学校内部控制制度手册

PAGE学校内部控制制度手册一、总则（一）制定目的本手册旨在建立健全学校内部控制体系，规范学校各项经济活动和管理行为，防范风险，提高学校管理水平和资金使用效益，保障学校事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及相关教育行业标准制定本制度手册。（三）适用范围本制度手册适用于学校各部门、各单位及其所属人员在经济活动和管理工作中遵循。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和管理的各个方面，不留死角。3.重要性原则：重点关注重要业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化及时调整完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）学校内部控制管理委员会1.组成人员：由学校领导班子成员、相关职能部门负责人等组成。2.职责审议学校内部控制制度建设规划和年度工作计划。审定学校重大经济决策、重要业务流程和关键风险点的内部控制措施。协调解决学校内部控制工作中的重大问题。监督内部控制制度的执行情况，对内部控制有效性进行评价。（二）财务部门1.职责负责学校财务管理制度的制定和完善。组织编制学校年度预算、决算，加强预算执行控制和分析。负责学校财务核算、资金管理、资产管理等工作。定期开展财务分析，为学校决策提供财务支持。配合相关部门开展内部控制监督检查和评价工作。（三）采购部门1.职责制定学校采购管理制度和工作流程。组织实施学校各类采购项目，包括货物、工程和服务采购。负责采购项目的需求论证、采购文件编制、采购评审、合同签订等工作。建立采购档案，加强采购过程管理和监督。配合相关部门开展采购项目的验收和绩效评价工作。（四）资产管理部门1.职责制定学校资产管理制度和办法。负责学校资产的清查、登记、入账、核算等基础管理工作。组织资产的配置、使用、处置等工作，提高资产使用效益。定期开展资产盘点，确保资产账实相符。配合相关部门开展资产清查和审计工作。（五）教学部门1.职责负责教学业务相关管理制度的制定和执行。组织教学计划制定、课程安排、教学质量监控等工作。加强师资队伍建设，提高教学水平。配合相关部门开展教学资源采购、教学设施设备管理等工作。参与学校内部控制相关工作，提供教学业务方面的专业意见。（六）其他部门各部门按照职责分工，负责本部门业务范围内的内部控制工作，配合学校做好整体内部控制工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡，统筹兼顾、保证重点，注重绩效的原则。2.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及有关收支政策等编制预算。3.编制流程各部门根据学校年度工作部署和本部门业务需求，提出预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校内部控制管理委员会审议。学校内部控制管理委员会审议通过后，报学校决策机构审批。学校将经审批的预算下达各部门执行。（二）预算执行1.建立预算执行责任制：各部门是预算执行的主体，负责本部门预算执行工作，确保预算执行进度和质量。2.加强预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的项目，要重点跟踪，督促相关部门采取有效措施加以纠正。3.严格预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校内部控制管理委员会审议，学校决策机构审批。（三）预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度：对学校预算资金的使用效益和效果进行绩效评价。2.绩效评价指标体系：根据不同预算项目特点，设置相应的绩效评价指标，包括预算执行情况、产出指标、效益指标、满意度指标等。3.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算绩效进行评价。4.评价结果应用：将预算绩效评价结果作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。对绩效好的项目给予适当奖励，对绩效差的项目进行整改或减少预算安排。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家法律法规和相关政策规定取得收入。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入要及时足额上缴，不得截留、挪用。3.票据管理原则：加强收入票据管理，确保票据开具真实、准确、完整。（三）收入确认与核算1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度规定，在满足收入确认条件时及时确认收入。2.核算要求：财务部门要按照规定的会计科目和核算方法，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。（四）收入监督与检查1.建立收入监督机制：定期对学校收入情况进行监督检查，防止收入流失和违规收费等问题。2.检查内容：包括收入政策执行情况、收入票据使用情况、收入核算情况等。3.问题处理：对检查发现的问题，要及时督促相关部门整改，严肃追究相关人员责任。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.重大支出审批：金额较大的重大支出，需经学校内部控制管理委员会审议，学校决策机构审批。（三）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.合同控制：涉及经济合同的支出，要严格按照合同约定执行，确保合同履行。3.审批控制：加强支出审批管理，杜绝无审批支出。4.票据控制：规范支出票据管理，确保票据合法有效。（四）支出核算与监督1.核算要求：财务部门要按照规定的会计科目和核算方法，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.监督检查：定期对学校支出情况进行监督检查，重点检查支出的合规性、合理性和效益性。对发现的问题及时督促整改，严肃处理违规行为。六、采购管理（一）采购范围与方式1.采购范围：包括货物、工程和服务采购。2.采购方式：根据采购项目的性质、金额等因素，分别采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式。（二）采购流程1.采购申请：各部门根据业务需要提出采购申请，说明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等。2.需求论证：采购部门组织相关人员对采购需求进行论证，确保采购需求合理、准确。3.采购文件编制：根据采购方式和采购需求，编制采购文件，明确采购项目的技术规格、商务条款、评标标准等。4.采购评审：按照规定程序组织采购评审，确定中标（成交）供应商。5.合同签订：采购部门与中标（成交）供应商签订采购合同，明确双方权利义务。6.验收：采购项目完成后，采购部门组织相关部门进行验收，确保采购项目质量符合要求。（三）采购风险管理1.建立风险评估机制：对采购过程中的风险进行识别、评估和应对。2.风险防控措施：加强采购人员培训，提高业务水平和风险意识；严格采购程序，防止违规操作；加强对供应商的管理，建立供应商评价机制等。七、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.计价原则：按照国家统一的会计制度规定进行资产计价。（二）资产购置与验收管理1.购置管理：各部门根据业务需要提出资产购置申请，经审批后由采购部门组织采购。2.验收管理：资产购置后，资产管理部门组织相关部门进行验收，确保资产数量、质量、规格型号等符合要求。（三）资产使用与保管1.使用管理：明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为，提高资产使用效益。2.保管管理：加强资产保管，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置管理1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：由资产使用部门提出处置申请，资产管理部门审核后，报学校审批。按照规定程序进行资产处置，确保处置过程公开、公正、透明。八、合同管理（一）合同分类与签订1.合同分类：学校合同主要包括采购合同、租赁合同、服务合同、借款合同等。2.签订要求：合同签订前，要对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同合法有效。合同内容要明确双方权利义务、标的、价款、履行期限、违约责任等条款。（二）合同履行与监督1.履行管理：合同签订后，各部门要按照合同约定履行义务，确保合同顺利履行。2.监督检查：定期对合同履行情况进行监督检查，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。（三）合同变更与终止1.变更管理：合同履行过程中，如需要变更合同内容的，应按照规定程序办理变更手续。2.终止管理：合同履行完毕或出现法定终止情形时，要及时办理合同终止手续。九、内部控制监督与评价（一）监督机制1.内部监督：学校建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度执行情况进行监督检查。2.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查。（二）评价内容与方法1.评价内容：包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.评价方法：