2026年科技型中小企业入库评价及研发费用加计扣除政策试题

2026年科技型中小企业入库评价及研发费用加计扣除政策试题一、单选题（共10题，每题2分，计20分）背景：某东部沿海地区的先进制造业企业，2025年符合科技型中小企业评价标准，计划2026年申请入库并享受研发费用加计扣除政策。1.科技型中小企业评价中，关于知识产权的要求，以下表述正确的是（）。A.企业必须拥有发明专利，且数量不少于3件B.企业近三年内获得授权的知识产权总数不少于5件，且其中至少1件为发明专利C.企业知识产权必须全部来自自主研发，不得购买或转让D.知识产权类型不限，但总数不少于10件即可2.研发费用加计扣除政策中，下列费用项目不属于“研发费用”范畴的是（）。A.工程技术人员工资及福利费B.研发设备折旧费C.专利申请费D.营销部门的广告费3.科技型中小企业申请入库时，对职工人数的要求是（）。A.不超过100人B.不超过300人C.不超过500人D.不超过1000人4.企业研发活动中，委托外部机构或个人开展研发所发生的费用，在加计扣除时，其辅助账应如何记录？（）A.直接计入研发费用总额，无需单独核算B.需单独设置辅助账，并附上外部机构或个人的发票及合同C.不计入研发费用，因已由外部机构承担D.按实际发生额的50%计入研发费用5.科技型中小企业评价中，对企业科技成果转化收入的要求是（）。A.近三年科技成果转化收入总额不低于1000万元B.近三年科技成果转化收入总额不低于企业同期销售收入总额的10%C.近三年科技成果转化收入总额不低于500万元D.无需考核科技成果转化收入，重点看研发投入占比6.研发费用加计扣除政策中，企业选择“不区分费用化与资本化”的，其加计扣除的比例为（）。A.75%B.50%C.100%D.150%7.某中部地区的生物医药企业，2026年申请科技型中小企业入库，其近三年科技成果转化收入占同期销售收入总额的比例为12%，是否满足入库条件？（）A.是，因已超过10%的最低要求B.否，因生物医药行业需单独提高标准C.是，但需提供详细的收入核算证明D.否，因科技成果转化收入占比不足8.企业研发活动中，用于试制产品的模具费，在加计扣除时，应如何归类？（）A.全部计入材料费B.全部计入直接人工费C.按实际用途划分，部分计入材料费，部分计入折旧费D.全部计入研发费用总额，无需细分9.科技型中小企业评价中，对企业研发组织管理水平的要求包括（）。A.必须设立独立的研发部门B.必须制定研发计划，但无需单独核算C.必须建立研发费用辅助账，并定期进行评审D.必须获得国家高新技术企业认定10.企业2026年申请研发费用加计扣除，其2025年度的研发费用总额为800万元，若选择“不区分费用化与资本化”，可享受的加计扣除金额为（）。A.400万元B.600万元C.800万元D.1200万元二、多选题（共5题，每题3分，计15分）背景：某西北地区的装备制造企业，2025年符合科技型中小企业评价标准，计划2026年申请入库并享受研发费用加计扣除政策。1.科技型中小企业评价中，对企业研发活动的考核指标包括（）。A.研发投入占比（不低于6%）B.科技成果转化收入占比（不低于10%）C.知识产权数量（近三年授权专利总数不少于5件）D.企业规模（职工人数不超过500人）E.研发组织管理水平（需建立研发费用辅助账）2.研发费用加计扣除政策中，属于“直接投入费用”的项目包括（）。A.材料费B.工程技术人员工资C.研发设备折旧费D.专利申请费E.委托外部研发费用3.科技型中小企业评价中，对企业科技成果转化能力的要求包括（）。A.近三年科技成果转化收入总额不低于500万元B.技术贸易收入不低于企业同期销售收入总额的5%C.必须拥有自主知识产权的专利D.必须有产品销售收入E.成果转化项目数量不少于3项4.企业申请研发费用加计扣除时，需提供的材料包括（）。A.《科技型中小企业评价证书》副本B.研发费用辅助账及明细清单C.专利证书或软件著作权登记证书D.税务部门要求的其他证明材料E.研发项目立项报告5.某企业2026年申请研发费用加计扣除，其2025年度的研发费用总额为600万元，其中不区分费用化与资本化的金额为300万元，可享受的加计扣除金额为（）。A.150万元B.225万元C.300万元D.450万元E.600万元三、判断题（共10题，每题1分，计10分）背景：某南部地区的软件企业，2025年符合科技型中小企业评价标准，计划2026年申请入库并享受研发费用加计扣除政策。1.科技型中小企业评价中，企业近三年研发投入总额不低于500万元即可满足条件。（×）2.研发费用加计扣除政策中，企业可以选择“不区分费用化与资本化”，享受100%的加计扣除比例。（√）3.企业委托外部机构进行研发，其费用可以直接计入研发费用总额，无需单独核算。（×）4.科技型中小企业评价中，企业必须获得国家高新技术企业认定才能申请入库。（×）5.企业研发活动中，用于购买原材料及零部件的费用，全部计入材料费，不享受加计扣除。（×）6.科技型中小企业评价中，企业科技成果转化收入占比不低于10%，即可满足入库条件。（×，需结合销售收入总额判断）7.研发费用加计扣除政策中，企业必须设立独立的研发部门，否则无法享受政策。（×）8.企业2026年申请研发费用加计扣除，其2025年度的研发费用总额为400万元，若选择“不区分费用化与资本化”，可享受的加计扣除金额为600万元。（√）9.科技型中小企业评价中，企业职工人数不超过1000人即可满足条件。（×，需结合行业规模调整）10.企业研发活动中，用于试制产品的模具费，全部计入材料费，不享受加计扣除。（×）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）1.简述科技型中小企业评价的主要指标及其标准。2.研发费用加计扣除政策中，企业如何选择“不区分费用化与资本化”？其优缺点是什么？3.企业申请科技型中小企业入库时，需准备哪些材料？五、计算题（共2题，每题10分，计20分）1.某企业2025年度的研发费用总额为1000万元，其中不区分费用化与资本化的金额为500万元。若该企业符合研发费用加计扣除政策，计算其可享受的加计扣除金额（假设加计扣除比例为75%）。2.某企业2025年度的销售收入总额为2000万元，科技成果转化收入为250万元。计算该企业科技成果转化收入占比，并判断是否符合科技型中小企业评价标准（近三年科技成果转化收入占比不低于10%）。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：科技型中小企业评价中，知识产权要求为近三年授权专利（含集成电路布图设计专有权）总数不少于5件，其中至少1件为发明专利。选项A错误，未要求数量；选项C错误，知识产权可购买或转让；选项D错误，数量要求不固定。2.D解析：研发费用加计扣除政策中，营销部门的广告费属于期间费用，不属于研发费用范畴。其他选项均为研发相关费用。3.C解析：科技型中小企业评价中，职工人数不超过500人为标准之一。其他选项人数限制过高或过低。4.B解析：委托外部研发费用需单独核算，并附上合同及发票，确保费用真实可查。5.B解析：科技成果转化收入占比不低于企业同期销售收入总额的10%为标准之一。其他选项表述不准确。6.C解析：选择“不区分费用化与资本化”的，加计扣除比例为100%。7.A解析：12%超过10%的最低要求，符合入库条件。选项B错误，生物医药行业无单独提高标准；选项C错误，无需提供详细证明；选项D错误，占比已达标。8.C解析：模具费需按实际用途划分，部分计入材料费，部分计入折旧费。9.C解析：研发组织管理水平需建立研发费用辅助账并定期评审。其他选项表述不完全。10.B解析：选择“不区分费用化与资本化”，加计扣除比例为100%，可享受600万元（800万元×100%）。二、多选题答案及解析1.A,B,C,D,E解析：科技型中小企业评价指标包括研发投入占比、科技成果转化收入占比、知识产权数量、企业规模、研发组织管理水平。2.A,B,C解析：直接投入费用包括材料费、工资、折旧费；专利申请费和委托外部研发费用不属于直接投入。3.A,B,C解析：科技成果转化能力要求包括收入占比、专利数量、成果转化项目数量；无需必须销售产品。4.A,B,C,D解析：申请材料包括评价证书、研发费用辅助账、专利证书、其他证明材料；立项报告非必需。5.C,D解析：不区分费用化与资本化的金额为300万元，加计扣除比例为100%，可享受300万元；若选择75%，则为225万元。选项C正确（100%）；选项D错误（应为75%）。三、判断题答案及解析1.×解析：研发投入总额需占销售收入总额不低于6%，而非绝对值。2.√解析：政策允许企业选择“不区分费用化与资本化”，享受100%加计扣除。3.×解析：委托外部研发费用需单独核算。4.×解析：科技型中小企业评价不依赖高新技术企业认定。5.×解析：材料费可享受加计扣除。6.×解析：需结合销售收入总额判断，占比10%且销售收入总额不低于5000万元才达标。7.×解析：无需设立独立研发部门，但需建立研发费用辅助账。8.√解析：1000万元研发费用中500万元不区分费用化与资本化，加计扣除比例为100%，可享受600万元。9.×解析：企业规模需结合行业调整，如制造业不超过3000人。10.×解析：模具费可享受加计扣除。四、简答题答案及解析1.科技型中小企业评价的主要指标及其标准-研发投入占比：不低于6%（制造业不低于7%，生物、医药、软件不低于10%）-科技成果转化收入占比：不低于10%-知识产权：近三年授权专利总数不少于5件，其中至少1件为发明专利-企业规模：职工人数不超过500人（制造业不超过3000人）-研发组织管理水平：建立研发费用辅助账，定期评审2.“不区分费用化与资本化”的加计扣除选择-如何选择：企业可自愿选择，无需额外审批，但需在申报时明确。-优点：简化核算，避免费用化与资本化区分的复杂性，享受100%加计扣除。-缺点：可能增加税负，若未来需资本化，需追溯调整。3.申请科技型中小企业入库需准备的材料-《科技型中小企业评价申请书》-《科技型中小企业评价证书》副本-研发费用辅助账及明细清单-专利证书或软件著作权登记证书-近三年科技成果转化收入证明-税务部门要求的其他材料五、计算题答案及解析1.计算加计扣除金额-不区分费用化与资本化的金额：500万元-加计扣除比例：1