学校内部控制管理制度

PAGE学校内部控制管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强学校内部控制，规范学校内部管理，提高学校管理水平和风险防范能力，保障学校各项工作的顺利开展，确保学校资产安全、完整，维护学校的良好形象和声誉。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及教育行业的标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属机构，涵盖学校的教学、科研、行政管理、后勤保障等各项工作。（四）基本原则1.合法性原则：学校内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规和教育行业的相关规定。2.全面性原则：内部控制应贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖学校各项业务和事项。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：学校内部各部门、各岗位在职责权限、业务流程等方面应相互制约、相互监督，避免权力过度集中。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并根据内外部环境的变化及时进行调整和完善。二、风险评估（一）风险评估的目标识别学校面临的各类风险，评估风险发生的可能性和影响程度，为制定风险应对策略提供依据，确保学校能够有效应对风险，实现可持续发展。（二）风险评估的范围包括但不限于财务风险、教学风险、科研风险、人员风险、资产风险、信息安全风险等。（三）风险识别的方法1.问卷调查法：设计问卷，广泛征求学校各部门、各岗位人员对可能存在风险的看法和意见。2.访谈法：与学校领导、中层干部、教职工等进行面对面访谈，了解学校在各项工作中存在的风险点。3.流程图法：绘制学校各项业务流程的流程图，分析流程中可能存在的风险环节。4.案例分析法：收集同行业或其他学校发生的风险案例，对比分析本校可能存在的类似风险。（四）风险评估的流程1.风险识别：运用上述方法，全面识别学校面临的各类风险。2.风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。3.风险评价：根据风险分析的结果，对风险进行评价，确定风险等级。（五）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取措施避免风险的发生。2.风险降低：通过加强内部控制、制定管理制度等方式，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。3.风险转移：将部分风险转移给外部机构，如购买保险等。4.风险承受：对于风险发生可能性较低且影响程度较小的风险，学校可以选择承受风险。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制学校应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度预算。各部门根据学校发展规划和年度工作目标，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审批。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校的实际情况和发展需要，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行学校应严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应充分考虑调整事项的必要性、可行性和对学校财务状况的影响，确保调整后的预算仍然符合学校发展的总体要求。（二）收支控制1.收入控制学校应建立健全收入管理制度，明确各类收入的来源、范围和标准，确保收入的合法性和合规性。加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家和地方有关规定进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。建立收入票据管理制度，规范收入票据的领购、使用、保管和核销等环节，确保收入票据的安全和完整。2.支出控制学校应建立健全支出管理制度，明确各类支出的审批权限、审批流程和支付方式，确保支出的合理性和合规性。加强对支出预算的控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。建立支出审批制度，明确各级领导和部门的审批权限，所有支出必须经过审批后方可支付。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，严禁白条入账。（三）采购控制1.采购计划学校应根据教学、科研和行政管理等工作的需要，制定年度采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，并报学校采购管理部门审批。采购计划应充分考虑学校的实际情况和发展需要，避免盲目采购和重复采购。2.采购方式学校应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。对于达到政府采购限额标准的采购项目，应按照政府采购的相关规定进行采购。3.采购流程学校应建立健全采购流程，明确采购申请、审批、采购、验收、付款等环节的职责和操作要求。采购申请应详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算等内容，并经相关部门负责人审核后报采购管理部门审批。采购管理部门应根据采购申请，组织实施采购活动，选择合适的供应商和采购方式，签订采购合同。采购完成后，应组织相关部门对采购项目进行验收，验收合格后方可办理付款手续。（四）资产管理1.货币资金管理学校应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。建立货币资金审批制度，明确审批权限和审批流程，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。2.固定资产管理学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的职责和操作要求。加强对固定资产购置的管理，严格按照预算安排进行采购，确保固定资产的质量和性能符合要求。建立固定资产验收制度，组织相关部门对购置的固定资产进行验收，验收合格后方可入账。加强对固定资产使用和保管的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批权限和审批流程，对闲置、报废等固定资产进行及时处置。3.无形资产管理学校应建立健全无形资产管理制度，加强对专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产的管理。加强对无形资产的登记和入账管理，确保无形资产的价值得到准确反映。加强对无形资产使用和保护的管理，防止无形资产的流失和侵权行为的发生。（五）工程项目控制1.项目立项学校应建立健全工程项目立项管理制度，明确工程项目立项的条件、程序和审批权限。工程项目立项应充分考虑学校的发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。2.项目招标对于达到招标限额标准的工程项目，应按照国家和地方有关规定进行招标。建立工程项目招标管理制度，明确招标程序、评标标准和中标条件等内容，确保招标活动的公平、公正、公开。3.项目建设学校应建立健全工程项目建设管理制度，加强对工程项目建设过程的管理。明确工程项目建设各方的职责和权利，建立健全工程质量控制、进度控制、投资控制等管理制度，确保工程项目建设的顺利进行。加强对工程项目建设资金的管理，严格按照工程进度和合同约定支付工程款，确保资金使用的安全和合规。4.项目验收工程项目竣工后，应组织相关部门进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资等方面。验收合格后方可办理工程结算和资产交付手续。（六）合同控制1.合同签订学校应建立健全合同管理制度，明确合同签订的流程和审批权限。签订合同前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同的合法性和有效性。合同文本应明确双方的权利和义务、合同期限、违约责任等内容，确保合同条款的清晰和准确。2.合同履行学校应严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时采取措施解决。建立合同履行监督制度，定期对合同履行情况进行检查和评估，确保合同的顺利履行。3.合同变更与解除如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。合同变更或解除应签订书面协议，明确变更或解除的原因、内容和责任等。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校应建立健全信息系统管理制度，加强对信息系统的规划、建设、运行和维护等方面的管理。2.信息系统建设应符合学校发展的总体要求，满足教学、科研、行政管理等工作的需要，确保信息系统的安全性、稳定性和可靠性。3.加强对信息系统用户的管理，设置不同的用户权限，确保信息系统的使用安全。（二）信息收集与传递1.学校应建立健全信息收集与传递制度，明确信息收集的渠道、方式和频率，确保信息的及时、准确、完整。2.加强对各类信息的分析和处理，及时发现问题和风险，并采取相应的措施进行解决。3.建立信息共享平台，实现学校内部各部门、各单位之间的信息共享，提高工作效率和管理水平。（三）沟通机制1.学校应建立健全沟通机制，加强内部各部门、各单位之间的沟通与协调。2.定期召开工作会议、座谈会等，及时传达学校的工作部署和要求，交流工作经验和信息，解决工作中存在的问题。3.建立意见反馈渠道，鼓励教职工对学校的管理工作提出意见和建议，及时处理和反馈教职工的意见和建议。五、内部监督（一）监督机构与职责1.学校应设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计机构应定期对学校的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.学校应建立健全内部监督制度，明确各部门、各岗位在内部监督中的职责和权限，确保内部监督工作的有效开展。（二）监督检查的内容与方式1.内部监督检查的内容包括学校内部控制制度的建立健全情况、执行情况、风险评估情况、控制活动情况、信息与沟通情况等。2.监督检查的方式包括定期检查、不定期检查、专项检查等。内部审计机构应根据学校的实际情况，制定年度监督检查计划，明确检查的内容、范围、方式和时间安排等。（三）问题整改与责任追究1.对于监督检查中发现的问题，学校应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决。2.建立问题整改跟踪机制，对整改情况进行跟踪检查，确保