2026年税务师专业知识与技能测试题

2026年税务师专业知识与技能测试题一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.4万元B.5万元C.6万元D.7万元2.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为（）。A.3,000元B.5,000元C.6,000元D.8,000元3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为120万元，其适用的个人所得税税率及速算扣除数为（）。A.35%，70,000元B.30%，52,500元C.25%，42,500元D.20%，20,000元4.企业所得税法规定，企业固定资产折旧方法中，不得采用的方法是（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.任意加速折旧法5.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，资产减值损失20万元，公允价值变动收益10万元。该企业当年度的营业利润为（）。A.70万元B.80万元C.90万元D.100万元6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，不得采取的措施是（）。A.查询账户信息B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.询问相关人员情况7.某公司2025年转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值500万元，累计折旧100万元。转让过程中发生相关税费50万元。该公司转让该房产应缴纳的土地增值税为（）。A.120万元B.150万元C.180万元D.210万元8.个人所得税法规定，下列项目中，不属于专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.购房贷款利息9.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元10.增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.5%或6%C.6%或9%D.9%或13%11.某个人2025年取得股息所得10万元，适用的个人所得税税率为20%。其应缴纳的个人所得税为（）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元12.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。某企业2025年销售（营业）收入为1,000万元，实际发生广告费200万元。该企业当年度可扣除的广告费为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元13.某企业2025年度实现利润总额300万元，其中业务招待费支出50万元，根据税法规定，该企业当年可税前扣除的业务招待费为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元14.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.30%15.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的个人所得税税率为（）。A.20%，7,000元B.25%，10,500元C.30%，15,000元D.35%，35,000元16.增值税法规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.出口货物（免税）17.某企业2025年取得国债利息收入50万元，该收入适用的所得税处理为（）。A.纳税B.免税C.减半征收D.暂免税18.个人所得税法规定，个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用标准为（）。A.800元B.1,000元C.2,000元D.3,000元19.某公司2025年转让一栋办公楼，取得收入1,000万元，该办公楼原值600万元，累计折旧200万元。转让过程中发生相关税费100万元。该公司转让该办公楼应缴纳的土地增值税为（）。A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元20.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，包括（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.以上全部二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%2.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.购房贷款利息3.企业所得税法规定，不得税前扣除的支出包括（）。A.资本性支出B.职工福利费（超过规定比例）C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的支出4.个人所得税法规定，下列项目中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息所得5.增值税法规定，下列项目中，属于视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于无偿赠送6.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费（不超过规定比例）C.职工教育经费（不超过规定比例）D.广告费（不超过规定比例）7.个人所得税法规定，下列项目中，属于免税所得的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.偶然所得D.退休金8.增值税法规定，小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%9.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。A.非广告性质的赞助支出B.与生产经营无关的支出C.资本性支出D.职工工资薪金（未实际发放）10.个人所得税法规定，下列项目中，属于经营所得的有（）。A.个体工商户的经营所得B.个人独资企业的经营所得C.合伙企业的经营所得D.工资薪金所得三、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税销售额200万元，适用13%的增值税税率。当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税率为9%。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？2.某个人2025年取得工资薪金所得12万元，专项附加扣除共计6万元。其应缴纳的个人所得税为多少元？3.某企业2025年度实现利润总额500万元，其中业务招待费支出80万元，根据税法规定，该企业当年可税前扣除的业务招待费为多少万元？4.某公司2025年转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值600万元，累计折旧100万元。转让过程中发生相关税费50万元。该公司转让该房产应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设适用税率为30%，增值额为200万元）5.某企业2025年度应纳税所得额300万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及主要区别。2.简述个人所得税专项附加扣除的项目及标准。3.简述企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费的税前扣除标准。4.简述土地增值税的征税范围及计算方法。5.简述税务检查的方式及程序。五、综合题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税销售额300万元，适用13%的增值税税率。当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额200万元，税率为9%。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？若该企业当期发生进项税转出10万元，其实际应缴纳的增值税为多少万元？2.某个人2025年取得工资薪金所得20万元，专项附加扣除共计10万元。其应缴纳的个人所得税为多少元？若该个人当期取得股息所得5万元，其应缴纳的个人所得税为多少元？3.某企业2025年度实现利润总额600万元，其中业务招待费支出100万元，根据税法规定，该企业当年可税前扣除的业务招待费为多少万元？若该企业当期发生广告费80万元，销售（营业）收入为500万元，其实际可税前扣除的广告费为多少万元？4.某公司2025年转让一处办公楼，取得收入1,000万元，该办公楼原值700万元，累计折旧150万元。转让过程中发生相关税费80万元。该公司转让该办公楼应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设适用税率为30%，增值额为250万元）5.某企业2025年度应纳税所得额400万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？若该企业当期发生公益性捐赠支出50万元，其实际可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？（假设公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%）答案及解析一、单项选择题1.B解析：应纳增值税=100/(1+13%)×13%-80×9%=11.49-7.2=4.29万元，四舍五入为4万元。2.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为6,000元。3.B解析：个体工商户经营所得应纳税所得额超过100万元，适用税率30%，速算扣除数为52,500元。4.D解析：企业固定资产折旧方法中，不得采用任意加速折旧法，应采用符合税法规定的折旧方法。5.A解析：营业利润=500-300-50-80-30-20+10=70万元。6.C解析：税务机关不得限制纳税人经营活动，其他选项均为合法税务检查措施。7.B解析：增值额=800-(500-100)-50=250万元，适用税率为30%，应纳税额=250×30%=75万元，扣除速算扣除数45万元，实际应纳税额=75-45=30万元，但题目选项中无30万元，可能为题目错误。8.C解析：大病医疗支出属于专项附加扣除，但非专项附加扣除项目。9.B解析：应纳企业所得税=200×25%=50万元。10.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。11.B解析：应纳个人所得税=10×20%=2万元。12.A解析：可扣除广告费=1,000×15%=150万元，实际发生200万元，超过部分不可扣除。13.B解析：可扣除业务招待费=500×60%=300万元，实际发生50万元，可扣除40万元。14.C解析：个人取得的偶然所得，适用的个人所得税税率为20%。15.B解析：个体工商户经营所得应纳税所得额超过80万元，适用税率25%，速算扣除数为10,500元。16.D解析：出口货物（免税）不属于增值税征税范围。17.B解析：国债利息收入免税。18.A解析：个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用标准为800元。19.B解析：增值额=1,000-(600-200)-100=300万元，适用税率为30%，应纳税额=300×30%=90万元，扣除速算扣除数60万元，实际应纳税额=90-60=30万元，但题目选项中无30万元，可能为题目错误。20.D解析：企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，包括职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费等。二、多项选择题1.A、B、C解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%。2.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除的项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、购房贷款利息等。3.A、B、C、D解析：不得税前扣除的支出包括资本性支出、职工福利费（超过规定比例）、非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的支出。4.A、B、C、D解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、股息所得等。5.A、B、C、D解析：视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、对外投资、分配给股东、无偿赠送等。6.A、B、C、D解析：可以税前扣除的支出包括职工工资薪金、职工福利费（不超过规定比例）、职工教育经费（不超过规定比例）、广告费（不超过规定比例）。7.A、B、D解析：免税所得包括国债利息收入、保险赔款、退休金。偶然所得需纳税。8.A、B解析：小规模纳税人适用的征收率包括3%或5%。9.A、B、C解析：不得税前扣除的支出包括非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的支出、资本性支出。10.A、B、C解析：经营所得包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业的经营所得。工资薪金所得不属于经营所得。三、计算题1.应纳增值税=200/(1+13%)×13%-150×9%=18.58-13.5=5.08万元，四舍五入为5万元。2.应纳个人所得税=(120,000-60,000-5,000)×3%=55,000×3%=1,650元。3.可扣除业务招待费=500×60%=300万元，实际发生80万元，可扣除80万元。4.应纳土地增值税=250×30%=75万元，扣除速算扣除数45万元，实际应纳税额=75-45=30万元，但题目选项中无30万元，可能为题目错误。5.应纳企业所得税=300×25%=75万元。四、简答题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及主要区别：-认定标准：年应税销售额超过规定标准（一般纳税人标准为500万元）或会计核算健全的纳税人。-主要区别：一般纳税人适用税率，可抵扣进项税；小规模纳税人适用征收率，不可抵扣进项税。2.个人所得税专项附加扣除的项目及标准：-项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。-标准：子女教育每月2,000元，继续教育每月2,000元，大病医疗据实扣除，住房贷款利息每年36,000元，住房租金每年12,000元（直辖市、省会城市6,000元），赡养老人每月2,000元。3.广告费和业务宣传费的税前扣除标准：-一般企业：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。-特殊企业：如高新技术企业、文化企业等，可按更高比例扣除。4.土地增值税的征税范围及计算方法：-征税范围：转让国