土地使用权9.下列关于行政复议的表述中，正确的有（）。A.行政复议原则上采取书面审查的办法B.行政复议的举证责任由被申请人承担C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D.对海关作出的具体行政行为不服的，向其上一级主管部门申请行政复议10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用超额累进税率的有（）。A.综合所得B.经营所得C.财产租赁所得D.偶然所得三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税。（）2.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）3.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）5.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天起算。（）6.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）7.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）8.非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工用人单位不向劳动者支付经济补偿。（）9.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人。（）10.仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，仲裁协议无效。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2024年11月有关经营情况如下：（1）向乙公司销售自产空调100台，每台不含增值税售价0.3万元，由于乙公司购买量大，甲公司给予10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票的金额栏分别注明。（2）将自产空调20台用于职工宿舍，同类空调不含增值税售价0.3万元/台。（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元；购进生产设备取得增值税专用发票注明税额1.3万元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额0.26万元。（4）销售空调同时提供安装服务，取得含增值税安装费5.65万元。已知：销售货物增值税税率13%，销售服务增值税税率6%（注：实际安装服务一般适用9%税率，此处为模拟调整）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售空调给乙公司增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.3×13%=3.9万元B.100×0.3×（1-10%）×13%=3.51万元C.100×0.3×（1+10%）×13%=4.29万元D.100×0.3×13%-100×0.3×10%×13%=3.51万元2.甲公司将自产空调用于职工宿舍应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.20×0.3×13%=0.78万元B.20×0.3×（1+10%）×13%=0.858万元C.0（不缴纳增值税）D.20×0.3×6%=0.36万元3.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）。A.13+0.3+1.3+0.26=14.86万元B.13+0.3+1.3=14.6万元C.13+0.3=13.3万元D.13+0.3+1.3-0.26=14.34万元4.甲公司当月销售空调同时提供安装服务应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.5.65×6%=0.339万元B.5.65÷（1+6%）×6%=0.321万元C.5.65÷（1+13%）×13%=0.65万元D.5.65÷（1+13%）×6%=0.3万元（二）2024年1月，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期2个月，试用期工资6400元。2024年11月，甲公司因生产经营发生严重困难，决定裁减人员。经法定程序后，甲公司书面通知张某解除劳动合同，张某在甲公司工作年限为10个月。已知张某离职前12个月平均工资8000元，当地上年度职工月平均工资5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期条款中，符合法律规定的是（）。A.试用期2个月B.劳动合同期限3年C.试用期工资6400元D.试用期包含在劳动合同期限内2.甲公司裁减人员时，应当优先留用的人员有（）。A.与甲公司订立较长期限的固定期限劳动合同的人员B.与甲公司订立无固定期限劳动合同的人员C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的人员D.曾获得甲公司优秀员工称号的人员3.甲公司解除与张某的劳动合同，应向张某支付的经济补偿为（）。A.8000×1=8000元B.8000×0.5=4000元C.5000×3×1=15000元D.5000×3×0.5=7500元（三）甲企业为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：（1）产品销售收入8000万元，销售边角料收入400万元，国债利息收入50万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价200万元，成本150万元。（3）实发合理工资薪金总额500万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费30万元、工会经费10万元。（4）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费1500万元。（5）通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，直接向某小学捐款20万元。（6）当年发生税收滞纳金5万元，未经核定的准备金支出10万元。已知：企业所得税税率21%（注：实际为25%，此处为模拟调整）；职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业2024年度企业所得税收入总额为（）。A.8000+400+50+200=8650万元B.8000+400+200=8600万元C.8000+400+50=8450万元D.8000+400=8400万元2.甲企业2024年度准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费总额为（）。A.80+30+10=120万元B.500×14%+500×8%+500×2%=70+40+10=120万元C.70+30+10=110万元D.70+40+10=120万元3.甲企业2024年度准予扣除的业务招待费为（）。A.80×60%=48万元B.（8000+400+200）×5‰=43万元C.43万元D.48万元4.甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）×21%B.（利润总额+纳税调增额-纳税调减额）×21%C.（会计利润+业务招待费调增额+广告费调增额+捐赠调增额+税收滞纳金调增额+准备金支出调增额-国债利息调减额）×21%D.以上均正确答案及解析一、单项选择题1.B解析：实木地板属于应税消费品，从价计征消费税。含增值税销售额需价税分离，消费税=113÷（1+13%）×5%=5万元。2.C解析：非全日制用工不得约定试用期（A错）；同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期（B错）；以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期（D错）。3.B解析：退休工资、国债利息、新型农村社会养老保险金免征个人所得税；从原任职单位取得的过节费应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。4.A解析：银行汇票可以背书转让（B错）；申请人或收款人为单位的，不得签发现金银行汇票（C错）；实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理（D错）。5.A解析：向目标脱贫地区捐赠全额扣除；直接捐赠不得扣除。准予扣除=80万元（未超过利润总额12%即96万元）。6.C解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报（A错）；因不可抗力不能按期申报的，应在不可抗力消除后立即向税务机关报告（B错）；未按规定期限申报的，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款（D错）。7.B解析：法律事件是不以当事人意志为转移的客观现象（如地震），法律行为是主观行为（如订立合同、销售商品、签发支票）。8.A解析：当事人约定由第三人向债权人履行债务，第三人不履行或履行不符合约定的，债务人（乙公司）应承担违约责任。9.B解析：实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期6个月。10.D解析：城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村。11.B解析：小规模纳税人销售货物适用3%征收率，出租不动产适用5%征收率。增值税=20.6÷（1+3%）×3%+10.3÷（1+5%）×5%≈0.6+0.49=1.09万元。12.D解析：个人为单位提供担保获得的收入按“偶然所得”（A属于）；企业债券利息按“利息、股息、红利所得”（B错）；拆迁补偿款免征（C错）；体育彩票中奖超过1万元按“偶然所得”（D正确）。13.C解析：房产税征税对象是房屋（不包括建筑物）（A错）；计税依据为房产余值或租金收入（B错）；纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（D错）。14.A解析：对税务机关的具体行政行为不服的，向上一级税务机关申请行政复议（垂直领导）。15.C解析：背书人未记载被背书人名称的，持票人可自行记载（A错）；质押背书的被背书人不得再以背书转让票据权利（B错）；部分背书无效（D错）。16.C解析：职工福利费限额=500×14%=70万元（实际80万元，调增10万元）；职工教育经费限额=500×8%=40万元（实际30万元，全额扣除）；工会经费限额=500×2%=10万元（实际10万元，全额扣除）。准予扣除=70+30+10=110万元。17.D解析：代理记账机构对委托方的会计档案仅有暂时保管义务，最终应移交给委托方（D错误）。18.B解析：限制劳动者结婚的条款违反法律强制性规定，无效（B）；其他选项符合规定。19.B解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税。增值税=105÷（1+5%）×5%=5万元（假设该住房购买不足5年）。20.B解析：法定继承人继承房屋（A）、等价交换（C）、夫妻间变更权属（D）免征契税；受让土地使用权（B）应缴纳契税。21.D解析：行政处分不可诉（A错）；行政诉讼举证责任由被告（行政机关）承担（B错）；行政赔偿、补偿等案件可以调解（C错）。22.B解析：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。进项税额=10×10%=1万元。23.C解析：电网与用户供用电合同（A）、企业与主管部门租赁承包合同（B）、委托代理合同（D）不征印花税；建设工程勘察设计合同（C）属于应税凭证。二、多项选择题1.ACD解析：购进的餐饮服务不得抵扣进项税额（B错）。2.AC解析：劳动者主动提出协商一致解除（B）、用人单位维持条件续订而劳动者不同意（D）无需支付经济补偿。3.ABCD解析：税收法律关系主体包括征税主体（税务机关、海关）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人）。4.AC解析：国债利息（B）、符合条件的居民企业股息（D）属于免税收入。5.ABD解析：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月（C正确）；再追索权自清偿日或被起诉之日起3个月（D正确）。6.ACD解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品（B）不缴纳消费税；用于职工福利（A）、广告样品（C）、抵偿债务（D）应视同销售缴纳消费税。7.ABCD解析：四项均符合会计工作交接规定。8.AD解析：企业互换房地产（A）、转让国有土地使用权（D）应征收土地增值税；房地产开发企业出租商品房（B）、个人互换自有居住用房（C）不征。9.ABCD解析：四项均符合行政复议规定。10.AB解析：综合所得（A）、经营所得（B）适用超额累进税率；财产租赁（C）、偶然所得（D）适用比例税率。三、判断题1.√解析：纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。2.√解析：服务期不影响正常工资调整。3.×解析：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。4.√解析：银行本票提示付款