学校单位内部控制制度

PAGE学校单位内部控制制度[学校名称]单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强学校单位内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项工作健康、有序发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合我校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《教育部关于建立健全直属高校经济活动内部控制体系的通知》等法律法规和规范性文件制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属机构在开展经济活动过程中涉及的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制重点，提高内部控制的效率和效果。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）学校层面1.学校党委：对学校内部控制工作负总责，领导学校内部控制体系建设，研究决定内部控制建设中的重大问题。2.校长办公会：负责审议学校内部控制制度建设方案、年度工作计划等，协调解决内部控制工作中的重大事项。3.内部控制领导小组：由学校主要领导担任组长，相关职能部门负责人为成员。负责统筹规划、组织协调学校内部控制工作，定期召开会议研究解决内部控制工作中的问题，监督内部控制制度的有效执行。4.内部控制工作办公室：设在学校财务部门，负责牵头组织实施学校内部控制的日常工作，包括制定内部控制制度、组织开展风险评估、监督检查内部控制执行情况等。（二）部门层面1.财务部门：负责学校预算编制、执行、决算等财务管理工作，组织实施财务内部控制，加强财务核算和监督，防范财务风险。2.采购部门：负责学校各类物资、服务采购的组织实施，建立健全采购内部控制制度，规范采购流程，确保采购活动合法合规、公开透明。3.资产管理部门：负责学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理，建立资产管理信息系统，定期进行资产清查，确保资产安全完整、账实相符。4.基建部门：负责学校建设项目的规划、设计、招标、施工、验收等管理工作，制定建设项目内部控制制度，严格控制建设成本和质量安全。5.合同管理部门：负责学校各类经济合同的审核、签订、履行、变更、终止等管理工作，建立合同管理台账，加强合同风险防范。6.其他部门：按照职责分工，负责本部门经济活动的内部控制，配合学校做好相关内部控制工作。（三）岗位职责1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。2.财务负责人：负责组织领导本单位财务管理和内部控制工作，制定财务管理制度，审核财务报表，监督财务收支，防范财务风险。3.各岗位工作人员：按照岗位职责要求，认真履行职责，严格执行内部控制制度，确保各项经济活动合法合规、真实有效。三、风险评估（一）风险评估机制学校建立健全风险评估机制，定期对经济活动进行风险评估，及时发现和识别潜在风险。风险评估工作由内部控制工作办公室牵头组织，各相关部门参与，采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险识别与评估1.预算管理风险：包括预算编制不科学、不准确，预算执行不严格，预算调整随意等风险。2.收支管理风险：涵盖收入未及时足额入账、支出审批不严、资金使用效益低下等风险。。3.采购管理风险：如采购计划不合理、采购方式选择不当、采购过程不规范、供应商管理不善等风险。4.资产管理风险：涉及资产配置不合理、资产使用效率低下、资产处置不规范等风险。5.建设项目管理风险：包含项目立项不规范、项目预算超支、项目质量不达标、项目进度延误等风险。6.合同管理风险：有合同签订审核不严、合同履行不到位、合同纠纷处理不当等风险。（三）风险应对策略针对不同风险，学校制定相应的风险应对策略：1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取放弃或停止与该风险相关的活动等措施。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。3.风险分担：将风险部分或全部转移给其他方，如购买保险、签订合同约定风险承担方等。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，学校选择承受该风险。四、控制活动（一）预算控制1.预算编制：学校按照“二上二下”的程序编制年度预算，各部门根据学校事业发展规划和工作任务，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校内部控制领导小组审议。学校根据审议意见调整完善预算草案，报学校党委审定后，提交教代会审议通过。2.预算执行：学校严格执行经批准的预算，各部门按照预算安排组织实施各项经济活动，财务部门加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核，报学校内部控制领导小组审议，学校党委审定后执行。（二）收支控制1.收入管理：学校各项收入应及时足额入账，严格执行收支两条线管理，严禁截留、挪用、坐支收入。财务部门应加强对收入票据的管理，建立健全收入台账，定期核对收入情况。2.支出管理：学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。支出凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。财务部门应加强对支出的审核和监督，定期对支出情况进行分析，发现问题及时整改。（三）采购控制1.采购计划：各部门根据工作需要，提出采购申请，经归口管理部门审核后，报采购部门汇总编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购方式：采购部门根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应符合法律法规和学校相关规定，并履行相应的审批程序。3.采购过程：采购部门应按照规定的采购程序组织实施采购活动，包括发布采购公告、发售招标文件、组织开标评标、签订采购合同等。采购过程应公开透明，接受学校内部监督和社会监督。4.供应商管理：采购部门应建立供应商库，对供应商进行资格审查和信用评价。定期对供应商进行考核，淘汰不合格供应商，确保供应商提供的商品和服务质量。（四）资产控制1.资产配置：学校根据事业发展需要和资产状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，按照规定的程序和标准进行审批。2.资产使用：学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。财务部门应定期对资产使用情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。3.资产处置：学校资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、报损、出售、转让等。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。（五）建设项目控制1.项目立项：学校建设项目应按照规定的程序进行立项审批，包括项目可行性研究、项目建议书编制、项目可行性研究报告审批等。立项审批应严格把关，确保项目符合学校发展规划和实际需要。2.项目预算：建设项目应编制详细的项目预算，项目预算应包括工程费用、工程建设其他费用、预备费等。项目预算应经学校内部控制领导小组审议通过，并报学校党委审定。3.项目招标：建设项目应按照规定的程序进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。招标过程应公开透明，接受学校内部监督和社会监督。4.项目施工：建设单位应加强对项目施工过程的管理，严格控制工程质量和进度，确保项目按照合同要求顺利实施。监理单位应加强对工程质量和进度的监督检查，及时发现和解决问题。5.项目验收：建设项目竣工后，应按照规定的程序进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资等方面。验收合格后，方可办理资产交付使用手续。（六）合同控制1.合同签订：学校各类经济合同签订前，应进行合法性审查和风险评估。合同文本应符合法律法规和学校相关规定，明确双方的权利义务和违约责任。合同签订应按照规定的程序进行审批，确保合同签订的合法性和有效性。2.合同履行：合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。学校相关部门应加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.合同变更与终止：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或终止合同的，应按照规定的程序进行审批，并签订书面协议。合同变更或终止后，应及时办理相关手续。五、信息与沟通（一）信息系统建设学校建立健全经济活动信息系统，实现财务、采购、资产、建设项目等信息的集成和共享。信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、传输等功能，能够及时准确地反映学校经济活动情况。（二）信息公开学校按照国家有关规定，及时公开经济活动相关信息，包括预算执行情况、收支情况、采购情况、资产情况、建设项目情况等。信息公开应真实可靠、完整及时，接受社会监督。（三）沟通机制学校建立健全内部沟通机制，加强各部门之间的信息交流和协作配合。定期召开经济活动分析会、内部控制工作会议等，及时传达学校经济活动相关政策和要求，通报经济活动情况和内部控制执行情况，研究解决存在的问题。六、内部监督（一）监督机制学校建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部监督工作由学校纪检监察部门牵头组织，财务、审计等部门参与，采取日常监督与专项监督相结合的方式，确保内部控制制度有效执行。（二）监督检查内容1.内部控制制度的执行情况：检查各部门、各岗位是否严格执行内部控制制度，是否存在违反内部控制制度的行为。2.经济活动的合法性、合规性：审查各项经济活动是否符合国家法律法规和学校相关规定，是否存在违法违规行为。3.风险评估与应对情况：评估风险评估机制是否有效运行，风险应对策略是否合理得当，是否有效防范和化解风险。4.控制活动的有效性：